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Estudio Práctico de las Operaciones Relevantes 2015

Formato: Impreso

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¡Conozca! a partir de 2015 se va a presentar la declaración informativa de operaciones relevantes. La idea de presentar esta declaración, es para que la autoridad tenga elementos más fuertes de fiscalización.

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Ficha técnica

Peso 118grs
formato Impreso
Autor L. C. Antonio Luna Guerra
Edición 1ª --2015
Paginas 126 pp
Encuadernado Pegado
ISBN 978-368-726-871-0
Tamaño 13.5 x 21.00 cm

Más información

Contenido:

INDICE

CAPITULO I. JURIDICO PENAL
1. Conceptos de operaciones relevantes
2. Ley de Lavado de Dinero

CAPITULO II. FISCAL
1. Declaración anual
1.1. Partes independientes

1.2. Partes relacionadas
2. Declaración informativa
3. Dictamen fiscal
4. Dictamen por enajenación de acciones
5. La declaración informativa de operaciones relevantes

CAPITULO III. DECLARACION INFORMATIVA
1. Operaciones financieras derivadas
1.1. Datos del contribuyente
1.2. Datos del representante legal
1.3. Otros datos
1.4. Pagos de cantidades iniciales por operaciones financieras que hayan representado más del 20% del valor del subyacente
1.5. Operaciones financieras compuestas y/o estructuradas
1.6. Operaciones financieras con fines de cobertura comercial
1.7. Operaciones financieras con fines de negociación
1.8. Operaciones financieras donde el principal, los intereses y accesorios provienen de la segregación de un título de crédito o cualquier instrumento financiero
1.9. Enajenación por separado del título valor principal relacionado con bonos o cualquier instrumento financiero
1.10. Enajenación por separado de cupones de intereses relacionados con bonos o cualquier instrumento financiero
1.11. Terminación de manera anticipada de operaciones financieras
1.12. Operaciones financieras en las cuales no haya ejercido la opción establecida
2. Operaciones de precios de transferencia
2.1. Ajustes de operaciones con partes relacionadas en un 20% de ejercicios anteriores
2.2. Ajustes de operaciones con partes relacionadas en más de $ 5’000,000.00 de ejercicios anteriores
2.3. Ajustes de operaciones con partes relacionadas en un 20% de ejercicio actual
2.4. Ajustes de operaciones con partes relacionadas en más de $ 5’000,000.00 de ejercicio actual
2.5. Gastos por regalías
3. Participación de capital y residencia fiscal
3.1. Cambio de socios de manera directa
3.2. Cambio de socios de manera indirecta
3.3. Enajenación de acciones
3.4. Cambio de residencia fiscal
3.5. Obtención de residencia fiscal en México
3.6. Obtención de residencia fiscal en otro país
4. Reorganización y reestructuras
4.1. Reestructuración por enajenación de acciones
4.2. Centralización o descentralización de funciones
4.3. Cambios en el negocio
5. Otras operaciones relevantes
5.1.      Enajenación de intangibles
5.2.      Enajenación de derechos
5.3.      Enajenación de activos financieros
5.4.      Aportación de activos financieros
5.5.      Enajenación de bienes por fusión o escisión
5.6.      Operaciones en países con sistema de tributación territorial
5.7.      Operaciones de financiamiento
5.8.      Pagos de intereses
5.9.      Intereses devengados en la contabilidad
5.10.    División de pérdidas fiscales por escisión
5.11.    Recepción de pérdidas fiscales por escisión
5.12.    Disminución de pérdidas fiscales por fusión
5.13.    Reembolso de capital

CAPITULO IV. INFRACCIONES Y SANCIONES

1.         Infracción por no presentarla
2.         Sanción por no presentarla

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

MERCADO AL QUE VA DIRIGIDO: Despachos de Contadores, Contadores Independientes, Areas Contables y Fiscales dentro de las Empresas, Auditores, SAT, SHCP y Estudiantes de Contaduría (texto).

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