ESTUDIO PRACTICO DE LOS IMPUESTOS Y DERECHOS 2017 Ver agrandado

ESTUDIO PRACTICO DE LOS IMPUESTOS Y DERECHOS 2017

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Las Autoridades Hacendarias Locales envían a los contribuyentes propuestas de pago, sin embargo es necesario que se verifiquen las cantidades que determinan dicahas autoridades; por lo tanto se requiere una guía que nos auxilie en la forma en que se determinan las contribuciones. Para estos efectos, la obra Estudio Práctico de los IMPUESTOS Y DERECHOS, detalla la determinación de la base y el cálculo de las contribuciones.

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Ficha técnica

Peso 121 gr
formato Impreso
Autor C.P.C. y Mtro. Vicente Velázquez Meléndez
Edición 1a.
Paginas 332
Encuadernado Pegado
ISBN 978-607-4068-68-9
Tamaño 13.5 x 21.00

Más información

ABREVIATURAS PARA LA CDMX

 

INTRODUCCION

 

PRIMERA PARTE. CIUDAD DE MEXICO

 

DISPOSICIONES GENERALES

 

CAPITULO 1. IMPUESTO PREDIAL

1.1. De los sujetos del impuesto

1.2. Disposiciones Generales

1.3. Determinación de la base

1.4. Valor de mercado (Avalúo)

1.5. Aplicando valores unitarios

1.6. Descuento por pago anticipado

1.7. Definiciones

1.8. Datos para la determinación del impuesto predial

1.9. Emisión de propuestas

1.10. Determinación imprecisa

1.11. Tarifa aplicable

1.12. Uso habitacional

1.13. Terrenos sin construcción

1.14. Modificaciones al valor catastral

1.15. Fraccionamientos y fusión

1.16. Inmuebles en construcción

1.17. Uso mixto

1.18. Fechas de pago del impuesto predial

1.19. Aplicación de una reducción a sectores y zonas

1.20. Modificaciones al valor catastral

1.21. Inmuebles exentos de pago

1.22. Solicitar autorización

1.23. Inmuebles de representaciones diplomáticas

1.24. Reducciones fiscales

1.25. Varios supuestos de reducciones

1.26. Obligaciones de los contribuyentes

1.27. Estimaciones por parte de la autoridad

1.28. Padrón de contribuyentes

1.29. Defraudación fiscal

 

CAPITULO 2. DERECHOS POR SUMINISTRO DE AGUA

2.1. Sujetos

2.2. Determinación del pago

2.3. Tomas de agua de uso doméstico

2.4. Servicio medido

2.5. Cuota fija por falta de aparato medidor de consumo instalado, en proceso de instalación o por imposibilidad material para ser instalado

2.6. Cuota fija por descompostura del aparato medidor de consumo, cuando exista la imposibilidad de efectuar su lectura o haya suministro por tandeo

2.7. Tomas de agua de uso doméstico y no doméstico (Mixto)

2.8. Servicio medido

2.9. Cuota fija por falta de aparato medidor de consumo instalado, en proceso de instalación o por imposibilidad material para ser instalado

2.10. Cuota fija por descompostura del aparato medidor de consumo o cuando exista la imposibilidad de efectuar su lectura

2.11. Uso no domestico

2.12. Servicio medido

2.13. Ejemplo de cálculo de una toma de uso no doméstico

2.14. Cálculo de los derechos por el suministro de agua

2.15. Cuota fija

2.16. Sin medidor

2.17. Pagos provisionales

2.18. Ejemplo de pago

2.19. Registro cronológico de consumo de agua

2.20. Forma de pago

2.21. Conversión de medidas

2.22. Tabla de equivalencias

2.23. Pago de los derechos

2.24. Emisión de boletas

2.25. Opción de calcular los derechos

2.26. Elaboración de bitácoras

2.27. Sanción por autodeterminación

2.28. Obligación derogada y reactivada

2.29. Pago anticipado

2.30. Asignación de números de cuenta

2.31. Utilización de los registros cronológicos

2.32. Varias tomas en el mismo inmueble

2.33. Sumatoria de consumos de dos tomas de agua de uso no doméstico

2.34. Determinación de los derechos

2.35. Prorrateo

2.36. Condominios

2.37. Ejemplo del cálculo de un inmueble de régimen en condominio con tomas de agua de uso no doméstico porque son oficinas

2.38. Condominio con un solo medidor

2.39. Condominio con medidores en forma parcial

2.40. Unidades sin toma general

2.41. Aviso de descomposturas

2.42. Descomposturas anormales

2.43. Obligaciones de los contribuyentes

2.44. Suspensión del servicio

2.45. Suspensión por tomas no autorizadas

2.46. Reducciones en el pago

2.47. Estimaciones por parte de la autoridad

2.48. Procedimientos

2.49. Sanciones

2.50. Padrón de contribuyentes

2.51. Defraudación fiscal

 

CAPITULO 3. IMPUESTO SOBRE NOMINAS

3.1. Sujetos

3.2. Conceptos que se incluyen en la base

3.3. Conceptos que no se incluyen en la base

3.4. Momento de causación

3.5. Territorialidad

3.6. Problemática con el Estado de México y otros

3.7. Declaraciones sin pago

3.8. Inscripción, modificación y baja del padrón de contribuyentes

3.9. Tasa aplicable

3.10. Caso práctico

3.11. Jurisprudencia

3.12. Reducciones en el pago

3.13. Estimaciones de la autoridad

3.14. Obligaciones de los contribuyentes

3.15. Padrón de contribuyentes

 

CAPITULO 4. IMPUESTO POR LA PRESTACION DE SER-VICIOS DE HOSPEDAJE

4.1. Sujetos

4.2. Conceptos que se incluyen

4.3. Conceptos que no se incluyen

4.4. Traslado del impuesto

4.5. Causación

4.6. Otros servicios

4.7. Tasa de impuesto

4.8. Varios inmuebles para el servicio

4.9. Declaraciones de pago

4.10. Ejemplo

4.11. Obligaciones de los contribuyentes

4.12. Padrón de contribuyentes

 

CAPITULO 5. DERECHOS DE DESCARGA A LA RED DE DRENAJE

5.1. Sujetos

5.2. Determinación de los derechos

5.3. Opción de pago

5.4. Elementos de medición

5.5. Obligaciones de los contribuyentes

5.6. Pago de los derechos

5.7. Del padrón de contribuyentes

5.8. Consideración

5.9. Casos prácticos

5.13. Sanciones

 

CAPITULO 6. CONSIDERACIONES FINALES

6.1. No se impondrán multas

6.2. Prescripción

6.3. Cancelación del crédito fiscal

6.4. Obligaciones, derechos y delitos

6.5. Defraudación fiscal en general

 

SEGUNDA PARTE. ESTADO DE MEXICO

 

CAPITULO 1. DETERMINACION DE LAS CONTRIBUCIONES

1.1. Introducción

1.2. Disposiciones generales

1.3. Nacimiento, determinación, garantía y extinción de créditos fiscales

1.4. Derechos y obligaciones

1.5. Facultades de la autoridad fiscal

 

CAPITULO 2. IMPUESTO PREDIAL

2.1. Sujetos

2.2. Clasificación de la construcción

2.3. Clasificación del suelo

2.4. Determinación del impuesto

2.5. Esquema del cálculo del impuesto predial

2.6. Esquema de la determinación del valor catastral. Artículo 198 del Código

2.7. Valor catastral del terreno

2.8. Valor catastral de la construcción

2.9. Factores que afectan el valor catastral de la construcción. Artículo 61 del Código

2.10. Tablas de valores unitarios del suelo actualizadas

2.11. Caso práctico

2.12. De la inscripción de inmuebles

2.13. Casos de fusión, lotificación, etcétera

2.14. Modificación a las tablas de valores

2.15. Inscripción de inmuebles

2.16. Elementos de las tablas de valor (artículo 185 del CFEM). Area homogénea

2.17. Bandas de valor

2.18. Area base

2.19. Tablas de valores

2.20. Vigencia de valores unitarios

2.21. Descuento del impuesto

2.22. Modificación del valor catastral

2.23. Panteones

2.24. Pago del impuesto predial

2.25. Inmuebles en construcción

2.26. Copropiedad y condominios

2.27. No se actualizan adeudos

2.28. Descuento

 

CAPITULO 3. DERECHOS DE AGUA POTABLE

3.1. Sujetos de los derechos

3.2. Conceptos que se gravan

3.3. Programas de apoyo

3.4. Pago de derechos

3.5. Pago con medidor

3.6. Medidor descompuesto

3.7. Uso mixto

3.8. Determinación de los derechos en uso mixto

3.9. Determinación en departamentos y vecindades

3.10. Mínimo a pagar

3.11. Agrupación de municipios

3.12. Salarios mínimos generales

3.13. Pago sin medidor (por desuso)

3.14. Ejemplo

3.15. Para edificios de departamentos y otros conjuntos urbanos

Para uso no doméstico

3.16. Pago con medidor

3.17. Medidor descompuesto

3.18. Sin medidor o en desuso

3.19. Descuento en zona rural

3.20. Reparación del medidor

3.21. Inmuebles sin construcción

3.22. Obligaciones de los usuarios

 

CAPITULO 4. IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

4.1. Territorialidad

4.2. Contratación de servicios con otras entidades

4.3. Conceptos que integran la base

4.4. Conceptos por los que no se paga el impuesto

4.5. Tasa de impuesto

4.6. Cálculo del impuesto

4.7. Edificación de obra

4.8. Determinación de este cálculo

4.9. Ejemplo

4.10. Datos

4.11. Cálculo

4.12. Causación y fecha de pago

4.13. Contribuyente con varios establecimientos

 

CAPITULO 5. IMPUESTO SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

5.1. Sujetos del pago

5.2. Tasa aplicable

5.3. Ejemplo

5.4. Fecha de pago

 

CAPITULO 6. SERVICIO DE DRENAJE Y ALCANTARILLADO

6.1. Tablas para el cálculo

6.2. Cálculo de los derechos por el servicio de drenaje

 

CAPITULO 7. INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS FISCALES

7.1. Aplicación de sanciones

7.2. No paga multa

7.3. Actualización de la multa

7.4. Se aplica la sanción mayor

7.5. Cumplimiento espontáneo

7.6. Espontaneidad

7.7. Aumento o disminución de multas

7.8. Otras sanciones e infracciones aplicables

7.9. Facultades del Gobernador del Estado y otros

 

CAPITULO 8. DELITOS FISCALES

8.1. Defraudación fiscal

8.2. Delitos asimilables a defraudación fiscal

8.3. Otras sanciones

8.4. No habrá querella

 

TERCERA PARTE. DICTAMEN DE CONTRIBUCIONES LOCALES DE LA CIUDAD DE MEXICO Y DEL ESTADO DE MEXICO

 

CAPITULO 1. DICTAMEN DE LA CIUDAD DE MEXICO

1.1. Introducción

1.2. Evolución de la obligación de dictaminar

1.3. Obligación de dictaminarse

1.4. Avalúo de personas autorizadas

1.5. Aviso para dictaminar

1.6. Quiénes suscriben el aviso para dictaminar

1.7. Impedimentos para el contador público

1.8. Plazo para la presentación del dictamen

1.9. Prórroga para la presentación del dictamen

1.10. Documentación que se acompaña

1.11. Opinión en el dictamen

1.12. Cumplimiento de las normas de auditoría

1.13. Cuestionario de control interno

1.14. Integración del informe

1.15. Cómo presentar los anexos

1.16. Pago y revelación de contribuciones omitidas

1.17. Conceptos que se dictaminan

1.18. De las reglas

1.19. Validez del dictamen

1.20. Revisión de dictámenes

1.21. Caducidad

1.22. Aplicación de multa

1.23. Reglas de carácter general para el dictamen de cumplimiento de las obligaciones fiscales

1.24. Objetivo de las reglas

1.25. Personas obligadas a dictaminarse y contribuciones sujetas a dictamen

1.26. Contribuciones que se incluyen

1.27. Dictamen optativo

1.28. Registro de contadores para dictaminar

1.29. Presentación del aviso para dictaminar

1.30. Forma de presentación del dictamen

1.31. Prórroga para presentar el dictamen

1.32. Información que se transmite por Internet

1.33. Contenido del dictamen

1.34. Período del dictamen

1.35. Cumplimiento de las normas de auditoría

1.36. Sustitución del contador público que dictamina

1.37. Obligación de emitir el dictamen y sanción

1.38. Renuncia al dictamen optativo

1.39. Presentación de cifras

1.40. Pago de diferencias

1.41. Número de caja, partida o línea de captura

1.42. Compensación de contribuciones

1.43. Pago en parcialidades

1.44. Aplicación de normas de auditoría

1.45. De los papeles de trabajo

1.46. Determinación de contribuciones

1.47. Impuesto predial

1.48. Impuesto sobre nóminas

1.49. Derechos por el suministro de agua

1.50. Derechos de descarga a la red de drenaje

1.51. Impuesto por la prestación de los servicios de hospedaje

1.52. Otras contribuciones que se dictaminan

1.53. Otras reglas aplicables al dictamen

1.54. Del dictamen y del aviso

1.55. Sanciones

1.56. Definiciones

1.57. Reforma fiscal para 2008

1.58. Pantallas del SIPREDI

 

CAPITULO 2. DICTAMEN DEL ESTADO DE MEXICO

2.1. Introducción

2.2. Obligación de dictaminarse

2.3. Aviso para dictaminar

2.4. Presentación del dictamen (artículo 47-B del CFEM)

2.5. Integración del dictamen

2.6. Impedimentos para el contador público

2.7. Cumplimiento de las normas de auditoría

2.8. Integración del informe

2.9. Validez del dictamen

2.10. Sanciones al contribuyente y al contador

2.11. Reglas complementarias para el dictamen

2.12. Registro para dictaminar (Artículos 47-D CFEM)

2.13. Obligación del CPA (Artículo 47-D del CFEM)

2.14. Dictamen (Artículo 47-C del CFEM)

2.15. Facultad de la autoridad

2.16. Revisión secuencial (Artículo 48-B del CFEM)

2.17. Retenciones

2.18. Declaraciones informativas. Secuencia

2.19. Reglas generales

2.20. Determinación del promedio mensual

2.21. Consolidación

2.22. Presentación

2.23. Se validan los siguientes datos

2.24. Del registro del CPA

2.25. Presentación del dictamen

2.26. Retenedores y responsables (Reglas 1.2 y 1.3)

2.27. Declaración informativa y de pago

2.28. Formas de pago

2.29. Del programa Dictamex

2.30. Situaciones especiales del sistema

2.31. Obtención del certificado

2.32. Descarga del Dictamex

2.33. Generación de folio

2.34. Escrito libre

2.35. Formatos

2.36. Aviso de Dictamen

2.37. Descarga del Sistema Dictamex

2.38. Sistema Dictamex

2.39. Información cuantitativa

2.40. Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente

2.41. Opinión profesional del Contador Público Autorizado

2.42. Validación y Envío del Dictamen

2.43. Comentario final

 

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