Sociedades y Asociaciones Civiles 2016

Sociedades y Asociaciones Civiles 2016

Formato: Impreso

Esta obra presenta un an谩lisis de las obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles, las reglas que聽 determinan su constituci贸n y operaci贸n. A trav茅s de sus casos pr谩cticos encontrar谩 la soluci贸n聽 jur铆dico-fiscal adecuada y la respuesta a las interrogantes que se le pudieran presentar sobre este tema.

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Contenido:

INDICE

ABREVIATURAS

PRIMERA PARTE. REGIMEN JURIDICO

CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES
1.
Advertencia preliminar.
2.
Las personas morales.
3.
Sociedades civiles y mercantiles.
4.
Sociedades y asociaciones civiles.
5.
Otras sociedades y asociaciones.
6. Responsabilidad penal de las personas morales.
7.
El permiso para constituir sociedades y para su modificaci贸n.
8.
Realidad de las personas morales.

CAPITULO II. ASOCIACIONES CIVILES
1.
Concepto.
2.
Constituci贸n.
3. Miembros.
4.
Derechos y obligaciones de los asociados.
5.
Organos.
6.
Patrimonio.
7.
Cuotas.
8.
Disoluci贸n.
9.
Asociaciones de beneficencia.

CAPITULO III. SOCIEDADES CIVILES
1.
Concepto.
2
. Constituci贸n.
3.
Miembros.
4.
Derechos y obligaciones de los socios.
4.1.
Obligaciones.
4.2.
Derechos.
5.
Organos.
6.
Patrimonio.
7.
Disoluci贸n y liquidaci贸n.
8.
Sociedades civiles extranjeras.

CAPITULO IV. ESCUELAS
1.
Aspecto constitucional.
2.
Aspecto legal.
3.
Tipos y modalidades de educaci贸n.
4.
Estudios que requieren autorizaci贸n.
5.
Estudios con reconocimiento de validez oficial.
6.
Otros estudios.

CAPITULO V. ASOCIACIONES RELIGIOSAS
1.
Aspecto constitucional.
2.
Aspectos legales.
3.
Naturaleza, constituci贸n y funcionamiento.
4.
Asociados, ministros de culto y representantes.
5.
Trabajadores.
6.
R茅gimen patrimonial.
7.
Situaci贸n fiscal.
8.
Asociaciones administradoras de condominios y agrupadoras de colonos

SEGUNDA PARTE. REGIMEN FISCAL

CAPITULO I. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO II DE LA LISR
1.
Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014.
2.
Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el T铆tulo II de la Nueva Ley del ISR.
3. Concepto de persona moral en la LISR.
4.
Concepto de acciones en la LISR.
5.
Principales obligaciones fiscales.
6.
Determinaci贸n del resultado fiscal
7.
Pago del impuesto.
8.
Ingresos acumulables.
8.1.
Ingresos no acumulables.
8.2.
Momento en que se considera que se obtienen los ingresos.
8.3. Acumulaci贸n de los ingresos hasta que se cobra.
8.4.
Otros ingresos acumulables.
8.5.
Gastos por cuenta de terceros.
8.6.
Ingresos por intereses devengados.
8.7.
Ajuste anual por inflaci贸n.
8.8.
Las Cuentas por cobrar en prestadoras de servicios personales independientes no son cr茅ditos.
9.
Deducciones autorizadas.
9.1.
Nueva tarifa del art铆culo 96 en 2014, que aplica en 2016.
9.2.
Requisitos para las deducciones autorizadas.
9.2.1.
Estrictamente indispensables.
9.2.2.
Deducci贸n de inversiones.
9.2.3
Comprobante fiscal y medios de pago.
9.2.4.
Contabilidad.

9.2.4.1. Sanciones por no ingresar la informaci贸n contable en la p谩gina de Internet del SAT a partir de 2016.
9.2.5. Retenci贸n y entero de impuestos.
9.2.6.
Traslado del IVA.
9.2.7.
Intereses.
9.2.8.
Efectivamente erogados.
9.2.9.
Honorarios a consejeros.
9.2.10.
Asistencia t茅cnica o transferencia a tecnolog铆a.
9.2.11.
Gastos de previsi贸n social.
9.2.11.1.
Ley de Ayuda alimentaria para los Trabajadores.
9.2.12. Primas por seguros o fianzas.
9.2.13.
Plazo para reunir los requisitos y fecha de los comprobantes.
9.3.
Gastos no deducibles.
9.3.1.
Contribuciones a cargo de terceros.
9.3.1.1
Cuotas al seguro social deducibles.
9.3.1.2. Recargos deducibles.
9.3.2.
Gastos relacionados con inversiones no deducibles.
9.3.3.
Obsequios y atenciones a clientes.
9.3.4.
Gastos de representaci贸n.
9.3.5.
Gastos de viaje y vi谩ticos.
9.3.5.1.
Gastos de alimentaci贸n.
9.3.5.2.
Renta de autom贸viles por gastos de viaje.
9.3.5.3.
Gastos para hospedaje.
9.3.5.4.
Gastos de viaje por seminarios y convenciones.
9.3.6.
Arrendamiento de casas habitaci贸n.
9.3.6.1.
Renta de autom贸viles.
9.3.7.
Consumos en restaurantes.
9.3.8.
No deducible los pagos de ingresos exentos a trabajadores.
10.
Deducci贸n de inversiones.
10.1. Deducci贸n de autom贸viles.
11.
P茅rdidas Fiscales.
11.1.
Actualizaci贸n de la p茅rdida fiscal.
11.2.
Actualizaci贸n de la p茅rdida fiscal en el ejercicio en que se aplica.
11.3.
P茅rdidas fiscales hasta el 31 de diciembre de 2013.
12.
Pagos provisionales.
12.1.
Determinaci贸n del coeficiente de utilidad.
12.2. Determinaci贸n de la utilidad fiscal estimada para el pago provisional.
12.3.
Disminuci贸n de la PTU pagada en el ejercicio.

12.4. Deducci贸n inmediata a partir de 2016.

12.5. Disminuci贸n de la utilidad fiscal base del pago provisional de la deducci贸n inmediata en 2016.

12.6. Disminuci贸n de p茅rdidas fiscales de ejercicios anteriores.
12.7.
Monto del pago provisional.
12.8.
Pagos provisionales de escuelas y asociaciones deportivas en 2015.
12.8.1.
Pagos provisionales聽 de escuelas聽 en 2016.

12.9. Pagos provisionales por internet.
12.10
. Disminuci贸n de pagos provisionales.
13.
Obligaciones de las S.C. o A.C. (Art铆culo 76 de la Ley del ISR).

CAPITULO II. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES DEL TITULO III DE LA LISR
1.
Personas morales con fines no lucrativos.
2.
Integrantes de S.C. o A.C. si son contribuyentes.
3.
Determinaci贸n del remanente distribuible.
4.
Ingresos que s铆 causan impuesto.
4.1.
Escuelas que prestan servicios a terceros.
4.2.
Escuelas que pagan Impuesto en T铆tulo II.
5.
No son ingresos gravados cuando se tenga autorizaci贸n para recibir donativos deducibles por actividades distintas que no excedan del 10%.
5.1. Est铆mulo fiscal para donatarias autorizadas.
6. Ingresos gravados derivados de enajenaci贸n de bienes, intereses y premios.
7.
Cuadro que muestra los ingresos que se gravan.
8.
Presunci贸n de ingresos.
9.
Pago del impuesto por presunci贸n de ingresos.
10. Personas autorizadas a recibir donativos deducibles.
11.
Autorizaci贸n a las A.C. o S.C. y fideicomisos para recibir donativos deducibles.
12.
Requisitos para ser consideradas como Instituciones Autorizadas para recibir donativos deducibles.
12.1.
Informaci贸n mensual de donativos recibidos superiores a $ 100,000.00 en efectivo.
12.2.
Informaci贸n de las operaciones con partes relacionadas.
13. Asociaciones o sociedades civiles que se constituyen con el prop贸sito de otorgar becas.
14.
Otros requisitos para los donativos a instituciones de ense帽anza.
15.
Otros requisitos para la deducci贸n de los donativos.
16.
Donativos en especie
17.
Expedici贸n de CFDI por donativos
18.
Publicaci贸n del directorio de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles.
19.
Vigencia de la autorizaci贸n para recibir donativos deducibles.
20.
Solicitud de nueva autorizaci贸n para recibir donativos deducibles, en caso de p茅rdida de vigencia, revocaci贸n o no renovaci贸n.

21. Informar sobre la transparencia y control administrativo de las donatarias autorizadas.
22.
Otras obligaciones fiscales.
22.1.
Contabilidad.
22.2.
Comprobantes Fiscales.
22.3.
Decreto por el que se otorga un est铆mulo fiscal a las personas f铆sicas en relaci贸n con los pagos por servicios educativos.
22.4. Presentar declaraci贸n que determine remanente distribuible.
22.5.
Retenci贸n de impuestos y constancias.
22.6.
S.C. o A.C. obligadas a presentar declaraci贸n anual de ingresos y erogaciones.
23. Cuadro de obligaciones fiscales.
24.
Asociaciones religiosas (A.R.).
24.1. Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
24.2.
Ingresos.
24.3.
Ministros de culto y dem谩s asociaciones.
24.4.
Obligaciones.
24.4.1.
Contabilidad electr贸nica.
24.4.2.
Expedici贸n de CFDI.
24.4.3.
Constancias de retenciones o de pagos por servicios recibidos.
24.4.4.
Declaraci贸n anual informativa.
24.4.5.
Declaraci贸n informativa m煤ltiple.
24.4.6.
Declaraciones de clientes y proveedores.
24.4.7.
Entero de retenciones de ISR por sueldos.
24.5.
Facultades administrativas.
24.5.1.
Gastos menores.
24.5.2. A.R. en localidades con menos de 2,500 habitantes.
24.6.
Impuesto al valor agregado.
25.
A.C. con fines de representaci贸n o de administraci贸n de fondos.
26. A.C. como administradoras de inmuebles en condominio.
26.1. Cond贸minos. Deducci贸n para ISR de gastos comunes.
26.2.
A.C. administradora del condominio para efectos de ISR.
26.3. A.C. como administradora de condominio para efectos del IVA.
26.4. Asociaciones de colonos.

CAPITULO III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
1.
Sujeto del impuesto.
2.
Objeto del impuesto.
3.
Tasa del impuesto.
4.
Pago del impuesto.
5. Retenci贸n del IVA.
6. Momento de causaci贸n del IVA en prestaci贸n de servicios independientes.
7. Acreditamiento del IVA cuando sea efectivamente pagado.
8.
Requisitos del acreditamiento del IVA.
9. Ajuste al acreditamiento de inversiones (Art铆culo 5-A).
10. Proporci贸n del IVA acreditable del a帽o de calendario inmediato anterior (Art铆culo 5-B).
11.
Proporci贸n del IVA acreditable (Art铆culo 5-C).
12.
Requisitos adicionales.
13.
Pagos mensuales del IVA.
14.
C谩lculo y monto del pago mensual de las A.C. o S.C.
15. Operaciones gravadas para S.C. o A.C.
16.
Prestaci贸n de servicios independientes.
17.
Concepto de prestaci贸n de servicios independientes.
18. Servicios exentos.
19.
Servicios de ense帽anza.
20.
Servicios gratuitos.
21.
Servicios proporcionados a miembros de una S.C. o A.C.
22. Base del impuesto.
23.
Pagos de socios para cubrir p茅rdidas trat谩ndose de S.C.
24. Saldos a favor.
24.1.
Acreditamiento de saldos a favor del IVA en pagos mensuales.
24.1.1. Impedimento para acreditar.
24.1.2.
Compensaci贸n del saldo a favor del IVA contra el IVA a cargo de meses anteriores.
24.2.
Devoluci贸n de saldos a favor del IVA en declaraciones mensuales.
24.3.
Solicitud de devoluci贸n de saldos a favor.
24.4. Plazo para efectuar la devoluci贸n.
24.5. Opciones para solicitar la devoluci贸n de saldos a favor del IVA.
24.6.
Devoluci贸n de impuestos indirectos a la persona que pago el impuesto trasladado.
24.7.
Negativa de la devoluci贸n.
24.8.
Requerimientos por Buz贸n Tributario.
25. Compensaci贸n de saldos a favor del IVA.
26.
Obligaciones de los contribuyentes.

CAPITULO IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU)
1.
Ley Federal del Trabajo.
2.
Resoluci贸n de la quinta comisi贸n nacional de la PTU.
3.
Utilidad para efectos del reparto.
4.
Obligados a efectuar reparto.
5.
No son sujetos del reparto.
6.
Las A.C. o S.C. obligadas al pago de la PTU.
7.
L铆mite de la PTU hasta un mes de salario.
8.
Reparto de S.C. o A.C. del T铆tulo II de la LISR.
9. Ejemplo para la determinaci贸n de la PTU a partir de 2016.
10.
Los anticipos a socios son deducibles para PTU.
11.
Base de PTU para personas morales con fines no lucrativos del T铆tulo III de la LISR.
12.
Disminuible la PTU.

CAPITULO V. REGIMEN FISCAL DE SOCIOS INTEGRANTES DE S.C. Y A.C.
1.
Integrantes de S.C. o A.C. del T铆tulo II.
2.
Distribuci贸n de dividendos o utilidades de una S.C. o A.C. del T铆tulo II a sus socios.
3. Integrantes de una S.C. o A.C. del T铆tulo III de la LISR.
3.1.
Pagos provisionales.
3.2.
Declaraci贸n del ejercicio y acumulaci贸n de ingresos.
4. Personas morales integrantes de una S.C. o A.C.
5.
Integrantes residentes en el extranjero de una S.C. o A.C.

CAPITULO VI. ENAJENACION DE ACCIONES, DIVIDENDOS (CUFIN), LIQUIDACION Y RE DUCCION DE CAPITAL (CUCA)
1.
Concepto.
2.
Enajenaci贸n de T铆tulos en sociedades civiles.
2.1.
Ganancia o p茅rdida por acci贸n.
2.2.
Determinaci贸n del costo promedio por acci贸n.
3.
Enajenaci贸n de participaci贸n en asociaciones civiles.
4. Dividendos y cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) en sociedades civiles.
4.1.
Dividendos que no proceden de CUFIN.
4.2. Ejemplo.
5.
Distribuci贸n de utilidades en una asociaci贸n civil.
5.1.
Distribuci贸n de utilidades trat谩ndose de S.C. o A.C. del T铆tulo III.
5.2. Reembolso a los socios por reducci贸n de capital o por liquidaci贸n de una sociedad civil.
5.3.
Cuenta de capital de aportaci贸n actualizada (CUCA).
5.4. Presunci贸n de utilidades por reducci贸n de capital.
5.5. Capital contable actualizado.
5.6.
Reembolso por reducci贸n de capital o liquidaci贸n de una S.C. a un socio persona moral.
5.7.
Reembolso a los Socios por reducci贸n de capital o por liquidaci贸n de una asociaci贸n civil.
6.
Membres铆as de clubes.
6.1.
Efectos respecto del club.
6.2.
Respecto del titular de la membres铆a.
7.
C贸digo Civil del D.F.

Tabla INPC

MERCADO AL QUE VA DIRIGIDO: Despacho de contadores, Contadores Independientes, Areas Contables y Fiscales, dentro de las Empresas, Auditores, SAT, SHCP, Corredores p煤blicos, contadores, abogados, 聽Estudiantes de Contadur铆a y Derecho (texto).

  • Peso 226grs
  • formato Impreso
  • Autor C.P. Jaime Domínguez Orozco- Lic. Cuauhtémoc Reséndiz Núñez
  • Edición 23ª.- 2015
  • Paginas 228pp
  • Encuadernado Pegado
  • ISBN 978-368-726-884-0
  • Tamaño 13.5 x 21.00 cm

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