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Principios de Derecho Fiscal

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La presente obra pretende dar, a los diversos interesados en el tema, una introducción al estudio del Derecho Fiscal.

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Ficha técnica

formato Impreso
Autor C.P. y Lic. Javier Alejandro Sánchez Vega
Edición 1ª --2015
Paginas 292pp
Encuadernado Electrónico
ISBN 978-368-426-885-7
Tamaño 12.5Mb

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Contenido:

INTRODUCCION

ANTECEDENTES

CAPITULO I. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL
1.
Conceptos jurídicos fundamentales
1.1.
Principios
1.2.
Principios constitucionales
1.2.1.
Principios constitucionales en materia fiscal
1.2.2.
Principios fiscales tutelados por la constitución
1.2.3. Principios de Adam Smith
1.3.
Derecho Fiscal
1.3.1.
Definiciones
1.3.2.
Autonomía del derecho fiscal
1.3.3. Fuentes del derecho fiscal
1.3.3.1.
La constitución
1.3.3.2.
La ley
1.3.3.3. El reglamento
1.3.3.4.
El decreto ley y el decreto delegado
1.3.3.5.
La doctrina
1.3.3.6.
La jurisprudencia
1.3.3.7. Tratados internacionales
1.3.3.8.
Las reglas administrativas
1.4.
Potestad y competencia tributaria
1.4.1.
La potestad constitucional en materia de contribuciones
1.5.
El sistema nacional de coordinación fiscal y la colaboración administrativa entre la federación y las entidades federativas
1.5.1. Competencia de las autoridades administrativas y organismos autónomos en materia fiscal
1.5.2. Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones
1.5.2.1.
El Congreso de la Unión y la formación de leyes fiscales
1.5.2.2.
El Senado de la República y la aprobación de los tratados relacionados con contribuciones
1.5.2.3. La Cámara de Diputados y la aprobación del presupuesto de egresos
1.5.2.4.
El Ejecutivo Federal y las iniciativas de ley, decretos y reglamentos en materia fiscal
1.5.3. La administración pública hacendaria y la aplicación de la ley fiscal
1.5.4. El poder judicial de la federación y la jurisprudencia
1.5.5. Los poderes de los estados y sus atribuciones en materia de contribuciones
1.6.
Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos
1.6.1.
Ley de Ingresos de la Federación
1.6.2.
El Presupuesto de Egresos
1.7.
Características de las leyes fiscales
1.8. Métodos de interpretación del derecho fiscal
1.9. De la aplicación de las leyes fiscales
1.10.
Bases de organización de la justicia para el control constitucional y de legalidad
1.11.
Tribunales y juzgados competentes en materia de lo contencioso-administrativo, federal y local

CAPITULO II. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
2.1.
Clasificación de las contribuciones
2.2.
De los impuestos
2.3.
Contribuyentes y otros obligados
2.4.
Criterios de vinculación entre los hechos causa de las contribuciones y los titulares de la potestad fiscal. (La relación jurídico-tributaria)
2.5.
Relación sustancial entre el hecho generador y la base gravable como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado
2.5.1.
Elemento temporal del hecho generador y su clasificación
2.6.
La materia de las contribuciones y su clasificación
2.7.
Definición de las bases gravables y de las tasas para formar cada contribución y su efecto en el sistema
2.7.1.
Impuesto sobre la renta
2.7.2.
Impuesto al valor agregado
2.7.3.
Impuesto especial sobre producción y servicios
2.7.4.
Impuesto sobre automóviles nuevos
2.8. Elementos esenciales de los impuestos
2.9.
Formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales
2.10.
Fines de las contribuciones
2.11.
Efectos de las contribuciones

CAPITULO III. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES
3.1.
Créditos fiscales
3.2.
Facultad y obligación de las autoridades de recaudar
3.3.
Registro de los contribuyentes y demás obligados
3.4. Expedición y conservación de comprobantes de los ingresos, actos y operaciones
3.4.1.
Comprobantes fiscales digitales
3.5.
Obligación de llevar contabilidad
3.5.1.
La contabilidad electrónica fiscal
3.6.
Los contratos como comprobantes fiscales
3.7.
Dictámenes de estados financieros para fines fiscales
3.8. Intervención de notarios, agentes aduanales, servidores públicos y de otros auxiliares de la administración fiscal
3.8.1.
Notarios públicos. Obligaciones, declaraciones y avisos
3.8.2.
Obligaciones de agentes aduanales
3.8.3.
Obligaciones de funcionarios y empleados públicos
3.9.
Autoridades fiscales y su competencia
3.10. Facultades del ejecutivo federal en la materia
3.11. Administración fiscal de los estados, del Distrito Federal y de los municipios
3.11.1. Administración fiscal de los estados y del Distrito Federal
3.11.2.
Administración fiscal de los municipios
3.12.
Organismos autónomos de la administración centralizada con competencia en materia fiscal
3.12.1.
IMSS
3.12.2.
Infonavit
3.13.
Colaboración administrativa entre autoridades fiscales en el plano internacional y en el derecho interno
3.13.1.
Aplicación de los acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal
3.13.2.
Convenios de coordinación fiscal entre autoridades fiscales federales y las de las entidades federativas y los municipios
3.14.
Determinación de las contribuciones
3.15.
Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
3.15.1. Sujeto pasivo o sujeto directo
3.15.2.
Responsables solidarios
3.15.3.
Obligaciones instrumentales de los responsables
3.15.3.1. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes
3.15.3.2.
Obligación de comprobar los hechos que caracterizan la contribución a cargo del sujeto pasivo
3.15.3.3.
Presentación de declaraciones, solicitudes, avisos o informes
3.15.3.4.
Determinación de la contribución a cargo del contribuyente
3.15.3.5.
Permitir la práctica de visitas, inspecciones o revisiones de las autoridades fiscales

CAPITULO IV INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
4.1.
Incumplimiento del contribuyente y demás obligados
4.1.1.
Posibles causas de incumplimiento
4.2.
Incumplimiento doloso
4.3.
Incumplimiento culposo
4.4.
Incumplimiento por causas externas
4.5.
Responsabilidad originada por el incumplimiento
4.6.
Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados
4.6.1.
Actualización
4.6.2. Recargos y otras indemnizaciones
4.7. Transformación de la obligación formal de retención o recaudación en obligación de pago
4.7.1.
El retenedor
4.7.2.
Responsabilidad por infracción administrativa
4.8.
Concepto de infracción y sus clasificaciones
4.8.1.
Concepto
4.8.2.
Clasificación
4.9.
Sanciones administrativas y sus clasificaciones
4.9.1.
Concepto
4.9.2.
Clasificación de las sanciones
4.10.
Responsabilidad penal
4.10.1.
Concepto de responsabilidad
4.10.2.
Sujetos responsables
4.11.
Delitos fiscales, su clasificación y las penas
4.11.1.
Concepto
4.11.2.
Análisis de los delitos fiscales
4.11.3.
Delitos especiales
4.11.4.
Localización legislativa de los delitos especiales
4.11.5.
Eficacia de los delitos especiales
4.11.6.
Delitos fiscales
4.11.7.
Clasificación de las conductas tipificadas por el Código Fiscal de la Federación
4.11.8.
Requisitos de procedibilidad y los casos en que no se procede penalmente
4.11.8.1.
La querella
4.11.8.2.
Declaratoria de perjuicio
4.11.8.3. Denuncia de hechos
4.11.8.4.
Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales
4.12.
Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas
4.13.
Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento
4.13.1.
Facultad económico-coactiva
4.13.2.
Facultad para determinar créditos fiscales presuntivamente
4.13.3. Facultades para exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones
4.13.4.
Facultades para la aplicación del procedimiento administrativo de ejecución (PAE)
4.14.
Ineficacia de los actos o contratos para efectos fiscales (Simulación)
4.14.1.
Efectos de los contratos
4.14.2.
Ineficacia de los contratos para efectos fiscales
4.14.3.
Ineficacia de los actos para efectos fiscales
4.14.4.
Caso práctico de actos y contratos simulados

CAPITULO V. SISTEMA FEDERAL DE CONTRIBUCIONES
5.1.
Noción de sistema de contribuciones
5.2.
El proceso legislativo en materia fiscal
5.3.
Composición del sistema por materias y tipos de contribuciones
5.4. Instituciones y los conceptos generales de las contribuciones, confirmatorias del sistema
5.5. Auto determinación de contribuciones
5.6.
Ejercicio fiscal
5.7.
Enajenación, enajenación a plazo, lugar de enajenación y el arrendamiento financiero
5.7.1. Enajenación de bienes
5.7.2. Enajenaciones a plazo
5.7.3.
El arrendamiento financiero
5.8.
Fusión y escisión de sociedades
5.8.1
. Fusión de sociedades
5.8.2.
Escisión de sociedades
5.8.3.
Desconsolidación de sociedades
5.8.4.
Régimen opcional para grupos de sociedades
5.8.4.1.
De las sociedades integradoras
5.8.4.2.
Empresas no integradas
5.8.5. Beneficios fiscales
5.9.
Empresa y actividades empresariales
5.9.1.
Empresa
5.9.2.
Actividades empresariales
5.10.
Sistema nacional de coordinación fiscal en el federalismo mexicano
5.10.1. Propósitos
5.10.2.
Estructura
5.11.
Potestad de las entidades federativas y municipios en materia de contribuciones

MERCADO AL QUE VA DIRIGIDO: Contadores, Abogados,  Estudiantes de Contaduría  y Estudiantes de Derecho (consulta), Público en General.


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