ESTUDIO PRACTICO DE LOS IMPUESTOS Y DERECHOS 2017 EN PDF

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Las Autoridades Hacendarias Locales env铆an a los contribuyentes propuestas de pago, sin embargo es necesario que se verifiquen las cantidades que determinan dicahas autoridades; por lo tanto se requiere una gu铆a que nos auxilie en la forma en que se determinan las contribuciones. Para estos efectos, la obra Estudio Pr谩ctico de los IMPUESTOS Y DERECHOS, detalla la determinaci贸n de la base y el c谩lculo de las contribuciones.

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ABREVIATURAS PARA LA CDMX

INTRODUCCION

PRIMERA PARTE. CIUDAD DE MEXICO

DISPOSICIONES GENERALES

CAPITULO 1. IMPUESTO PREDIAL

1.1. De los sujetos del impuesto

1.2. Disposiciones Generales

1.3. Determinaci贸n de la base

1.4. Valor de mercado (Aval煤o)

1.5. Aplicando valores unitarios

1.6. Descuento por pago anticipado

1.7. Definiciones

1.8. Datos para la determinaci贸n del impuesto predial

1.9. Emisi贸n de propuestas

1.10. Determinaci贸n imprecisa

1.11. Tarifa aplicable

1.12. Uso habitacional

1.13. Terrenos sin construcci贸n

1.14. Modificaciones al valor catastral

1.15. Fraccionamientos y fusi贸n

1.16. Inmuebles en construcci贸n

1.17. Uso mixto

1.18. Fechas de pago del impuesto predial

1.19. Aplicaci贸n de una reducci贸n a sectores y zonas

1.20. Modificaciones al valor catastral

1.21. Inmuebles exentos de pago

1.22. Solicitar autorizaci贸n

1.23. Inmuebles de representaciones diplom谩ticas

1.24. Reducciones fiscales

1.25. Varios supuestos de reducciones

1.26. Obligaciones de los contribuyentes

1.27. Estimaciones por parte de la autoridad

1.28. Padr贸n de contribuyentes

1.29. Defraudaci贸n fiscal

CAPITULO 2. DERECHOS POR SUMINISTRO DE AGUA

2.1. Sujetos

2.2. Determinaci贸n del pago

2.3. Tomas de agua de uso dom茅stico

2.4. Servicio medido

2.5. Cuota fija por falta de aparato medidor de consumo instalado, en proceso de instalaci贸n o por imposibilidad material para ser instalado

2.6. Cuota fija por descompostura del aparato medidor de consumo, cuando exista la imposibilidad de efectuar su lectura o haya suministro por tandeo

2.7. Tomas de agua de uso dom茅stico y no dom茅stico (Mixto)

2.8. Servicio medido

2.9. Cuota fija por falta de aparato medidor de consumo instalado, en proceso de instalaci贸n o por imposibilidad material para ser instalado

2.10. Cuota fija por descompostura del aparato medidor de consumo o cuando exista la imposibilidad de efectuar su lectura

2.11. Uso no domestico

2.12. Servicio medido

2.13. Ejemplo de c谩lculo de una toma de uso no dom茅stico

2.14. C谩lculo de los derechos por el suministro de agua

2.15. Cuota fija

2.16. Sin medidor

2.17. Pagos provisionales

2.18. Ejemplo de pago

2.19. Registro cronol贸gico de consumo de agua

2.20. Forma de pago

2.21. Conversi贸n de medidas

2.22. Tabla de equivalencias

2.23. Pago de los derechos

2.24. Emisi贸n de boletas

2.25. Opci贸n de calcular los derechos

2.26. Elaboraci贸n de bit谩coras

2.27. Sanci贸n por autodeterminaci贸n

2.28. Obligaci贸n derogada y reactivada

2.29. Pago anticipado

2.30. Asignaci贸n de n煤meros de cuenta

2.31. Utilizaci贸n de los registros cronol贸gicos

2.32. Varias tomas en el mismo inmueble

2.33. Sumatoria de consumos de dos tomas de agua de uso no dom茅stico

2.34. Determinaci贸n de los derechos

2.35. Prorrateo

2.36. Condominios

2.37. Ejemplo del c谩lculo de un inmueble de r茅gimen en condominio con tomas de agua de uso no dom茅stico porque son oficinas

2.38. Condominio con un solo medidor

2.39. Condominio con medidores en forma parcial

2.40. Unidades sin toma general

2.41. Aviso de descomposturas

2.42. Descomposturas anormales

2.43. Obligaciones de los contribuyentes

2.44. Suspensi贸n del servicio

2.45. Suspensi贸n por tomas no autorizadas

2.46. Reducciones en el pago

2.47. Estimaciones por parte de la autoridad

2.48. Procedimientos

2.49. Sanciones

2.50. Padr贸n de contribuyentes

2.51. Defraudaci贸n fiscal

CAPITULO 3. IMPUESTO SOBRE NOMINAS

3.1. Sujetos

3.2. Conceptos que se incluyen en la base

3.3. Conceptos que no se incluyen en la base

3.4. Momento de causaci贸n

3.5. Territorialidad

3.6. Problem谩tica con el Estado de M茅xico y otros

3.7. Declaraciones sin pago

3.8. Inscripci贸n, modificaci贸n y baja del padr贸n de contribuyentes

3.9. Tasa aplicable

3.10. Caso pr谩ctico

3.11. Jurisprudencia

3.12. Reducciones en el pago

3.13. Estimaciones de la autoridad

3.14. Obligaciones de los contribuyentes

3.15. Padr贸n de contribuyentes

CAPITULO 4. IMPUESTO POR LA PRESTACION DE SER-VICIOS DE HOSPEDAJE

4.1. Sujetos

4.2. Conceptos que se incluyen

4.3. Conceptos que no se incluyen

4.4. Traslado del impuesto

4.5. Causaci贸n

4.6. Otros servicios

4.7. Tasa de impuesto

4.8. Varios inmuebles para el servicio

4.9. Declaraciones de pago

4.10. Ejemplo

4.11. Obligaciones de los contribuyentes

4.12. Padr贸n de contribuyentes

CAPITULO 5. DERECHOS DE DESCARGA A LA RED DE DRENAJE

5.1. Sujetos

5.2. Determinaci贸n de los derechos

5.3. Opci贸n de pago

5.4. Elementos de medici贸n

5.5. Obligaciones de los contribuyentes

5.6. Pago de los derechos

5.7. Del padr贸n de contribuyentes

5.8. Consideraci贸n

5.9. Casos pr谩cticos

5.13. Sanciones

CAPITULO 6. CONSIDERACIONES FINALES

6.1. No se impondr谩n multas

6.2. Prescripci贸n

6.3. Cancelaci贸n del cr茅dito fiscal

6.4. Obligaciones, derechos y delitos

6.5. Defraudaci贸n fiscal en general

SEGUNDA PARTE. ESTADO DE MEXICO

CAPITULO 1. DETERMINACION DE LAS CONTRIBUCIONES

1.1. Introducci贸n

1.2. Disposiciones generales

1.3. Nacimiento, determinaci贸n, garant铆a y extinci贸n de cr茅ditos fiscales

1.4. Derechos y obligaciones

1.5. Facultades de la autoridad fiscal

CAPITULO 2. IMPUESTO PREDIAL

2.1. Sujetos

2.2. Clasificaci贸n de la construcci贸n

2.3. Clasificaci贸n del suelo

2.4. Determinaci贸n del impuesto

2.5. Esquema del c谩lculo del impuesto predial

2.6. Esquema de la determinaci贸n del valor catastral. Art铆culo 198 del C贸digo

2.7. Valor catastral del terreno

2.8. Valor catastral de la construcci贸n

2.9. Factores que afectan el valor catastral de la construcci贸n. Art铆culo 61 del C贸digo

2.10. Tablas de valores unitarios del suelo actualizadas

2.11. Caso pr谩ctico

2.12. De la inscripci贸n de inmuebles

2.13. Casos de fusi贸n, lotificaci贸n, etc茅tera

2.14. Modificaci贸n a las tablas de valores

2.15. Inscripci贸n de inmuebles

2.16. Elementos de las tablas de valor (art铆culo 185 del CFEM). Area homog茅nea

2.17. Bandas de valor

2.18. Area base

2.19. Tablas de valores

2.20. Vigencia de valores unitarios

2.21. Descuento del impuesto

2.22. Modificaci贸n del valor catastral

2.23. Panteones

2.24. Pago del impuesto predial

2.25. Inmuebles en construcci贸n

2.26. Copropiedad y condominios

2.27. No se actualizan adeudos

2.28. Descuento

CAPITULO 3. DERECHOS DE AGUA POTABLE

3.1. Sujetos de los derechos

3.2. Conceptos que se gravan

3.3. Programas de apoyo

3.4. Pago de derechos

3.5. Pago con medidor

3.6. Medidor descompuesto

3.7. Uso mixto

3.8. Determinaci贸n de los derechos en uso mixto

3.9. Determinaci贸n en departamentos y vecindades

3.10. M铆nimo a pagar

3.11. Agrupaci贸n de municipios

3.12. Salarios m铆nimos generales

3.13. Pago sin medidor (por desuso)

3.14. Ejemplo

3.15. Para edificios de departamentos y otros conjuntos urbanos

Para uso no dom茅stico

3.16. Pago con medidor

3.17. Medidor descompuesto

3.18. Sin medidor o en desuso

3.19. Descuento en zona rural

3.20. Reparaci贸n del medidor

3.21. Inmuebles sin construcci贸n

3.22. Obligaciones de los usuarios

CAPITULO 4. IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

4.1. Territorialidad

4.2. Contrataci贸n de servicios con otras entidades

4.3. Conceptos que integran la base

4.4. Conceptos por los que no se paga el impuesto

4.5. Tasa de impuesto

4.6. C谩lculo del impuesto

4.7. Edificaci贸n de obra

4.8. Determinaci贸n de este c谩lculo

4.9. Ejemplo

4.10. Datos

4.11. C谩lculo

4.12. Causaci贸n y fecha de pago

4.13. Contribuyente con varios establecimientos

CAPITULO 5. IMPUESTO SOBRE LA PRESTACION DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

5.1. Sujetos del pago

5.2. Tasa aplicable

5.3. Ejemplo

5.4. Fecha de pago

CAPITULO 6. SERVICIO DE DRENAJE Y ALCANTARILLADO

6.1. Tablas para el c谩lculo

6.2. C谩lculo de los derechos por el servicio de drenaje

CAPITULO 7. INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS FISCALES

7.1. Aplicaci贸n de sanciones

7.2. No paga multa

7.3. Actualizaci贸n de la multa

7.4. Se aplica la sanci贸n mayor

7.5. Cumplimiento espont谩neo

7.6. Espontaneidad

7.7. Aumento o disminuci贸n de multas

7.8. Otras sanciones e infracciones aplicables

7.9. Facultades del Gobernador del Estado y otros

CAPITULO 8. DELITOS FISCALES

8.1. Defraudaci贸n fiscal

8.2. Delitos asimilables a defraudaci贸n fiscal

8.3. Otras sanciones

8.4. No habr谩 querella

TERCERA PARTE. DICTAMEN DE CONTRIBUCIONES LOCALES DE LA CIUDAD DE MEXICO Y DEL ESTADO DE MEXICO

CAPITULO 1. DICTAMEN DE LA CIUDAD DE MEXICO

1.1. Introducci贸n

1.2. Evoluci贸n de la obligaci贸n de dictaminar

1.3. Obligaci贸n de dictaminarse

1.4. Aval煤o de personas autorizadas

1.5. Aviso para dictaminar

1.6. Qui茅nes suscriben el aviso para dictaminar

1.7. Impedimentos para el contador p煤blico

1.8. Plazo para la presentaci贸n del dictamen

1.9. Pr贸rroga para la presentaci贸n del dictamen

1.10. Documentaci贸n que se acompa帽a

1.11. Opini贸n en el dictamen

1.12. Cumplimiento de las normas de auditor铆a

1.13. Cuestionario de control interno

1.14. Integraci贸n del informe

1.15. C贸mo presentar los anexos

1.16. Pago y revelaci贸n de contribuciones omitidas

1.17. Conceptos que se dictaminan

1.18. De las reglas

1.19. Validez del dictamen

1.20. Revisi贸n de dict谩menes

1.21. Caducidad

1.22. Aplicaci贸n de multa

1.23. Reglas de car谩cter general para el dictamen de cumplimiento de las obligaciones fiscales

1.24. Objetivo de las reglas

1.25. Personas obligadas a dictaminarse y contribuciones sujetas a dictamen

1.26. Contribuciones que se incluyen

1.27. Dictamen optativo

1.28. Registro de contadores para dictaminar

1.29. Presentaci贸n del aviso para dictaminar

1.30. Forma de presentaci贸n del dictamen

1.31. Pr贸rroga para presentar el dictamen

1.32. Informaci贸n que se transmite por Internet

1.33. Contenido del dictamen

1.34. Per铆odo del dictamen

1.35. Cumplimiento de las normas de auditor铆a

1.36. Sustituci贸n del contador p煤blico que dictamina

1.37. Obligaci贸n de emitir el dictamen y sanci贸n

1.38. Renuncia al dictamen optativo

1.39. Presentaci贸n de cifras

1.40. Pago de diferencias

1.41. N煤mero de caja, partida o l铆nea de captura

1.42. Compensaci贸n de contribuciones

1.43. Pago en parcialidades

1.44. Aplicaci贸n de normas de auditor铆a

1.45. De los papeles de trabajo

1.46. Determinaci贸n de contribuciones

1.47. Impuesto predial

1.48. Impuesto sobre n贸minas

1.49. Derechos por el suministro de agua

1.50. Derechos de descarga a la red de drenaje

1.51. Impuesto por la prestaci贸n de los servicios de hospedaje

1.52. Otras contribuciones que se dictaminan

1.53. Otras reglas aplicables al dictamen

1.54. Del dictamen y del aviso

1.55. Sanciones

1.56. Definiciones

1.57. Reforma fiscal para 2008

1.58. Pantallas del SIPREDI

CAPITULO 2. DICTAMEN DEL ESTADO DE MEXICO

2.1. Introducci贸n

2.2. Obligaci贸n de dictaminarse

2.3. Aviso para dictaminar

2.4. Presentaci贸n del dictamen (art铆culo 47-B del CFEM)

2.5. Integraci贸n del dictamen

2.6. Impedimentos para el contador p煤blico

2.7. Cumplimiento de las normas de auditor铆a

2.8. Integraci贸n del informe

2.9. Validez del dictamen

2.10. Sanciones al contribuyente y al contador

2.11. Reglas complementarias para el dictamen

2.12. Registro para dictaminar (Art铆culos 47-D CFEM)

2.13. Obligaci贸n del CPA (Art铆culo 47-D del CFEM)

2.14. Dictamen (Art铆culo 47-C del CFEM)

2.15. Facultad de la autoridad

2.16. Revisi贸n secuencial (Art铆culo 48-B del CFEM)

2.17. Retenciones

2.18. Declaraciones informativas. Secuencia

2.19. Reglas generales

2.20. Determinaci贸n del promedio mensual

2.21. Consolidaci贸n

2.22. Presentaci贸n

2.23. Se validan los siguientes datos

2.24. Del registro del CPA

2.25. Presentaci贸n del dictamen

2.26. Retenedores y responsables (Reglas 1.2 y 1.3)

2.27. Declaraci贸n informativa y de pago

2.28. Formas de pago

2.29. Del programa Dictamex

2.30. Situaciones especiales del sistema

2.31. Obtenci贸n del certificado

2.32. Descarga del Dictamex

2.33. Generaci贸n de folio

2.34. Escrito libre

2.35. Formatos

2.36. Aviso de Dictamen

2.37. Descarga del Sistema Dictamex

2.38. Sistema Dictamex

2.39. Informaci贸n cuantitativa

2.40. Informe sobre la revisi贸n de la situaci贸n fiscal del contribuyente

2.41. Opini贸n profesional del Contador P煤blico Autorizado

2.42. Validaci贸n y Env铆o del Dictamen

2.43. Comentario final

  • formato PDF
  • Autor C.P.C. y Mtro. Vicente Velázquez Meléndez
  • Edición 1a.
  • Paginas 332
  • Encuadernado Electrónico
  • ISBN 978-607-4068-68-9
  • Tamaño 4 MB

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