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SWF Aspectos Contractuales y Fiscales Sobre Sueldos y Salarios 2015

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Esta obra contempla la relación laboral desde la óptica de la Ley del Trabajo y revisa sus consecuencias fiscales.

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Ficha técnica

Peso N/A
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Autor L.C. Eduardo López Lozano
Edición 8ª --2015
Paginas 384pp
Encuadernado Pegado
ISBN 978-368-726-911-3
Tamaño 18.6Mb

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Contenido:

DATOS DEL AUTOR

COMENTARIOS A NUESTROS LECTORES

ABREVIATURAS

CAPITULO I. CONSIDERACIONES JURIDICAS PARA DETERMINAR EL REGIMEN FISCAL DE LAS PERSONAS FISICAS EN MEXICO

CAPITULO II. PERSONAS FISICAS
Generalidades
Concepto de persona física
Sujetos

CAPITULO III. CLASIFICACION DE INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA LISR
a)
Ingresos acumulables.
b)
Gravables “no acumulables”.
c)
Ingresos exentos. Este tipo de ingresos que causan el ISR pero no pagan impuesto.
d)
Ingresos no objeto de la Ley. Son ingresos que la LISR no considera para efecto de la determinación y cálculo del ISR.
Tablas y cuadros de clasificación de los ingresos en la LISR
Contribuyente
Ingresos
No ingresos
Ingresos no objeto y su diferencia contra ingresos exentos
Ingresos gravables

CAPITULO IV. ASPECTOS LEGALES Y TRATAMIENTO FISCAL DE LOS SUELDOS, SALARIOS Y PRESTACIONES AL PERSONAL
I.
De los contratos en general y del contrato de trabajo, en particular
La relación de trabajo
1. El contrato
Trabajo de los menores
2.
El contrato de trabajo
Elementos característicos de una relación de trabajo
Subordinación
Jornada de trabajo
Horario
Mantenerse a las órdenes del patrón; que se traduce en tener un “jefe” o superior
La forma y el monto del salario
La designación (por el patrón) de un lugar para desarrollar la labor
Los instrumentos para desarrollar el trabajo son proporcionados por el contratante
a) Elementos del contrato de trabajo
a.1) Las partes
De los representantes patronales
Patrón
De la sustitución patronal
Aspectos laborales y de seguridad social
La sustitución patronal
Sustitución patronal para efectos del IMSS
De la intermediación laboral
Outsourcing Marco legal a partir de 2013
Responsabilidad solidaria en materia de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social
Régimen fiscal de responsabilidad solidaria ante el IMSS en subcontratación
Obligaciones en el régimen de subcontratación
Responsabilidad solidaria en materia de aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda [INFONAVIT]
El Trabajador
El trabajador
El trabajador de confianza
El consentimiento
a.2) El Objeto (El Trabajo)
Concepto de Subordinación
a.3) Derechos y Obligaciones del Contrato
3.
Condiciones generales de trabajo
Documentación que debe conservar el patrón
Modalidades de contratación a partir de la reforma a la Ley Federal del Trabajo Vigente a partir del 1o. de diciembre de 2012
Contrato o relaciones de trabajo por tiempo indeterminado con período de prueba
Ampliación del contrato período de prueba
Características definitorias del contrato con período de prueba
Contrato o relaciones de trabajo por tiempo indeterminado para capacitación inicial
Ampliación del contrato para capacitación inicial
Características definitorias del contrato
Restricciones para la aplicación de contratos a prueba y de capacitación inicial
Contratos de trabajo para labores discontinuas

CAPITULO V. EL SALARIO Y SUS IMPLICACIONES FISCALES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL, INFONAVIT E IMPUESTOS LOCALES
Fondo de ahorro como parte del salario. Tesis de la SCJN que puede acabar por desincentivar las prestaciones de previsión social
Previsión social y la integración del salario laboral
Integración de la previsión social para IMSS e INFONAVIT
De los impuestos sobre remuneraciones

CAPITULO VI. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS INGRESOS POR SALARIOS
I.
Tratamiento fiscal para el perceptor de los ingresos por salarios
II.
Los sueldos y salarios, requisitos para su deducción en la Ley del Impuesto Sobre la Renta para quienes efectúen pagos por salarios
Objetivo
Análisis de los requisitos para la deducción de sueldos y salarios
Salarios, definiciones
Emolumentos
Ingresos por “honorarios” [la prestación de un servicio personal independiente]
Ingresos por actividades empresariales
Diferencia entre sueldo y salario
Implicaciones fiscales para la deducción de salarios
Retención del ISR a trabajadores eventuales del campo
Beneficios fiscales a los patrones y trabajadores eventuales del campo
Requisitos generales de las deducciones de salarios para personas morales
Requisitos de las deducciones
Deducción de salarios pagados en efectivo
De los requisitos de deducción para la previsión social
Requisitos para deducción de previsión social conforme al sujeto pagador (patrón). Fundamento legal aplicable
Requisitos de deducción para previsión social
Empresas con trabajadores no sindicalizados y sindicalizados
De la no deducción de salarios y prestaciones exentas. Artículo 28 fracción XXX
De la no deducción y sus efectos en la CUFIN
De la inscripción de los perceptores de salarios y asimilados al Registro Federal de Contribuyentes
1. No inscrito
2.
Inscrito al RFC
3.
Inscripción al RFC de los trabajadores y perceptores de ingresos asimilados ante la ALSC
Avisos de suspensión y reanudación de actividades de perceptores de salarios
4.
Plazo para la presentación del aviso al RFC
5.
De la autoinscripción al RFC por trabajadores y perceptores de ingresos asimilados
De la deducción del costo de lo vendido y los ingresos por salarios
Requisitos de deducción de salarios para patrones personas físicas
Requisitos para la deducción de salarios en personas físicas empresarias y profesionales. (Régimen General e Intermedio). Secciones I y II del Título IV de la LISR
Requisitos para la deducción de salarios en personas físicas empresarias del régimen de incorporación
Requisitos para la deducción de salarios a personas físicas no empresarias y personas morales sin fines de lucro
Requisitos para la deducción de salarios de personas morales sin fines de lucro [también denominadas “con Fines No Lucrativos”]
Determinación de ISR para donatarias autorizadas por obtención de más del 10% de sus ingresos de actividades distintas
Los no deducibles y su alcance en materia de salarios
No deducibles para personas físicas no empresarias

CAPITULO VII. TERMINACION DE LAS RELACIONES DE TRABAJO; SUS EFECTOS JURIDICOS Y FISCALES
Diferentes causas de terminación del contrato de trabajo
a)
El mutuo consentimiento de las partes (fracción I)
b)
La rescisión de la relación laboral
Consecuencias de la terminación de las relaciones de trabajo
El pago de la indemnización
Propinas
Comisiones
Muerte de trabajadores
Beneficiarios del trabajador fallecido
Declaratoria de beneficiarios
Casos de muerte por riesgo de trabajo
Tratamiento fiscal de los pagos a trabajadores fallecidos
Aspectos a considerar tratándose del término de la relación laboral de conformidad entre patrones y empleados
Suspensión de la relación de trabajo
Indemnización a los trabajadores en caso de suspensión colectiva
Terminación colectiva de las relaciones de trabajo
Prima de antigüedad
Plazo para interponer la demanda o exigir indemnización o reinstalación

CAPITULO VIII. LA REINSTALACION, LOS SALARIOS CAIDOS Y EL PROCEDI-MIENTO DEL PAGO DE LOS VEINTE DIAS POR CADA AÑO
Salarios vencidos o caídos
El pago de los salarios de veinte días por cada año de servicios prestados

CAPITULO IX. ASPECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA PRIMA DE ANTIGÜEDAD
Concepto, antecedentes y procedencia
La prima en rescisión de la relación laboral
Beneficiarios de la prima de antigüedad
Límite máximo al salario para determinarla
Plazo para su reclamación
Pago a beneficiarios en caso de fallecimiento del trabajador
Tratamiento fiscal de la prima de antigüedad

CAPITULO X. TRATAMIENTO FISCAL DE LOS PAGOS POR SEPARACION
El impuesto sobre la renta en pagos por separación. Consideraciones jurídicas; problemática práctica

CAPITULO XI. CALCULO ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN CASO DE INGRESOS POR SEPARACION (DESPIDO O RENUNCIA)
Trabajador (obligación de cálculo anual)
Otras obligaciones de presentación de la declaración anual
Caso en que el patrón hace cálculo anual en pagos por separación
Doble obligación de cálculo anual
Cálculo anual patronal
Excepción reglamentaria a la obligación de presentar declaración anual en ingresos por separación

CAPITULO XII. DEL CALCULO ANUAL PATRONAL Y/O LA OBLIGACION U OPCION DE PRESENTAR DECLARACION ANUAL POR EL TRABAJADOR
Precisiones al sujeto obligado
Ampliación del porcentaje de viáticos sin documentación comprobatoria
Declaración anual por salarios y otros conceptos asimilados
Cálculo anual patronal en pagos por separación
Cálculos numéricos y explicativos de impuesto anual en pagos por separación
Cálculo del Impuesto Patronal
Determinación de la tasa vinculada
Cálculo numérico de impuesto anual personal por presentación de declaración anual (del trabajador) en pagos por separación
Procedimientos de cálculo anual del impuesto sobre la renta
Procedimiento de cálculo anual para quienes perciben ingresos por salarios y asimilables
Procedimiento de cálculo anual para quienes perciben ingresos por salarios
Procedimiento de cálculo anual para quienes perciben ingresos por salarios

CAPITULO XIII. LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES (LAAT) SUS EFECTOS EN LA RELACION LABORAL Y SU TRATAMIENTO FISCAL
I.
Comidas
a)
Comedores
b)
Restaurantes
c)
Otros establecimientos de consumo de alimentos
II.
Despensas, ya sea mediante canastillas de alimentos o por medio de vales de despensa en formato impreso o electrónico
Ventajas en la aplicación de la LAAT

BIBLIOGRAFIA, HEMEROGRAFIA Y OTRAS FUENTES

MERCADO AL QUE VA DIRIGIDO: Despachos de Contadores, Contadores Independientes, Áreas Contables y Fiscales dentro de las Empresas, Auditores, SAT, SHCP y Estudiantes de Contaduría.

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