SWF PAGOS MENSUALES DEL IVA 2017 Ver agrandado

¡Solo en Internet!

SWF PAGOS MENSUALES DEL IVA 2017

Formato: ON LINE no descargable

Otros Formatos: Impreso

SWF17PMIVA

Nuevo

Esta obra presenta en forma práctica y sencilla las disposiciones de la Ley del IVA y su reglamento, el Código Fiscal, reglas y criterios del SAT para determi-nar el pago mensual del IVA que ayuden al contribuyente a operar en un marco de seguridad fiscal y evite incurrir en cargas fiscales y financieras innecesarias. 

Más detalles

Al comprar este producto puede obtener hasta 290 puntos de fidelidad. Su carrito totalizará 290 points que se puede(n) transformar en un cupón de descuento de $ 14.50.


$ 290.00

Ficha técnica

formato ON LINE no descargable
Autor C.P. Jaime Domínguez Orozco
Edición 15ª
Paginas 302
Encuadernado Electrónico
ISBN 978-607-406-865-8
Tamaño 2 MB

Más información

ABREVIATURAS

 

CAPITULO I. CONCEPTO Y JUSTIFICACION DEL PAGO MENSUAL DEL IVA

1. Antecedentes.

2. Concepto del pago provisional hasta 2002.

3. Cálculo mensual del Impuesto a partir de 2003.

4. Efecto financiero y administrativo.

5. Reformas fiscales.

5.1. Reforma fiscal 2001

5.2. Reforma fiscal 2002.

5.3. Reforma fiscal 2003.

5.4. Reforma fiscal 2004.

5.5. Reforma fiscal 2005.

5.6. Reforma fiscal 2006.

5.7. Reforma fiscal junio y julio de 2006.

5.8. Reforma fiscal 2007.

5.9. Reforma fiscal 2008 y nuevos impuestos.

5.10. Reforma fiscal 2009 (sin reforma fiscal).

5.11. Reforma fiscal 2010.

5.12. No hay Reforma fiscal en 2011.

5.13. Reforma fiscal 2012.

5.14. No hay Reforma fiscal 2013.

5.15. Reforma fiscal 2014.

5.16. No hay Reforma fiscal en 2015.

5.17. Reforma fiscal en 2016.

5.18. Reforma fiscal en 2017

 

CAPITULO II. ELEMENTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Objeto del IVA.

2. Sujetos del IVA.

3. Base del IVA.

4. Tasa del IVA

4.1. Tasa General del 16%.

4.2. Tasa del 0%.

5. Diferencia entre tasa del 0% y exentos.

6. Enajenaciones a tasa 0%.

6.1. Enajenación de alimentos gravados a la tasa general del 16%.

6.1. 1. Productos destinados a la alimentación que son gravados.

6.2. Estímulo fiscal del 100% del IVA para jugos, néctares y otras bebidas y agua no gaseosa en envases menores de 10 litros.

6.3. Consumo de alimentos gravados a la tasa general.

6.4. Alimentos que no se consideran preparados para su consumo en el lugar de su enajenación.

6.5. Otras enajenaciones a tasa del 0% (incisos e) al h)).

6.6. Libros, periódicos y revistas con tasa 0%.

6.7. Prestación de servicios a tasa del 0%.

6.8. Uso o goce temporal de maquinaria a tasa del 0%.

6.9. Exportación a tasa del 0%.

7. Traslado del IVA.

8. Retención del IVA.

8.1. Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago.

8.2. Retención por pago de honorarios o rentas a personas físicas.

8.2.1. No procede la retención del IVA por servicios prestados como actividad empresarial.

8.3. Retención por adquisición de desperdicios.

8.4. Retención del IVA por servicios de autotransporte terrestre de bienes.

8.5. Retención del IVA por comisionistas cuando sean personas físicas.

8.6. Retención del IVA a residentes en el extranjero

8.7. IMMEX y maquiladoras

8.8. No retención del IVA por la Federación y sus organismos descentralizados.

8.9. Obligados sustitutos por la retención del IVA.

8.10. Momento de la retención y entero del IVA retenido.

8.11. Retención menor del IVA.

8.12. Retención IVA por notarios y demás fedatarios.

8.13. Emitir CFDI por retenciones.

 

CAPITULO III. ACTOS O ACTIVIDADES QUE SON OBJETO DEL IVA

1. Enajenación.

1.1. Transmisión de la propiedad

1.2. Faltante de inventarios.

1.3. Transmisiones de propiedad que no se consideran enajenación.

1.4. Permuta de bienes.

1.5. Transmisiones no consumadas.

1.6. Enajenaciones exentas.

1.6.1. Enajenación del suelo exenta.

1.6.2. Enajenación exenta de construcciones destinadas para casa habitación.

1.6.3. Exentos los servicios de construcción de casa habitación.

1.6.4. Enajenación de libros, periódicos y revistas exentas.

1.6.5. Exentas las enajenaciones de bienes muebles usados.

1.6.6. Exención por la enajenación de billetes de lotería.

1.6.7. Exención en la enajenación de moneda nacional y extranjera.

1.6.8. Exención en la enajenación de acciones y documentos pendientes de cobro.

1.6.9. Exención de la enajenación de certificados de participación inmobiliaria (CPI).

1.6.10. Exención por la enajenación de lingotes de oro.

1.6.11. Enajenación de bienes entre residentes en el extranjero.

1.7. Actos o actividades no afectos al IVA

1.8. Enajenaciones efectuadas en territorio nacional

1.9. Enajenaciones de bienes sujetas a matrículas o registros mexicanos.

1.10. Enajenación de bienes intangibles

1.11. Momento en que ocurre la enajenación.

2. De la prestación de servicios.

2.1. Obligaciones de hacer

2.2. El transporte.

2.3. Transporte internacional.

2.4. Transporte aéreo internacional.

2.5. Retención del IVA por servicios de transporte.

2.6. El seguro.

2.7. El mandato y la comisión.

2.7.1. Retención del IVA al comisionista

2.7.2. Comisionistas de la lotería nacional.

2.8. Asistencia técnica.

2.9. Obligaciones de dar, de no hacer o de permitir.

2.10. Los sueldos y asimilados a sueldos no son gravados por el IVA.

2.11. Servicios personales independientes.

2.12. Servicios exentos.

2.12.1. Exentas las comisiones en créditos hipotecarios.

2.12.2. Exentas las comisiones que cobren las AFORES.

2.12.3. Exentos los servicios gratuitos.

2.12.4. Exentos los servicios de enseñanza.

2.12.5. Exento el transporte público terrestre de personas en áreas urbanas.

2.12.6. Exento el transporte marítimo internacional de bienes.

2.12.7. Exentos los seguros agropecuarios y de vida.

2.12.8. Exención de intereses relacionados con actividades exentas o tasa del 0%.

2.12.9. Intereses exentos que reciban o paguen las instituciones de crédito.

2.12.10. Intereses gravados que se paguen a instituciones de crédito.

2.12.11. Intereses exentos que reciban las instituciones de fianzas.

2.12.12. Intereses exentos que provengan de créditos hipotecarios.

2.12.13. Intereses exentos de cajas de ahorro.

2.12.14. Intereses exentos que deriven de obligaciones.

2.12.15. Intereses exentos que reciban o paguen instituciones públicas.

2.12.16. Intereses exentos que deriven de valores a cargo del Gobierno Federal.

2.12.17.  Intereses exentos que deriven de títulos colocados entre el gran público inversionista

2.12.18. Ingresos exentos de operaciones financieras derivadas.

2.12.19. Ingresos exentos por servicios de partidos políticos, sindicatos, cámaras, asociaciones patronales, colegios de profesionales, etcétera.

2.12.20. Exentos los espectáculos públicos.

2.12.21. Ingresos exentos los honorarios médicos.

2.12.22. Servicios médicos exentos.

2.12.23.  Exentos los derechos de autor.

2.13. Prestación de servicios en territorio nacional.

2.13.1. Tarjetas de crédito.

2.14. Momento en que se considera prestado el servicio.

3. Del uso o goce temporal de bienes.

3.1. Prestación del servicio de tiempo compartido

3.2. Exención de renta de casa habitación

3.2.1. Exención por uso de fincas agrícolas y ganaderas.

3.2.2. Exención por uso de bienes tangibles otorgados por extranjeros.

3.2.3. Exención por uso de libros, periódicos y revistas.

3.3. Concesión de uso o goce de bienes en territorio nacional.

3.4. Momento en que se considera efectuado el uso o goce temporal de bienes

4. De la importación de bienes y servicios.

4.1. Introducción de bienes al país.

4.1.1. Introducción al país de bienes de importación temporal.

4.2. Importación de bienes intangibles.

4.3. Importación del uso o goce de bienes intangibles.

4.4. Importación del uso o goce de bienes tangibles.

4.5. Importación de servicios.

4.6. Retorno de exportaciones temporales.

4.7. Exentas las importaciones temporales, retorno de bienes, etcétera.

4.7.1. Bienes de importación destinados a regímenes aduaneros

4.7.2. Exentos la importación de equipos y menajes de casa.

4.7.3. Importaciones exentas de bienes no gravadas con IVA.

4.7.4. Otras importaciones exentas.

4.7.5. Importación exenta de vehículos.

4.7.6. Importación definitiva al destinarse a los regímenes aduaneros. Por los que se haya pagado el IVA

4.8. Momento en que se considera efectuada la importación.

4.8.1. Momento en que se considera efectuada la importación de bienes intangibles o uso o goce de bienes tangibles.

4.8.2. Momento en que se considera efectuada la importación de servicios.

4.9. Valor gravable en importación de Bienes Tangibles

4.10. Pago del impuesto por importaciones.

4.11. Crédito fiscal en la introducción de bienes a regímenes aduaneros de importación temporal.

5. De la exportación de bienes o servicios.

5.1. Exportaciones definitivas.

5.2. Exportación de bienes intangibles.

5.3. Exportación del uso o goce temporal de bienes.

5.4. Exportación de servicios.

5.4.1. Exportación de tecnología de la información.

5.5. Exportación de transportación internacional.

5.6. Transportación aérea internacional.

5.7. Servicios de hotelería y conexos para congresos, convenciones, exportaciones o ferias.

5.8. Exportación de servicios personales independientes.

5.9. Tasa del impuesto y acreditamiento por exportación.

5.10. Devolución del IVA por exportación.

 

CAPITULO IV. EL IVA ACREDITABLE PARA PAGOS MENSUALES

1. Antecedentes.

2. Concepto de acreditamiento.

3. Derecho personal al acreditamiento y su tratamiento en fusión y escisión.

4. Requisitos del IVA acreditable (artículo 5 LIVA).

4.1. Fracción I. El IVA debe corresponder a bienes, servicios, o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades gravadas, distintas de la importación.

4.1.1. Estrictamente indispensables.

4.1.2. Erogaciones parcialmente deducibles para ISR.

4.2. Fracción II. Traslado expresamente al contribuyente y por separado.

4.3. Fracción III. Efectivamente pagado en el mes de que se trate.

4.4. Fracción IV. Entero del impuesto retenido.

4.5. Fracción V. Requisitos cuando se esté obligado al pago del IVA sólo por una parte del total de actividades.

4.5.1. Inciso a). Acreditamiento del IVA al 100% cuando se realicen exclusivamente actividades gravadas.

4.5.2. Inciso b). No será acreditable el IVA cuando se realicen exclusivamente actividades exentas.

4.5.3. Inciso c). Acreditamiento proporcional del IVA cuando se realicen actividades gravadas y exentas del IVA.

4.5.4. Proporción acreditable mensual.

4.5.5. Inciso d). Acreditamiento del IVA por la adquisición de inversiones considerando su destino habitual.

4.5.6. Opción de aplicar el acreditamiento en la proporción del año de calendario inmediato anterior y no efectuar el ajuste.

4.6. Ajuste del IVA acreditable de inversiones (artículo 5-A).

4.6.1. Reintegrar el acreditamiento.

4.6.2. Período en que se aplica el ajuste.

4.6.3. Incrementar acreditamiento.

4.6.4. Procedimiento para reintegrar o incrementar el acreditamiento.

4.6.5. Período en que se aplica el ajuste.

4.7. Opción de aplicar la proporción del año de calendario inmediato anterior (artículo 5-B).

4.7.1. Proporción en el año de calendario de inicio de actividades.

4.7.1.1. Acreditamiento tratándose de inversiones en inicio de actividades.

4.7.2. Período de aplicación de la proporción del año de calendario inmediato anterior.

4.7.3. Inversiones cuyo acreditamiento se aplicó con proporción mensual.

4.7.4. Períodos preoperativos.

4.8. Proporción del IVA acreditable (artículo 5-C).

4.8.1. Importación de bienes o servicios.

4.8.2. Enajenaciones de activos fijos y cargos y gastos diferidos.

4.8.3. Dividendos percibidos.

4.8.4. Enajenaciones de acciones o partes sociales.

4.8.5. Enajenaciones de moneda nacional.

4.8.6. Intereses percibidos.

4.8.7. Enajenaciones a través de arrendamiento financiero.

4.8.8. Enajenaciones de bienes adquiridos por dación en pago.

4.8.9. Operaciones financieras derivadas.

4.8.10. Certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

4.9. Procedencia del IVA acreditable en los pagos mensuales.

4.10. IVA acreditable pagado en importaciones de bienes tangibles.

4.11. El IVA acreditable en importación de bienes tangibles y servicios.

4.12. IVA acreditable por saldos a favor en declaraciones de pagos mensuales.

4.13. IVA acreditable de saldos a favor en declaraciones de pagos mensuales complementarias.

4.14. Cancelar el IVA acreditable por descuentos, devoluciones o bonificaciones.

4.15. No procede el acreditamiento del IVA por actos o actividades que están exentos o sujetos a la tasa del 0%.

4.16. Ejemplos del IVA acreditable por los diferentes actos o actividades realizadas.

EJEMPLO 1. Acreditamiento del IVA al 100% cuando se realizan exclusivamente activi-dades gravadas.

EJEMPLO 2. Total  del  IVA  no  acreditable  cuando  se realizan exclusivamente activi-dades exentas.

EJEMPLO 3. Acreditamiento del IVA en forma proporcional cuando se realizan actividades gravadas y exentas.

EJEMPLO 4. Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan para realizar exclusivamente actividades gravadas.

EJEMPLO 5. Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan para realizar exclusivamente actividades exentas.

EJEMPLO 6. Acreditamiento del IVA con proporción mensual por inversiones para acti-vidades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas y ajuste posterior que incrementa acreditamiento.

EJEMPLO 7. Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas (ajuste posterior que reintegra acreditamiento).

EJEMPLO 8. Acreditamiento del IVA con proporción del año de calendario inmediato anterior.

EJEMPLO 9. Acreditamiento del IVA en inicio de actividades aplicando opción del artículo 5-B.

EJEMPLO 10. Devolución del IVA en período preoperativo.

 

CAPITULO V. EL IVA CON BASE A FLUJO DE EFECTIVO

1. Antecedentes.

2. Ley de ingresos de la federación para el ejercicio fiscal de 2002 (LIF 2002)

3. Sustitución en 2002 de diversos artículos de la Ley del IVA.

4. Reformas a la Ley del IVA con base a flujos de efectivo a partir de 2003.

5. Efectivamente cobradas las contraprestaciones.

5.1. Pago mediante cheque.

5.2. Pago con títulos de crédito.

5.3. Pago con documentos, vales o tarjetas electrónicas.

5.3.1. Base del impuesto por la prestación del servicio de emisión de vales y monederos electrónicos

6. Ventajas financieras.

7. Desventajas administrativas.

8. Operaciones de factoraje financiero.

9. Momento de causación del IVA en enajenaciones.

10. Enajenación de títulos que incorporen derechos reales.

11. Momento de causación del IVA en prestación de servicios independientes.

11.1. Intereses.

11.2. Intereses a que se refiere el artículo 18-A de la Ley del IVA.

12. Del uso o goce temporal de bienes.

13. Importación de bienes intangibles.

14. Importación de servicios.

15. El IVA acreditable con base en el flujo de efectivo.

16. Momento de retención del IVA.

17. Expedición y entrega de comprobantes fiscales.

17.1. Pago en una sola exhibición.

17.2. Pago en varias exhibiciones.

17.3. Otros requisitos de los CFDI. 

18. Ejemplo de causación y acreditamiento de IVA en base a flujo de efectivo.

 

CAPITULO VI. PAGOS MENSUALES DEL IVA

1. Obligación de efectuar pagos mensuales.

2. Actos accidentales.

3. Importación de bienes tangibles.

4. Régimen de incorporación fiscal (RIF).

5. Ingresos de personas físicas por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles.

5.1. Unidad de medida y actualización.

6. Cálculo y monto del pago mensual.

6.1. IVA causado.

7. Deducir el IVA causado por descuentos, devoluciones o bonificaciones.

8. IVA retenido.

9. IVA acreditable efectivamente pagado.

9.1. Saldo pendiente de acreditar del mes inmediato anterior.

10. IVA a cargo y fecha de pago del IVA.

11. Saldos a favor en el pago mensual.

12. Declaraciones de pagos mensuales.

13. Declaraciones en documentos digitales con firma electrónica avanzada.

14. Firma electrónica avanzada. (FIEL)

14.1. Valor probatorio de la contraseña.

15. Pagos mensuales vía internet.

16. Acuse de recibo electrónico.

17. Declaraciones mensuales vía internet a través de la página electrónica del SAT.

18. Entero del importe a pagar por transferencia electrónica en la dirección electrónica de las instituciones bancarias.

19. Declaraciones mensuales sin impuesto a pagar ni saldo a favor vía internet a la direc-ción del SAT.

20. Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera del plazo.

20.1. Declaraciones complementarias vía internet.

20.2. Procedimiento para presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales y definitivos de personas físicas y declaraciones complementarias por errores de personas físicas.

20.3. Presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores.

20.4. Procedimientos para presentar declaraciones complementarias por omisión de obligaciones de personas físicas.

20.5. Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligaciones fiscales.

21. Opción para presentación de declaraciones mensuales con pago o saldo a favor, para personas físicas. 

22. Limitación en declaraciones complementarias.

23. Declaraciones de pagos definitivos cuando se tengan varios establecimientos.

24. Declaraciones omitidas.

25. Sanciones en declaraciones de pagos.

26. Preparación de la declaración del pago mensual.

EJEMPLO 1. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas.

EJEMPLO 2. Pago mensual de un contribuyente con actividades  exentas.

EJEMPLO 3. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas y exentas.

EJEMPLO 4. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan para realizar exclusivamente actividades gravadas.

EJEMPLO 5. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan para realizar exclusivamente actividades exentas.

EJEMPLO 6. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas. (Ajuste incrementa IVA acreditable)

EJEMPLO 7. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas. (Ajuste reintegra IVA acreditable)

EJEMPLO 8. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas efectuando ajuste aplicando proporción del año de calendario inmediato anterior.

EJEMPLO 9. Pago mensual de un contribuyente con actividades gravadas y exentas y sus inversiones se destinan indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas aplicando opción del artículo 5-B.

 

CAPITULO VII. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (RIF)

1. Concepto en ISR.

2. REPECOS que pasan al régimen general.

3. Personas físicas que no podrán aplicar el RIF.

4. Incorporación al RIF en 2014 de los REPECOS hasta 2013.

5. REPECOS hasta 2013 que no se incorporan al RIF.

6. Opción para pagar el ISR en términos del RIF.

7. Opción de socios o integrantes de personas morales para pagar el ISR en términos del RIF.

8. Opción para que familiares paguen el ISR en términos de RIF.

9. Cuándo se dejará de aplicar el RIF.

10. Plazo del RIF y reducción del ISR.

11. Presentación de declaraciones del IVA para las personas físicas que aplican el RIF.

12. Cálculo bimestral del IVA.

13. Decreto de beneficios fiscales a quienes tributen en el RIF.

14. Obligaciones fiscales.

14.1. Contabilidad.

14.2. Conservar y expedir comprobantes.

14.3. Declaraciones informativas.

14.4. Forma de pago de los gastos del RIF.

14.5. Presentación de declaraciones bimestrales.

15. Antecedentes de Declaraciones del RIF.

 

CAPITULO VIII. SALDOS A FAVOR DEL IVA EN PAGOS MENSUALES

1. Acreditamiento de saldos a favor del IVA en pagos mensuales.

1.1. Impedimento para acreditar.

2. Devolución de saldos a favor del IVA en declaraciones mensuales.

2.1. Solicitud de devolución de saldos a favor.

2.2. Plazo para efectuar la devolución.

2.2.1. Facultades de comprobación para verificar procedencia de devolución.

2.3. Requerimiento por buzón tributario.

2.4. Formato electrónico de devolución (FED).

2.5. Devolución de impuestos indirectos a la persona que pagó el impuesto trasladado.

2.6. Negativa de la devolución.

2.7. Devolución inmediata del IVA de bienes de importación destinados a regímenes aduaneros.

2.8. La devolución no implica resolución favorable.

2.9. Ejemplo de la devolución de un saldo a favor del IVA de pagos mensuales.

2.10. Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo.

2.11. Devolución  saldos a favor del IVA en 20 días para contribuyentes del sector agropecuario.

2.12. Devolución de saldos a favor del IVA de otras actividades.

3. Compensación de saldos a favor del IVA.

3.1. Compensación universal.

3.2. Aviso de compensación por internet.

3.3. No se causan recargos cuando se compensan saldos a favor.

3.4. Recargos sobre compensaciones indebidas.

3.5. Compensación de saldos a favor del IVA del mismo período.

3.6. Compensación del saldo a favor del IVA contra saldo a cargo del IVA de períodos anteriores.

4. Sanciones por acreditamiento, devoluciones o compensaciones indebidas.

5. Devolución de IVA a turistas.

 

CAPITULO IX. DECLARACIONES INFORMATIVAS MENSUALES DE IVA

1. Qué son las declaraciones informativas.

2. Declaraciones informativas mensuales de IVA a partir de 2006.

3. Declaración informativa de pago a proveedores.

4. Operaciones realizadas con terceros estructura del archivo (Layout).

4.1. Comentarios sobre la estructura del archivo (Layout).

5. Opción para no detallar el total de la información de proveedores.

6. Medios de presentación de la declaración informativa (DIOT).

7. No presentar información del IVA que se solicite en declaraciones del ISR.

8. Obligación para la Federación, Entidades Federativas, Distrito Federal, Organismos Descentralizados y Municipios, de presentar declaraciones informativas electrónicas, sobre retenciones de ISR y pagos del IVA y del IEPS, previstas en el artículo 32-G, del Código Fiscal de la Federación.

 

APENDICE

Reglas de la RMF 2017 relacionadas con IVA.

Anexo 7 de la RMF 2017 compilación de criterios normativos.

Anexo 3 de la RMF 2017 criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

30 productos en la misma categoría:

Los clientes que adquirieron este producto también compraron: