Caso Práctico de la Declaración Anual de Personas Morales 2024

La declaración anual 2024 de personas morales en la plataforma del SAT requiere de mucha información fiscal y contable detalle, lo cual constituye un reto para el contador pues requiere presentar los estados financieros comparativos, notas a los estados financieros y más. 

Este libro contiene los cálculos más relevantes en el análisis de ingresos, costos, gastos y deducciones, PTU, pérdidas fiscales, conciliación con CFDI, balanzas y demás aspectos importantes, al mismo tiempo que acompaña al lector de la mano en las pantallas que se utilizan para la captura y explica las referencias a disposiciones fiscales.  

El autor, C.P.C.  Javier Martínez Gutiérrez es un fiscalista muy reconocido, con más de 40 años al frente de su firma, autor de más de 15 libros y expositor titular de ISEF desde hace 25 años, lo cual le permite tener la visión integral para explicar y dar consejos prácticos. 

Índice 

CAPÍTULO I. CAPTURA DE DATOS INICIALES

1. 1.RFC contraseña o firma electrónica.
2. Estás obligado a dictaminar estados financieros en términos del artículo 32-A de CFF.
3. Opta por dictaminar sus estados financieros en términos del artículo 32-A del CFF.
4. Obligación de presentar la información sobre su situación fiscal 32-H CFF.
5. Reingresar a capturar información.

 CAPÍTULO II. INGRESOS ACUMULABLES

1. Conceptos precargados.
2. Ganancias en enajenación de activos fijos y terrenos.
3. Ingresos y ajuste anual por inflación acumulable.
4. Costo de lo vendido de anticipos

 CAPÍTULO III. DEDUCCIONES AUTORIZADAS Y OTROS DATOS FISCALES

1. Deducciones autorizadas.
2. Sueldos y salarios precargados.
3. Otros conceptos precargados.
4. Cálculo proporción 47/53 no deducibles de sueldos exentos.
5. Determinación del ISR a cargo.
6. Coeficiente de utilidad.
7. PTU del ejercicio.
8. CUFIN y PTU pagada.
9. CUCA.
10. Esquemas reportables.

 CAPÍTULO IV. ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA

 CAPÍTULO V. ESTADO DE RESULTADOS

 CAPÍTULO VI. CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y RESULTADO FISCAL Y VISTA PREVIA