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SWF Estudio Práctico de las Infracciones y Sanciones Aduaneras

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En los últimos años, nuestra legislación aduanera ha incorporado diversas disposiciones que la han vuelto cada día más compleja; las empresas que participan en el comercio exterior trátese de importadores, exportadores, agencias aduanales o cualquier otra, tienen que dominar y aplicar tanto las disposiciones establecidas en la Ley Aduanera como las del Reglamento de la misma, Las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior, Decretos y Acuerdos, entre otros; en caso de que el particular no cumpla con éstas, se lleguen a realizar por desconocimiento, estará cometiendo infracciones aduaneras. Asimismo se analizan uno a uno los supuestos que están considerados como infracciones en la Ley Aduanera, los cuales están clasificados en nueve grandes grupos, en donde se abordan desde las consideradas como leves hasta las más graves, además se hace un estudio conjunto con las sanciones que aplican las autoridades aduaneras y de manera clara se precisan cuáles son los criterios para la imposición de multas.

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Ficha técnica

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Autor Lic. Arturo Hernández de la Cruz
Edición 2013
Paginas 180
Encuadernado Electrónico
ISBN 9786074065336

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Contenido del libro LE: Estudio Práctico de las Infracciones y Sanciones Aduaneras:

Indice
Introducción  


CAPITULO I. ELEMENTOS DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES         


1.         Características principales de las infracciones y las sanciones aduaneras          


            1.1.      Definición de infracción aduanera. 


            1.2.      Diferencia entre infracción aduanera y delito aduanero.   


            1.3.      Clasificación de las infracciones aduaneras.         


            1.4.      Definición de sanciones aduaneras.


            1.5.      Objetivo de la imposición de las sanciones aduaneras.     


            1.6.      Clasificación de las sanciones aduaneras.


            1.7.      Criterios para la imposición de sanciones aduaneras principales. 


            1.8.      Imposición de sanciones accesorias.


            1.9.      Actualización de las multas.


2.         Evolución del título de infracciones y sanciones aduaneras.         


3.         Caso especial de sanción. Suspensión del padrón de importadores y padrón de importadores de sectores específicos.


4.         Caso especial de sanción para las empresas inscritas en el registro de toma de muestras de mercancías estériles, radioactivas o peligrosas.    


 


CAPITULO II.            INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA IMPORTACION, LA EXPORTACION Y SUS SANCIONES


1.         Generalidades de estas infracciones.


2.         Supuestos en que se cometen y sus sanciones.    


            2.1.      Cuando se omita el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior o de las cuotas compensatorias.       


            2.1.1.   En importaciones efectuadas por personas físicas o morales que utilicen los servicios de agente o apoderado aduanal.          


            2.1.2.   Para el caso de pasajeros en la vía internacional.  


            2.1.3.   En el caso de la omisión en el pago de cuotas compensatorias.  


            2.2.      Cuando se introduzcan o extraigan al o del país mercancías sin  permiso de la autoridad competente. 


            2.2.1.   Omisión en la obtención del permiso.         


            2.2.2.   Caso especial: el de los vehículos.  


            2.2.3.   Omisión en el descargo del permiso.


            2.3.      Omisión en el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias emitidas conforme a la Ley de Comercio Exterior.  


            2.4.      Omisión de cumplimiento de las disposiciones emitidas para preservar la Seguridad Nacional.


            2.5.      Omisión en el cumplimiento de las disposiciones en materia de Salud Pública.  


            2.6.      Omisión en el cumplimiento de las disposiciones que buscan la preservación de la flora o fauna y el medio ambiente. 


            2.7.      Omisión en el cumplimiento de las disposiciones que buscan preservar la sanidad fitopecuaria.          


            2.8.      Omisión en el cumplimiento de las normas  oficiales mexicanas.


            2.9.      Cuando su importación o exportación esté prohibida o cuando las maquiladoras o empresas con programas autorizados realicen importaciones temporales para elaboración, transformación o reparación, sin estar autorizadas en el programa respectivo.       


            2.9.1.   Cuando la importación o exportación esté prohibida.        


            2.9.2.   En el caso de maquiladoras y empresas con programas autorizados.     


            2.10.    Cuando se ejecuten actos que estén dirigidos a la comisión de infracciones y no se consumen por ser descubiertos por la autoridad aduanera.    


            2.11.    Cuando se internen al país mercancías extranjeras, provenientes de la franja o región fronteriza.     


            2.12.    Cuando se pretendan extraer o se extraigan mercancías de recintos fiscales o fiscalizados, sin haber sido legalmente entregadas. 


            2.13.    Cuando deba de practicarse el reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo por no encontrarse las mercancías en el lugar señalado. 


            2.14.    Cuando las mercancías en tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales, o cuando en tránsito interno se transporten en medios distintos de los autorizados.     


            2.14.1. En tránsito internacional


            2.14.2. En tránsito interno


            2.15.    Cuando se introduzcan o extraigan del país mercancías por aduanas no autorizadas    


            2.16.    Cuando no se acredite la legal estancia o tenencia de mercancías de comercio exterior en territorio nacional.     


            2.17.    Cuando en el pedimento o factura se señale el dato que se indica de manera falsa o inexistente.   


            2.18.    Cuando en el domicilio fiscal del importador o proveedor no se les pueda localizar.       


            2.19.    Cuando la factura sea falsa.


3.         Supuestos en que se presumen cometidas.


            3.1.      Cuando se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de transporte.


            3.2.      Cuando una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no autorizado para el tráfico internacional. 


            3.3.      Cuando se efectúe un transbordo de mercancías entre aeronaves sin cumplir con el procedimiento previsto en la Ley Aduanera.          


            3.4.      Cuando no se acredite el retorno de mercancías importadas temporalmente.    


            3.5.      Cuando se descubran mercancías importadas temporalmente en domicilio distinto del señalado.      


            3.6.      Cuando se introduzcan al país mercancías o las extraigan por lugar no autorizado.       


            3.7.      Cuando se introduzcan o extraigan del país mercancías ocultas. 


            3.8.      Se encuentren en la franja o región fronteriza del país, mercancías que deban llevar marbetes o sellos y no los tengan.       


 


            3.9.      Se encuentren fuera de la franja o región fronteriza del país, mercancías que lleven marbetes o sellos que indiquen que sólo son para la franja y región fronteriza.       


            3.10.    Cuando no se identifiquen debidamente las  mercancías susceptibles de ser identificadas.      


            3.11.    Cuando se exhiban para su venta mercancías en los casos que se enuncian.    


            3.12.    Cuando las mercancías destinadas a depósito fiscal no arriben en los plazos señalados.          


4.         Sanciones por tenencia ilegal de mercancías.


 


CAPITULO III.           INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA CIRCULACION INDEBIDA Y EL USO INDEBIDO DE FUNCIONES DENTRO DELRECINTO FISCAL Y SUS SANCIONES          


 


1.         Supuestos en que se comete la infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal.      


            1.1.      Aquellas personas que circulen en vehículos dentro de recintos fiscales, sin sujetarse a los lineamientos de circulación establecidos por las autoridades aduaneras.


            1.2.      Aquellas personas que, sin vehículo o con vehículo, se introduzcan sin estar autorizados para ello a zonas de los recintos fiscales cuyo acceso esté restringido.


2.         Supuestos en que se comete la infracción de uso indebido de funciones dentro del recinto fiscal.       


 


CAPITULO IV.          INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL DESTINO DE LAS MERCANCIAS Y SUS SANCIONES  


1.         Supuestos en que se cometen y sus sanciones.    


            1.1.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera destine mercancías a una finalidad distinta de la que se consideró para su otorgamiento. 


            1.2.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera traslade mercancías a un lugar distinto del que se señaló a la autoridad aduanera.  


            1.3.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera enajene mercancías o permita que las usen personas diferentes al beneficiario. 


            1.4.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera enajene o adquiera vehículos importados o internados temporalmente.  


            1.5.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera facilite el uso de vehículos importados o internados temporalmente a terceros no autorizados.       


            1.6.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera enajene o adquiera vehículos importados en franquicia.


            1.7.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera adquiera o enajene vehículos importados a la franja fronteriza sin estar establecido en ella.         


            1.8.      Quien sin autorización de la autoridad aduanera facilite a terceros no autorizados el uso de vehículos importados, cuando se encuentren fuera de la franja o región fronteriza.       


            1.9.      Quien exceda los plazos para el retorno de las mercancías internadas o importadas temporalmente.        


            1.10.    Quien no lleve a cabo el retorno al extranjero de las mercancías importadas temporalmente.


            1.10.1. Si el retorno se verifica en forma espontánea.       


            1.10.2. Si la omisión en el retorno es descubierto por la autoridad aduanera.      


            1.11.    Quien no efectúe el retorno a la franja o región fronteriza de las internaciones temporales de vehículos.     


            1.11.1. Si el retorno se verifica en forma espontánea.


            1.11.2. Si la omisión en el retorno es descubierta por la autoridad.


            1.12.    Quien transforme las mercancías que debieron conservarse en el mismo estado o de cualquier otra forma violen las disposiciones que regulen el régimen aduanero autorizado.


            1.13.    Quien importe temporalmente vehículos sin tener alguna de las calidades migratorias que se señalan.        


            1.14.    Quien importe vehículos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en franja o región fronteriza.      


            1.15     Quien interne temporalmente vehículos destinados a permanecer definitivamente en franja o región fronteriza, al resto del país, sin tener su residencia en dicha franja o región fronteriza.   


            1.16.    Quien interne temporalmente vehículos destinados a permanecer definitivamente en franja o región fronteriza, al resto del país, sin cumplir con los requisitos establecidos en los decretos.  


            1.17.    Quien retire mercancías destinadas al régimen de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado para finalidades distintas de exportación, o retorno al extranjero.      


            1.18.    Quien no concluya el régimen de tránsito interno.


            1.19.    Quien pretenda concluir tránsitos internos o internacionales sólo de manera documental.         


            1.20.    Quien pretenda concluir la exportación, retorno o desistimiento sin la presentación de mercancías.  


 


CAPITULO V.           INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE PRESENTAR DOCUMENTACION Y DECLARACIONES, Y SUS SANCIONES       


1.         Supuestos en que se cometen y sus sanciones.


            1.1.      Quien omita presentar los documentos que amparen las mercancías.    


            1.2.      Quien presente extemporáneamente dichos documentos.


            1.3.      Quien omita presentar los documentos e informes que requieran las autoridades dentro del plazo que se señala. 


            1.4.      Quien presente los documentos que se mencionaron, con datos inexactos u omitiendo algún dato, que altere la información estadística.


            1.5.      Quien omita presentar los documentos que comprueben el cumplimiento de regulaciones no arancelarias. 


            1.6.      Quien presente los medios magnéticos con información estadística inexacta, incompleta o falsa. 


            1.7.      Quien transmita en el sistema electrónico o en el código de barras, información distinta a la declarada en el pedimento. 


            1.8.      Quien omita imprimir en el pedimento el código de barras.


            1.9.      Quien omita declarar que lleva consigo más de diez mil dólares de los EUA o cantidades equivalentes.


            1.10.    Las empresas que omitan entregar la lista de pasajeros que transportan.


            1.11.    Omitan transmitir la información de las mercancías al SAT y recintos fiscalizados.       


            1.12.    Las empresas que omitan dar aviso a las autoridades aduaneras que transportan mercancías explosivas o armas de fuego.


            1.13.    Quien presente el pedimento sin la certificación del pago del módulo bancario o sin la firma del agente o apoderado aduanal o los mandatarios.    


            1.14.    Las instituciones de crédito o casas de bolsa autorizadas que no presenten la declaración semestral que se menciona, o lo hagan extemporáneamente.


            1.15.    Quien presente el pedimento que ampare mercancías de importación omitiendo el nombre o la clave de identificación fiscal del proveedor o del exportador.       


            1.16.    Quien omita o asiente datos inexactos en relación con el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas.   


            1.17.    Quien omita presentar el aviso a que se refiere la fracción XII del artículo 162 de la Ley Aduanera.     


            1.18.    Quien omita presentar la documentación prevista en el segundo párrafo del artículo 36 de la Ley Aduanera.          


 


CAPITULO VI.          INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR SISTEMAS DE CONTROL DE INVENTARIOS Y SUS SANCIONES 


1.         Supuestos en que se cometen y su sanción.


            1.1.      Quienes no cumplan con lo dispuesto en el artículo 59 fracción I de la Ley Aduanera.


            1.2.      Notas importantes.


 


CAPITULO VII.         INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL CONTROL, SEGURIDAD Y MANEJO DE LAS MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR Y SUS SANCIONES  


1.         Supuestos en que se cometen y sus sanciones.


            1.1.      Las personas autorizadas para almacenar o transportar mercancías, si no tienen las medidas de seguridad que se exigen.


            1.2.      Las personas que violen los medios de seguridad que se citan.   


            1.3.      Los remitentes que no anoten en las  envolturas de los envíos postales, el aviso de que contienen mercancías de exportación.       


            1.4.      Los remitentes de mercancías de procedencia extranjera, que las envíen de la franja o región fronteriza al resto del país, y no anoten en las envolturas postales dicho aviso.  


            1.5.      Los capitanes, pilotos y empresas porteadoras que no cumplan con la obligación prevista en el artículo 20 fracción V de la Ley Aduanera.


            1.6.      Los capitanes o pilotos que toleren la venta de mercancías de procedencia extranjera en las aeronaves o embarcaciones.          


            1.7.      Los almacenes generales de depósito que permitan el retiro de mercancías sin cumplir con las formalidades para su retorno al extranjero.


            1.8.      Los almacenes generales de depósito que permitan el retiro de mercancías sin que se hayan pagado las contribuciones y aprovechamientos causados con motivo de su exportación o importación.         


            1.9.      Las personas autorizadas para almacenar mercancías cuando las entreguen sin cumplir las obligaciones que se precisan.         


            1.10.    Los recintos fiscalizados autorizados para operar el régimen de elaboración, transformación o reparación, cuando entreguen mercancías y no cuenten con la copia del pedimento que indique su retorno o exportación.  


            1.11.    Los capitanes o pilotos cuando aterricen o arriben en lugar no autorizado.          


            1.12.    Los pilotos que no presenten las aeronaves para recibir visita de inspección.     


            1.13.    Los agentes aduanales que incurran en el supuesto previsto en el artículo 164 fracción II de la Ley Aduanera.          


            1.14.    Quienes se ostenten como agente aduanal  sin tener la patente respectiva.       


            1.15.    El Servicio Postal Mexicano cuando no dé cumplimiento a lo que se señala.


            1.16.    Las empresas de transporte internacional cuando no distribuyan entre los pasajeros las formas oficiales que dicte la SHCP.


            1.17.    Las personas que obtengan concesión o autorización para prestar servicios de almacenaje, guarda y custodia de mercancías cuando no cumplan con alguna de las obligaciones. 


            1.18.    Los establecimientos autorizados para exposición y venta de mercancías extranjeras, cuando enajenen mercancías a personas distintas de los pasajeros que salgan directamente del país. 


            1.19.    Las personas que presten servicios de mantenimiento y custodia de aeronaves, cuando no cumplan con lo que se señala.        


            1.20.    Los agentes o apoderados aduanales, cuando no coincida el número de candado oficial manifestado en el pedimento, con el físicamente colocado en el medio del transporte. 


            1.21.    Las instituciones de crédito o casas de bolsa autorizadas cuando no cumplan con las obligaciones que se indican.


            1.22.    Los establecimientos que se ostenten como depósitos fiscales sin contar con la autorización respectiva.    


            1.23.    Las personas que operen o administren puertos de altura y otros servicios, cuando no cumplan las obligaciones que establece el artículo 4o. de la Ley Aduanera.


            1.24.    Las empresas autorizadas para prestar servicios de carga, descarga y maniobras de mercancías, cuando no cumplan con lo que se indica.


            1.25.    Quienes efectúen transferencias o desconsolidación de mercancías, sin cumplir con lo que se indica.


            1.26.    Quienes hubieran obtenido autorización para operar recintos fiscalizados estratégicos y las personas para someter mercancías a ese régimen aduanero.     


 


CAPITULO VIII.        INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA CLAVE CONFIDENCIAL DE IDENTIDAD Y SUS SANCIONES


1.         Importancia de este grupo de infracciones y sanciones.


2.         Supuestos en que se cometen y sus sanciones.    


            2.1.      Cuando se utilice una clave de confidencial de identidad equivocada.    


            2.2.      Quien utilice una clave confidencial de identidad que haya sido revocada o cancelada.


 


CAPITULO IX.          INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL USO INDEBIDO DE GAFETES DE IDENTIFICACION Y SUS SANCIONES  


1.         Dónde nace la obligación de portar gafetes y su disposición legal.


2.         Supuestos en que se cometen y sus sanciones.


            2.1.      Quien use un gafete de identificación del que no sea titular.         


            2.2.      Quien permita que un tercero utilice el gafete de identificación propio.    


            2.3.      Quien realice trámite de despacho con un gafete de visitante.     


            2.4.      Quien omita portar los gafetes de identificación mientras se encuentre en los recintos fiscales.


 


            2.5.      Quien falsifique o altere el contenido de un gafete de identificación.       


3.         Excepciones a la aplicación de multas de este grupo.


 


CAPITULO X.           INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA SEGURIDAD DE LAS INSTALACIONES ADUANERAS Y SUS SANCIONES


1.         Consideraciones iniciales.


2.         Supuestos en que se cometen y sus sanciones.    


            2.1.      Cuando se utilicen aparatos de telefonía celular y cualquier otro medio de comunicación, en áreas restringidas.    


            2.2.      Cuando se dañen los edificios, equipo y otros bienes que se utilicen en la operación aduanera.


            2.3.      Cuando se introduzcan al recinto fiscal vehículos con peso superior al autorizado.        


 


CAPITULO XI.          ASPECTOS IMPORTANTES PARA LA APLICACION DE SANCIONES ADUANERAS         


1.         Existencia de sanciones mínimas y máximas, y los criterios para su aplicación.


2.         Multas a cargo del agente aduanal y sus excepciones.


3.         Comisión de una sola infracción, aunque se realicen varios actos ilícitos.


4.         Reglas para la participación de las sanciones en casos de contrabando.


5.         Disminución en el monto de las multas.


6.         Multas a aplicar cuando no se puedan determinar montos omitidos.       


7.         Consideraciones especiales en aplicación de multas a quienes aporten fondos destinados al mantenimiento de las aduanas.       


 

MERCADO AL QUE VA DIRIGIDO
Despachos de Contadores, Contadores Independientes, Areas Fiscales dentro de las Empresas, Abogados, Agentes Aduanales, Apoderados Aduanales, Licenciados en Comercio exterior y Licenciados en relaciones Industriales, SAT, SHCP, Estudiantes de Contaduría, derecho, Relaciones Industriales y Tráfico Aduanal, Comercio exterior, Relaciones Internacionales (texto). 

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