Aplicación Práctica del Impuesto al Valor Agregado 2025

Este libro escrito por el contador, abogado y Maestro en impuestos Arnulfo Sánchez es una obra básica para aquellos que están iniciando su formación como contadores pero también una obra muy importante para que profesionales obtengan consejos para el manejo de este impuesto. 

El autor ha sido un reconocido profesor, expositor y cuenta con una amplia carrera profesional, lo cual le permite explicar de manera práctica y sencilla los elementos sustantivos del IVA: sujeto, objeto, base, tasa y período de imposición en un  marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad

Índice 

CAPÍTULO I.    ESTRUCTURA GENERAL Y CARACTERÍSTICAS DE LA LIVA PARA SU ESTRICTA APLICACIÓN

1.  Antecedentes de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y entrada en vigor.

2.  Estructura general.

3.  Clasificación de los impuestos e incidencia económica del IVA.

4.  Reglas para la aplicación estricta de la LIVA.  

CAPÍTULO II.   LOS ELEMENTOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA DEL IVA

1.  Relación tributaria.

2.  Sus elementos en materia de IVA.

3.  IVA trasladado e IVA acreditable. 

CAPÍTULO III.  CÁLCULO MENSUAL DEL IMPUESTO

1.  Del cálculo del impuesto mensual definitivo (artículo 5-D LIVA).

2.  Medios de efectuar los pagos. 

CAPÍTULO IV.  IVA POR ENAJENACIÓN DE BIENES 

Preámbulo. 

1. Concepto de enajenación. 

2. Condiciones sustanciales y sus formas.  

3. Los elementos de la relación tributaria y la enajenación. 

CAPÍTULO V.   TRASLACIÓN Y ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Preámbulo. 

1. Traslación del impuesto.

2. Del cobro de las contraprestaciones pactadas y su vinculación con el CCF. 

3. Determinación del impuesto acreditable.

4. Procedimiento vigente.

4.1.Actos o actividades no objeto.

4.1.Del acreditamiento del impuesto al valor agregado.

4.2.Situaciones a considerar para el acreditamiento del IVA.

4.3.Acreditamiento del IVA por la adquisición de inversiones destinadas a actividades combinadas: aplicación del ajuste (artículo 5-A).

4.3.1.IVA acreditable por gastos e inversiones en períodos preoperativos.

4.4.Determinación opcional del IVA acreditable incluyendo erogaciones e inversiones del año inmediato anterior (artículo 5-B).

4.4.1.Inversiones adquiridas en el ejercicio de inicio de actividades.

4.5.Conceptos que no se deben considerar para determinar la proporción (artículo 5-C).  

CAPÍTULO VI.  IVA POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS 

Preámbulo. 

1.Concepto de prestación de servicios. 

2.Los elementos de la relación tributaria y la prestación de servicios.

3.De las obligaciones que menciona el Código Civil.

4.Definición de conceptos que implican prestación de servicios.

5.Valor de los intereses para efectos de determinar el IVA. 

6.Otros elementos de la relación tributaria.

7.De la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México.  

CAPÍTULO VII. IVA POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES 

1.Marco conceptual. 

2.Los elementos de la relación tributaria del uso o goce temporal de bienes. 

3.Definición de conceptos que implican uso o goce temporal de bienes.  

4.Otros elementos de la relación tributaria. 

CAPÍTULO VIII.   PANORAMA GENERAL DEL COMERCIO EXTERIOR  

Preámbulo. 

1.Antecedentes… un poco de historia.

2.Integración de México a la nueva estructura mundial.

3.Legislación aduanera.

4.Regímenes aduaneros.

5.Base gravable para los impuestos del comercio exterior.

6.Programas de apoyo empresarial. 

CAPÍTULO IX.  IVA POR IMPORTACIÓN 

Preámbulo.

1.Los elementos de la relación tributaria del IVA por la importación de bienes. 

2.Se consideran como parte de las importaciones (disposiciones del RIVA).

3.Formas de pago del impuesto y su acreditamiento.

4.Otros elementos de la relación tributaria.

5.Modificaciones en materia de IVA por concepto de importaciones temporales, que entraron en vigor a partir del año 2015. 

CAPÍTULO X.   EL IVA Y LAS EXPORTACIONES 

Preámbulo

1.La exportación y los elementos de la relación tributaria. 

2.Situaciones a considerar.

3.Adición en materia de acreditamiento del IVA por concepto de exportaciones, misma que entró en vigor en el año 2015. 

CAPÍTULO XI.  EFECTOS DE LA TASA CERO DE IVA 

Preámbulo 

1.Actos o actividades gravadas al 0%.

2.Efecto financiero de la tasa del 0%. 

CAPÍTULO XII.   CONTABILIZACIÓN DEL IVA CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO 

Preámbulo 

1.De la contabilización del IVA.

2.Registros a efectuar. 

3.Ejemplos. 

CAPÍTULO XIII.   TEMAS ESPECIALES

1.Sujetos a quienes se les debe retener el impuesto.

2.Implicaciones del IVA en el régimen de incorporación fiscal y su estímulo.

3.Pago del IVA por parte de las personas físicas que únicamente obtienen ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles.

4.Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones. 

5.De los saldos mensuales a favor de IVA, su devolución. 

6.Devoluciones del IVA.

6.1.Plazos y requisitos para tramitar la devolución de saldos a favor de IVA.

6.2.Devolución del IVA a favor de los extranjeros con calidad de turistas. 

7.Impuestos cedulares sobre ingresos por parte de las entidades federativas de manera optativa.

8.El IVA de actos accidentales.

9.IVA en operaciones con gobierno o instituciones exentas de impuestos.

10.Operaciones a través del factoraje financiero (Artículo 1-C de la LIVA). 

CAPÍTULO XIV.   OBLIGACIONES EN MATERIA DE IVA

1.De las obligaciones accesorias de estos contribuyentes.