ESTUDIO PRACTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES 2017 EN PDF

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Esta obra, ESTUDIO PR脕CTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES estimado lector, le ayudar谩 a interpretar con m谩s facilidad las disposiciones聽 fiscales聽 en materia de inmuebles por arrendamiento, enajenaci贸n o adquisici贸n de inmuebles. 聽

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"PROLOGO

ABREVIATURAS

CAPITULO I. COPROPIEDAD, SOCIEDAD CONYUGAL Y SUCESION EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS

1. Obligaciones del representante com煤n.

2. Pagos provisionales por ingresos en copropiedad o en sociedad conyugal por arrendamiento o enajenaci贸n de bienes.

3. Opci贸n de acumular los ingresos por el integrante de mayores ingresos en sociedad conyugal.

4. Opci贸n de acumular ingresos de ascendientes o descendientes en l铆nea recta.

5. No inscripci贸n en el Registro Federal de Contribuyentes.

6. Ingresos en sucesi贸n.

CAPITULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES

1. De los ingresos.

1.1. Ingresos gravables.

1.2. Ingresos en cr茅dito.

1.3. Ingresos exentos.

2. De las deducciones.

2.1. Gastos e inversiones deducibles.

2.2. Deducci贸n opcional y predial.

2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores.

2.4. Ocupaci贸n del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente.

3. De los pagos provisionales.

3.1. Pagos provisionales mensuales.

3.2. Opci贸n a efectuar pagos provisionales trimestrales.

3.3. Retenci贸n del 10% por personas morales.

3.4. Opci贸n para el 煤ltimo pago provisional.

3.5. Pagos provisionales durante el primer a帽o de calendario.

4. Obligaciones de los contribuyentes.

CASOS PRACTICOS

1. CALCULO DE LOS LIMITES DE DEDUCCIONES PARA ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES.

2. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBAN-TES.

3. PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBAN-TES.

4. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA CASA HABITACION, CON OPCION DE DEDUCCION CON COM-PROBANTES.

5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA CASA HABITACION CON OTROS INGRESOS Y OCUPANDO EL CONTRIBUYENTE PARTE DEL INMUEBLE.

6. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL.

7. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL CON OPCION DE DEDUCCION SIN COM-PROBANTES Y EN COPROPIEDAD.

CAPITULO III. ENAJENACION DE BIENES (INMUEBLES)

1. De los ingresos.

1.1. Ingresos gravables.

1.2. Ingresos que no se consideran enajenaci贸n.

1.3. Ingresos exentos.

2. Del c谩lculo anual.

2.1. Determinaci贸n de la ganancia acumulable y no acumulable.

2.2. C谩lculo del impuesto del ejercicio.

2.3. Enajenaci贸n de inmuebles en copropiedad.

3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos.

4. De las deducciones.

4.1. Deducciones autorizadas.

4.2. Actualizaci贸n de gastos notariales, impuestos y derechos, aval煤os, comisiones y mediaciones.

4.3. Costo de adquisici贸n con aviso de terminaci贸n de obra o aval煤o.

4.4. Costo de adquisici贸n conforme aval煤o en adquisici贸n por prescripci贸n.

4.5. Determinaci贸n del costo comprobado de adquisici贸n.

4.6. Costo de adquisici贸n por herencia, legado o donaci贸n.

4.7. Costos de adquisici贸n por otros conceptos.

4.8. Separaci贸n del costo comprobado de adquisici贸n por construcci贸n y terreno.

4.9. Actualizaci贸n de construcciones, mejoras y adaptaciones.

4.10. Actualizaci贸n de terrenos.

4.11. Expedici贸n de CDFI con complementos en operaciones de inmuebles.

5. De los pagos provisionales.

5.1. Pago provisional por cada operaci贸n.

5.2. Responsabilidad de fedatarios p煤blicos.

5.3. Excepci贸n de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales.

5.4. Proporcionar informaci贸n a los contribuyentes por la determinaci贸n del ISR por parte de los fedatarios p煤blicos.

5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisici贸n de terreno y construcci贸n distinta. 5.6. Enajenaci贸n de Inmuebles por adjudicaci贸n judicial.

6. ISR a entidades federativas.

6.1. Acreditamiento contra el pago provisional.

6.2. Responsabilidad de fedatarios p煤blicos.

6.3. Opci贸n por ventas a plazos.

6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio.

7. De las p茅rdidas por enajenaci贸n de bienes inmuebles.

7.1. Determinaci贸n de la p茅rdida.

7.2. Tratamiento de las p茅rdidas disminuibles.

7.3. Acreditamiento por p茅rdidas no disminuidas.

7.4. Disposiciones sobre los aval煤os para efectos fiscales.

CASOS PRACTICOS

1.PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION.

2. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION, EN COPROPIEDAD, CON IMPUESTO Y GASTOS NOTARIALES POR LA ADQUISICION Y GASTOS POR AVALUO POR LA ENAJENACION.

3. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION, ADQUIRIDOS EN LA MISMA FECHA.

4. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION ADQUIRIDOS EN DISTINTAS FECHAS.

5. COSTO ACTUALIZADO DE LA INVERSION EN CONSTRUCCIONES, MEJORAS Y AMPLIACIONES, CUANDO NO SE PUEDE COMPROBAR SU COSTO DE AD-QUISICION.

6. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE CASA HABITACION, CUANDO EXCEDE A LA EXENCION DE LAS 700,000 UNIDADES DE INVERSION.

7. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO AD-QUIRIDO POR HERENCIA.

CAPITULO IV. ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES

1. De los ingresos gravables.

1.1. Adquisici贸n por donaci贸n.

1.2. Adquisici贸n por prescripci贸n.

1.3. Ingreso presunto para el adquirente en la enajenaci贸n de bienes.

1.4. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes que queden a beneficio del arrendador.

1.5. Ingresos por adjudicaci贸n judicial o fiduciaria.

2. De los ingresos exentos.

3. De las deducciones.

3.1. Deducciones para la declaraci贸n anual.

3.2. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores.

4. De los pagos provisionales.

4.1. Forma de c谩lculo.

4.2. Pago provisional y c谩lculo anual en sociedad conyugal o copropiedad.

4.3. Responsabilidad de fedatarios p煤blicos.

CASOS PRACTICOS

1. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO COMO DONA-TIVO EN COPROPIEDAD.

2. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO POR PRES-CRIPCION EN SOCIEDAD CONYUGAL.

3. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE AVALUO Y LA CONTRAPRESTACION PACTADA POR LA ADQUISICION DE UN INMUEBLE.

4. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UNA CONSTRUCCION POR TERMINACION DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN TERRENO.

5. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE REMATE Y EL AVALUO POR ADJUDICACION JUDICIAL DE UN INMUEBLE.

CAPITULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBI-LIARIAS)

1. Disposiciones generales.

1.1. Sujetos del impuesto.

1.2. Tasas del Impuesto.

1.3. Traslado del impuesto en forma expresa y por separado.

1.4. Pago del impuesto.

1.5. Contribuyentes obligados a retener.

1.6. Momento, base y entero de la retenci贸n.

1.7. Retenci贸n menor de IVA.

1.8. Concepto de acreditamiento.

1.9. Requisitos para que el IVA sea acreditable.

1.10. Determinaci贸n del IVA acreditable y no acreditable por actividades mixtas.

1.11. C谩lculo de IVA por distintos per铆odos.

2. De la enajenaci贸n (inmuebles).

2.1. Concepto de enajenaci贸n.

2.2. Ingresos exentos.

2.2.1. El suelo.

聽2.2.2. Criterio normativo.

2.2.3. Construcciones para casa habitaci贸n.

2.2.4. Construcciones nuevas.

2.2.5. Construcciones que no estaban destinadas a casa habitaci贸n.

2.2.6. Instalaciones y 谩reas destinadas a casa habitaci贸n.

2.2.7. Servicios de construcci贸n para casa habitaci贸n a precio alzado.

2.2.8. Unidades habitacionales.

2.3. Momento de la enajenaci贸n.

2.4. Determinaci贸n de la base gravable.

3. De la prestaci贸n de servicios (relacionados con inmuebles).

3.1. Concepto de prestaci贸n de servicios independientes.

3.2. Contratos de obra a precio alzado o por administraci贸n.

3.3. Mandato, comisi贸n, mediaci贸n y otros.

3.4. Prestaci贸n de servicios exentos.

3.4.1. Comisiones y contraprestaciones por cr茅ditos hipotecarios.

3.4.2. Cr茅dito a la vivienda.

3.4.3. Intereses normales y moratorios por financiamiento.

3.4.4.Criterio normativo.

3.4.5.Criterio normativo.

3.5. Concepto de bienes de inversi贸n.

3.6. Momento del pago del impuesto.

3.7. Determinaci贸n de la base gravable.

4. Del uso o goce temporal de bienes (arrendamiento de inmuebles).

4.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes.

4.2. Ingresos exentos.

4.2.1. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitaci贸n.

4.2.2. Uso o goce de casa habitaci贸n amueblada.

4.2.3. Fincas agr铆colas o ganaderas.

4.2.4. Bienes inmuebles otorgados en uso o goce por extranjeros.

4.3. Momento de pago del impuesto.

4.4. Determinaci贸n de la base gravable.

CASO PRACTICO

CEDULA DE IVA PARA PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

APENDICE

A) Tarifa aplicable para c谩lculo de los pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles en 2017.

B) Tarifa aplicable para el c谩lculo de los pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles en 2017.

C) Tarifa aplicable para el c谩lculo de los pagos provisionales de ISR por enajenaci贸n de inmuebles en 2017.

D) Tabla de factores para enajenaci贸n de inmuebles que se refiere la regla 3.15.1. de la RMF para el 2016, para la actualizaci贸n opcional de las deducciones que se帽ala el art铆culo 121 de la Ley del ISR.

E) 脥ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).

F) Ficha de control de inmuebles para su tratamiento fiscal.

  • formato PDF
  • Autor C.P. y Mtro. Benjamín Díaz Castrejón
  • Edición
  • Paginas 148
  • Encuadernado Electrónico
  • ISBN 978-607-406-884-9
  • Tamaño 3 MB

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