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CONTENIDO:

PROLOGO 

PROLOGO A LA CUARTA EDICION  

INTRODUCCION        

PARTE GENERAL       

CAPITULO I.    ANTECEDENTES        

1.         Tesis de la Suprema Corte de Justicia de la Nación de 1929         

2.         El Código Fiscal de la Federación de 1938  

3.         La Ley del Impuesto Sobre la Renta de 1953         

4.         El Código Fiscal de la Federación de 1967  

5.         El Código Fiscal de la Federación de 1981  

6.         Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Orgánica del Tribunal Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, publicado en el Diario Oficial de la Federación, el 5 de enero de 1988  

7.         Decreto que expide nuevas leyes fiscales y modifica otras, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de diciembre de 1995      

8.         Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y el Código Fiscal de la Federación  

CAPITULO II.   DEFINICION DE RECURSO ADMINISTRATIVO         

CAPITULO III.  DEFINICION DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION  

CAPITULO IV.  NATURALEZA JURIDICA DEL RECURSO ADMINISTRATIVO

CAPITULO V.   UBICACION DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION SEGUN LAS DIVERSAS CLASIFICACIONES     

CAPITULO VI.  ASPECTOS RELEVANTES SOBRE LA DENOMINACION DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION

CAPITULO VII. PRINCIPIOS QUE DEBEN REGIR AL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION       

1.         Principio de legalidad objetiva         

2.         Principio de oficialidad        

3.         Principio de la verdad material       

4.         Principio de informalidad     

5.         Principio de debido proceso

CAPITULO VIII.           PRESUPUESTOS DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION 

1.         De carácter esencial 

            1.1.      Previsto en ley           

            1.2.      El acto o resolución administrativa definitiva         

            1.3.      Autoridad administrativa que deba tramitarlo y resolver  

            1.4.      Afectación de un derecho del recurrente (lesión del interés jurídico)       

2.         De carácter secundario        

            2.1.      Término dentro del cual ha de hacerse valer         

            2.2.      Período de admisión de pruebas      

            2.3.      Plazo en el cual ha de resolverse y libertad para impugnar la nueva resolución 

CAPITULO IX.  VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA INTERPOSICION DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION

PARTE ESPECIAL       

CAPITULO I.    EL RECURRENTE        

1.         Las personas físicas y las personas morales o jurídicas colectivas

2.         Las personas con interés jurídico directo y las de interés jurídico indirecto         

3.         El menor de edad      

4.         La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente  

CAPITULO II.   EFECTOS JURIDICOS DE LA INTERPOSICION DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION

1.         En cuanto a la ejecutividad del acto impugnado    

2.         En cuanto a las facultades de la autoridad fiscal    

3.         En cuanto a la obligación de los particulares de conservar documentación relacionada con la interposición del recurso      

CAPITULO III.  PROCEDENCIA DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION         

1.         Las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos     

            1.1.      Las contribuciones    

            1.1.1.   El impuesto    

            1.1.2.   Las aportaciones de seguridad social           

            1.1.3.   Las contribuciones de mejoras        

            1.1.4.   Los derechos  

            1.2.      Los accesorios de las contribuciones

            1.2.1.   Los recargos  

            1.2.2.   Las sanciones 

            1.2.3.   Los gastos de ejecución        

            1.2.4.   La indemnización por cheque devuelto       

            1.3.      Los aprovechamientos          

            1.4.      Por incumplimiento en la presentación de declaraciones en términos de la fracción II del artículo 41 del Código Fiscal de la Federación        

            1.5.      Por embargo de créditos en términos del artículo 160 del Código Fiscal de la Federación           

2.         Negar la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley        

3.         Dicten las autoridades aduaneras    

4.         Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia fiscal  

5.         Los actos de autoridades fiscales federales que:    

            5.1.      Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a la indemnización a que se refiere el artículo 21 del Código Fiscal de la Federación         

            5.2.      Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue que éste no se ha ajustado a la ley o determinen el valor de los bienes embargados      

            5.3.      Afecten el interés jurídico de terceros, en los casos a que se refiere el artículo 128 del Código Fiscal de la Federación         

CAPITULO IV. OPCIONALIDAD DEL RECURSO        

CAPITULO V.   PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACION          

1.         Plazo genérico           

2.         Plazos específicos      

            2.1.      Cuando el procedimiento administrativo de ejecución no se ajustó a la ley o determinen el valor de los bienes embargados      

            2.2.      Plazo en el caso de terceros (artículo 128 del Código Fiscal de la Federación)    

            2.2.1.   Tercería excluyente de dominio      

            2.2.2.   Tercería de reclamación de preferencia     

CAPITULO VI.  SUSPENSION DEL PLAZO PARA INTERPONER EL RECURSO        

1.         Fallecimiento del afectado por el acto o resolución administrativa          

2.         Por inicio de un procedimiento de resolución de controversias contenido en un tratado para evitar la doble tributación       

3.         En casos de incapacidad o declaración de ausencia           

CAPITULO VII. AUTORIDAD COMPETENTE ANTE LA QUE SE INTERPONE EL RECURSO

CAPITULO VIII.  FORMA DE PRESENTAR EL ESCRITO DEL RECURSO DE REVOCACION     

1.         Obligatoriamente a través del Buzón Tributario    

2.         Personalmente ante las oficinas de la autoridad competente       

3.         Personalmente ante las oficinas de la autoridad que emitió o ejecutó el acto impugnado         

4.         Por correo certificado con acuse de recibo 

CAPITULO IX.  IMPROCEDENCIA DEL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACION     

1.         Concepto       

2.         Falta de interés jurídico del recurrente       

3.         Contra resoluciones dictadas en recurso administrativo o en cumplimiento de sentencias        

4.         Que hayan sido impugnados el acto o resolución administrativa ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa           

5.         Consentimiento del acto impugnado           

6.         Actos conexos

7.         Comentario breve y especial a la derogación del artículo 129 del Código Fiscal de la Federación           

8.         Revocación del acto impugnado      

9.         Resoluciones dictadas por autoridad administrativa en un procedimiento de resolución de controversias previsto en un tratado para evitar la doble tributación      

10.       Resoluciones dictadas por autoridades extranjeras que determinen impuestos y sus accesorios cuyo cobro y recaudación hayan sido solicitados a las autoridades fiscales mexicanas conforme a los tratados sobre asistencia mutua         

11.       Falta de expresión de agravios, una vez requerido su señalamiento        

12.       Actos que tengan por objeto hacer efectivas fianzas otorgadas en garantía        

13.       Otras causales de improcedencia    

            13.1.    Los citatorios que preceden a las notificaciones que deban hacerse personales 

            13.2.    Invitaciones para corregir su situación fiscal enviadas por la autoridad a los contribuyentes irregulares o estados de cuenta de créditos a cargo de los particulares  

            13.3.    Resoluciones que nieguen exenciones y que ordenen el pago de adeudos reconocidos por el particular       

            13.4.    Resolución que niegue el otorgamiento de un estímulo fiscal       

            13.5.    Resolución que niegue la cancelación de una fianza          

            13.6.    La orden de visita      

            13.7.    Oficio de solicitud de información y documentación emitido durante una visita domiciliaria           

CAPITULO X.   CAUSALES DE SOBRESEIMIENTO    

1.         Concepto       

2.         Las causales de sobreseimiento       

            2.1.      El desistimiento del recurrente       

            2.2.      Por la existencia de una causal de improcedencia superveniente una vez iniciado el trámite del recurso administrativo   

            2.3.      Inexistencia del acto o resolución impugnada        

            2.4.      Cesación de los efectos del acto o resolución impugnada 

CAPITULO XI.  DEL TRÁMITE DEL RECURSO

1.         Formalidades 

2.         Requisitos      

            2.1.      Derivados del artículo 18 del Código Fiscal de la Federación        

            2.1.1.   Para los contribuyentes a que se refiere el tercer párrafo del artículo 31 del Código Fiscal de la Federación 

            2.1.2.   Para los contribuyentes excluidos del tercer párrafo del artículo 31 del Código Fiscal de la Federación     

3.         Requisitos derivados del artículo 122 del Código Fiscal de la Federación 

            3.1.      Señalamiento de la resolución o el acto que impugna       

            3.2.      Señalamiento o expresión de agravios que cause el acto o resolución impugnada         

            3.2.1.   Concepto doctrinal    

            3.2.2.   Concepto jurisprudencial      

            3.2.3.   Conformación del agravio   

            3.2.4.   Clasificación de los agravios elaborada por los tribunales 

            3.3.      Ofrecimiento de las pruebas y señalamiento de los hechos controvertidos         

4.         Recurso irregular o incompleto por omisiones de los requisitos del escrito         

5.         La representación en materia fiscal

6.         Anexos del recurso    

            6.1.      El documento con el que se acredite o reconozca la personalidad del recurrente          

            6.1.1.   Concepto de personalidad    

            6.2.      El documento en el que conste el acto impugnado

            6.2.1.   La excepción a anexar el documento en el que conste el acto impugnado          

            6.3.      Constancia o el acta de notificación del acto impugnado  

            6.3.1.   Excepciones a la presentación de la constancia de notificación    

            6.4.      Las pruebas documentales ofrecidas y el dictamen pericial          

            6.5.      Presentación de los anexos en fotocopia simple     

            6.6.      Pruebas documentales que no obran en poder del recurrente al presentar el escrito de interposición del recurso     

7.         Recurso irregular o incompleto por falta de anexos         

8.         Momento para acreditar la personalidad   

CAPITULO XII. LAS PRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACION  

1.         Concepto       

            1.1.      La documental          

            1.1.1.   Prueba documental en idioma extranjero   

            1.2.      La testimonial y confesional como pruebas prohibidas en el procedimiento del recurso administrativo           

            1.2.1.   La testimonial

            1.2.2.   La confesional

            1.3.      El reconocimiento o inspección judicial      

            1.4.      La prueba pericial     

            1.5.      La prueba científica  

            1.6.      Las presunciones       

            1.6.1.   La presunción humana y la legal     

            1.6.2.   La presunción juris tantum y la juris et de jure       

            1.7.      Las pruebas supervenientes

2.         Procedimiento probatorio    

            2.1.      El ofrecimiento de pruebas  

            2.2.      Admisión de pruebas

            2.3.      La preparación y el desahogo de la prueba

            2.4.      La valoración de la prueba   

CAPITULO XIII.           MOTIVOS O CAUSAS DE REVOCACION O ILEGALIDAD DE LOS ACTOS O RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS

1.         Incompetencia de la autoridad        

2.         Omisión de requisitos formales exigidos por la ley

            2.1.      Requisitos genéricos 

            2.1.1.   El acto debe constar por escrito en documento impreso   

            2.1.2.   Señalamiento de la autoridad emisora       

            2.1.3.   Fundamentación y motivación         

            2.1.4.   Objeto o propósito de la resolución 

            2.1.5.   Firma autógrafa del funcionario competente         

            2.1.6.   Nombre(s) de la(s) persona(s) a la(s) que va dirigido         

            2.2.      Requisitos específicos para la orden de visita         

            2.2.1.   Señalamiento de lugares a visitar    

            2.2.2.   Nombre de los visitadores    

            2.2.3.   Objeto en relación con la visita domiciliaria          

3.         Vicios del procedimiento      

4.         Ausencia de motivos y violación a la ley     

5.         Desvío de poder        

CAPITULO XIV.           LA RESOLUCION DEL RECURSO       

1.         Resolución fundada en derecho       

2.         La autoridad al resolver podrá invocar hechos notorios    

3.         Estudio de un solo agravio de fondo de la cuestión controvertida para resolver 

4.         Suplencia de la deficiencia de la queja y prohibición de variar los hechos           

            4.1.      Corrección de errores en la cita de preceptos violados por la autoridad 

            4.2.      Examen integral de los argumentos jurídicos         

            4.3.      No variación de los hechos expuestos         

5.         Revocación oficiosa por ilegalidad manifiesta        

6.         Prohibición de revocación o modificación de la parte del acto no impugnado    

7.         Precisión en la resolución de los actos modificados e indicación del monto del crédito cuando es parcial la modificación        

CAPITULO XV. FORMAS DE RESOLUCION DEL RECURSO   

1.         Desecharlo por improcedente         

            1.1.      Por la causal prevista en el artículo 122 del Código Fiscal de la Federación        

            1.2.      Por las causales previstas en el artículo 124 del Código Fiscal de la Federación 

            1.3.      Por la causal prevista en el artículo 126 del Código Fiscal de la Federación        

2.         Sobreseerlo   

3.         Tenerlo por no interpuesto   

            3.1.      Causal derivada del artículo 18 del Código Fiscal de la Federación          

            3.2.      Causal derivada del artículo 122 del Código Fiscal de la Federación        

            3.3.      Causal derivada del artículo 123 del Código Fiscal de la Federación        

4.         Confirmando o confirmación de la resolución impugnada

5.         Mandar reponer el procedimiento  

6.         Que se emita una nueva       

7.         Dejar sin efectos el acto impugnado

8.         Modificar el acto impugnado o dictar uno que lo sustituya           

CAPITULO XVI.           PLAZO PARA CUMPLIMENTAR LA RESOLUCION O ACTO RECURRIDO   

CAPITULO XVII.          ASPECTOS RELEVANTES EN LA CUMPLIMENTACION DE RESOLUCIONES DE RECURSOS QUE SON EMITIDAS PARA EFECTOS   

CAPITULO XVIII.         PLAZO PARA RESOLVER Y NOTIFICAR LA RESOLUCION AL RECURSO     

CAPITULO XIX.           SUSPENSION DEL PLAZO PARA EMITIR RESOLUCION     

CAPITULO XX. DEL TRAMITE Y RESOLUCION AL RECURSO DE REVOCACION EXCLUSIVO DE FONDO  

ANEXOS        

BIBLIOGRAFIA           

HEMEROGRAFIA       

FOLLETOS      

LEGISLACION, REGLAMENTOS, ACUERDOS, CIRCULARES Y NORMATIVIDAD