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Esta obra ESTUDIO PRACTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES, nos presenta una forma práctica de analizar la Ley del ISR y del IVA y sus respectivos reglamentos en materia de Bienes Inmuebles. Sus casos prácticos están estructurados con un planteamiento integral que le permita al lector realizar el correcto cálculo del impuesto sobre la Renta o del IVA según sea el caso.
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CAPITULO I. COPROPIEDAD, SOCIEDAD CONYUGAL Y SUCESION EN ACTIVIDADESINMOBILIARIAS 1. Obligaciones del representante común. 2. Pagos provisionales por ingresos en copropiedad o en sociedad conyugal por arrendamiento o enajenación de bienes. 3. Opción de acumular los ingresos por el integrante de mayores ingresos en sociedad conyugal. 4. Opción de acumular ingresos de ascendientes o descendientes en línea recta. 5. No inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. 6. Ingresos en sucesión.
CAPITULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos en crédito. 1.3. Ingresos exentos. 2. De las deducciones. 2.1. Gastos e inversiones deducibles. 2.2. Deducción opcional y predial. 2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 2.4. Ocupación del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente. 3. De los pagos provisionales. 3.1. Pagos provisionales mensuales. 3.2. Opción a efectuar pagos provisionales trimestrales. 3.3. Retención del 10% por personas morales. 3.4. Opción para el último pago provisional. 3.5. Pagos provisionales durante el primer año de calendario. 4. Obligaciones de los contribuyentes.
CASOS PRACTICOS 1. CALCULO DE LOS LIMITES DE DEDUCCIONES PARA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. 2. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 3. PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 4. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HABITACION, CON OPCION DE DEDUCCION CON COMPROBANTES. 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HABITACION CON OTROS INGRESOS Y OCUPANDO EL CONTRIBUYENTE PARTE DEL INMUEBLE. 6. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL. 7. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES Y EN COPROPIEDAD.
CAPITULO III. ENAJENACION DE BIENES (INMUEBLES) 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos que no se consideran enajenación. 1.3. Ingresos exentos. 2. Del cálculo anual. 2.1. Determinación de la ganancia acumulable y no acumulable. 2.2. Cálculo del impuesto del ejercicio. 2.3. Enajenación de inmuebles en copropiedad. 3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos. 4. De las deducciones. 4.1. Deducciones autorizadas. 4.2. Actualización de gastos notariales, impuestos y derechos, avalúos, comisiones y mediaciones. 4.3. Costo de adquisición con aviso de terminación de obra o avalúo. 4.4. Costo de adquisición conforme avalúo en adquisición por prescripción. 4.5. Determinación del costo comprobado de adquisición. 4.6. Costo de adquisición por herencia, legado o donación. 4.7. Costos de adquisición por otros conceptos. 6 4.8. Separación del costo comprobado de adquisición por construcción y terreno. 4.9. Actualización de construcciones, mejoras y adaptaciones. 4.10. Actualización de terrenos. 4.11. Expedición de CFDI con complementos en operaciones de inmuebles. 5. De los pagos provisionales. 5.1. Pago provisional por cada operación. 5.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 5.3. Excepción de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales. 5.4. Proporcionar información a los contribuyentes por la determinación del ISR, por parte de los fedatarios públicos. 5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisición de terreno y construcción distinta. 5.6. Enajenación de inmuebles por adjudicación judicial. 6. ISR a entidades federativas. 6.1. Acreditamiento contra el pago provisional. 6.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 6.3. Opción por ventas a plazos. 6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio. 7. De las pérdidas por enajenación de bienes inmuebles. 7.1. Determinación de la pérdida. 7.2. Tratamiento de las pérdidas disminuibles. 7.3. Acreditamiento por pérdidas no disminuidas. 7.4. Disposiciones sobre los avalúos para efectos fiscales.
CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION. 2. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION, EN COPROPIEDAD Y CON IMPUESTO Y GASTOS NOTARIALES POR LA ADQUISICION. 3. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION ADQUIRIDOS EN LA MISMA FECHA, DESCONOCIENDO EL COSTO DEL TERRENO. 4. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION, ADQUIRIDOS EN DISTINTAS FECHAS. 5. COSTO ACTUALIZADO DE LA INVERSION EN CONSTRUCCIO-NES, MEJORAS Y AMPLIACIONES, CUANDO NO SE PUEDE COMPROBAR SU COSTO DE ADQUISICION. 6. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE CASA HABITACION, CUANDO EXCEDE DE LAS 700,000 UNIDADES DE INVERSION. 7. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO ADQUIRIDO POR HERENCIA.
CAPITULO IV. ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos gravables. 1.1. Adquisición por donación. 1.2. Adquisición por prescripción. 1.3. Ingreso presunto para el adquirente en la enajenación de bienes. 1.4. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes que queden a beneficio del arrendador. 1.5. Ingresos por adjudicación judicial o fiduciaria. 2. De los ingresos exentos. 3. De las deducciones. 3.1. Deducciones para la declaración anual. 3.2. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 4. De los pagos provisionales. 4.1. Forma de cálculo. 4.2. Pago provisional y cálculo anual en sociedad conyugal o copropiedad. 4.3. Responsabilidad de fedatarios públicos.
CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO COMO DONATIVO EN COPROPIEDAD. 2. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO POR PRESCRIPCION EN SOCIEDAD CONYUGAL. PAGO PROVISIO-NAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE AVALUO Y LA CON-TRAPRESTACION PACTADA POR LA ADQUISICION DE UN INMUE-BLE. 4. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UNA CONSTRU-CCION POR TERMINACION DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN TERRENO. 5. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE REMATE Y EL AVALUO POR ADJUDICACION JUDICIAL DE UN INMUEBLE.
CAPITULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS) 1. Disposiciones generales. 1.1. Sujetos del impuesto. 1.2. Tasa del impuesto. 1.3. Traslado del impuesto en forma expresa y por separado. 1.4. Pago del impuesto. 1.5. Contribuyentes obligados a retener. 1.6. Momento, base y entero de la retención. 1.7. Retención menor de IVA. 1.8. Concepto de acreditamiento. 1.9. Requisitos para que el IVA sea acreditable. 1.10. Determinación del IVA acreditable y no acreditable por actividades mixtas. 1.11. Cálculo del IVA por distintos períodos. 2. De la enajenación (inmuebles). 2.1. Concepto de enajenación. 2.2. Ingresos exentos. 2.2.1. El suelo. 2.2.2. Criterio normativo. 2.2.3. Construcciones para casa habitación. 2.2.4. Construcciones nuevas. 2.2.5. Construcciones que no estaban destinadas a casa habitación. 2.2.6. Instalaciones y áreas destinadas a casa habitación. 2.2.7. Servicios de construcción para casa habitación a precio alzado. 2.2.8. Unidades habitacionales. 2.3. Momento de la enajenación. 2.4. Determinación de la base gravable. 3. De la prestación de servicios (relacionados con inmuebles). 3.1. Concepto de prestación de servicios independientes. 3.2. Contratos de obra a precio alzado o por administración. 3.3. Mandato, comisión, mediación y otros. 3.4. Prestación de servicios exentos. 3.4.1. Comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios. 3.4.2. Crédito a la vivienda. 3.4.3. Intereses normales y moratorios por financiamiento. 3.4.4. Criterio normativo. 3.4.5. Criterio normativo. 3.5. Concepto de bienes de inversión. 3.6. Momento del pago del impuesto. 3.7. Determinación de la base gravable. 4. Del uso o goce temporal de bienes (arrendamiento de inmuebles). 4.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 4.2. Ingresos exentos. 4.2.1. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. 4.2.2. Uso o goce de casa habitación amueblada. 4.2.3. Fincas agrícolas o ganaderas. 4.2.4. Bienes inmuebles otorgados en uso o goce por extranjeros. 4.3. Momento de pago del impuesto. 4.4. Determinación de la base gravable.
CASO PRACTICO CEDULA DE IVA PARA PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS
APENDICE A) Tarifa aplicable para cálculo de los pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2018. B) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2018. C) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales de ISR por enajenación de inmuebles en 2018. D) Tabla a que se refiere la regla 3.15.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121de la Ley del ISR. E) Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). F) Ficha de control de inmuebles para su tratamiento fiscal.
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Maneje a través de esta obra los Términos de Compra-Venta Internacional (INCOTERMS), que la Cámara Internacional de Comercio dicta para ser utilizados por importadores y exportadores de toda actividad comercial. Utilice en forma adecuada las siglas en los documentos motivo de compra venta(facturas, cartas de crédito, contratos, etc.), cerciórese de aplicar correctamente los términos utilizados en el comercio internacional, cuáles son sus significados y las obligaciones de las partes. Este libro se convertirá en una parte fundamental de su biblioteca.
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Esta obra tiene como principal objetivo proteger al sistema financiero y a la economía nacional, creando para ello medidas y procedimientos que son establecidas para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren el uso de recursos de procedencia ilícita, a través de una coordinación interinstitucional, que tenga como finalidad recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de lavado de dinero, los relacionados con estos últimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento, así como también prevenir y detectar actos u operaciones que pudieran favorecer la comisión de los delitos de terrorismo y su financiamiento.
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Esta obra, LA DEFENSA FISCAL Y SUS PRINCIPIOS BASICOS, contempla algunas consideraciones sobre los derechos humanos, aludiendo a su definición y clasificación, proporcionando conceptos fundamentales de uso constante en las materias fiscal y administrativa, analizando la jerarquización de las leyes en México y la posición que guardan los tratados internacionales frente a la Constictución Política de los Estados Unidos Mexicanos, haciendo tambien especial énfasis en el cómputo de los plazos, a modo de que la presentación de los medios de defensa que la Ley nos da, sean oportunos. También esta obra, LA DEFENSA FISCAL Y SUS PRINCIPIOS BASICOS, aborda el procedimiento administrativo de fiscalización ( VISITA DOMICILIARIA) abarcando todas y cada una de sus etapas, analizando sendas tesis y jurisprudencias aplicables en la materia.
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De acuerdo con la situación que ha prevalecido en nuestro país en los últimos años relacionada con el incremento de la violencia, narcotráfico, y por consecuencia el manejo de recursos que pudieran provenir de fuente ilícita, es el motivo por el cual se aprecia que se da origen a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, también conocida como la Ley Anti-lavado, que nos afecta a todos. Porque ahora se definen actividades vulnerables por las que se debe tener registro de ellas y en algunos casos inclusive dar aviso a las autoridades correspondientes.
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Esta obra será una fuente importante de reflexiones acerca de lo que es y significa el teletrabajo; la movilidad tecnológica ha modificado y continuará modificando la forma de comunicarse e interactuar de la empresa con sus clientes, proveedores y trabajadores.
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En este libro, COMENTARIOS PRÁCTICOS AL RÉGIMEN FISCAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS, se estudia lo referente a las CONSTRUCTORAS en la Ley del ISR y del IVA, así como las generalidades que observamos en el CFF.
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Las decisiones en el mundo mercantil tienen su impacto fiscal, corporativo, mercantil, laboral, entre otros; por ello, en este libro se aborda con seriedad cada uno de los matices que implica la DISOLUCIÓN y LIQUIDACIÓN en las Sociedades Mercantiles. Esta obra le ayudará a conocer el camino a seguir para lograr las cosas de la mejor manera posible. Estamos seguros que la lectura completa le dará al lector las mejores herramientas para resolver las inquietudes que tenga sobre el tema.
El objetivo de esta extraordinaria obra, ESTUDIO PRÁCTICO DE MIS CUENTAS, es dar a conocer a los contribuyentes, contadores y personas interesadas en el cumplimiento de las obligaciones, tales como la entrega mensual de información contable, la aplicación electrónica denominada MIS CUENTAS, así como también la herramienta con la cual deben cumplir con la presentación de sus declaraciones periódicas.
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En esta obra conoceremos la facultad que tiene la Autoridad que nos inspecciona y su constitución. Percibiremos que es lo que requiere la empresa para tener un resultado victorioso ante la revisión así como las responsabilidades y sanciones ante una posible infracción.
Una Inspección de Trabajo tiene como finalidad observar las relaciones laborales y sus efectos entre el trabajador, el patrón, los Sindicatos y a su vez, la relación de estos con la Autoridad Laboral, y esta obra es esencial para analizar este tema y lograr el cumplimiento de la Ley. INCLUYE Comentarios sobre la NOM 35 Riesgos Psicosociales y la NOM 36 Riesgos Ergonómicos
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El Programa de ANTICORRUPCION tiene como fin impulsar mecanismos de transparencia en el manejo de las políticas públicas, fortalecer el sistema de rendición de cuentas, así como fomentar el combate eficaz contra la corrupción. Es por eso que esta recopilación de Leyes en la materia serán tu mejor aliada para contar con las herramientas necesarias y ser un experto. COMPENDIO DE LEYES SOBRE LOS NUEVOS SISTEMAS DE TRANSPARENCIA Y ANTICORRUPCION DE LA CDMX.
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ACTUALIZADO con los Lineamientos Técnicos para la Reapertura de Actividades, incluyendo CDMX y Edo. Méx.
Ante la declaratoria de suspensión de actividades por "emergencia sanitaria por causas de fuerza mayor" derivada por la pandemia del virus COVID-19, declarada por el Gobierno Federal, ha dado lugar a que muchos patrones no sepan cómo actuar correctamente frente a sus trabajadores ante esta crisis. En esta obra el patrón encontrará de manera clara y concreta algunas sugerencias de cómo puede manejar la relación laboral ante sus trabajadores y qué debe hacer ante esta situación, como la celebración de convenios estableciendo las condiciones temporales de trabajo durante el tiempo de la suspensión de labores y los riesgos a que está expuesto ante una mala decisión. Así mismo obtendrá la información de los principales acuerdos y decretos dictados por las autoridades laborales, en beneficio de los empleados y patrones, que les podrán ayudar a salir adelante en esta crisis.
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¿Es usted una sociedad mexicana o extranjera y cuenta con sucursales, agencias, fábricas, oficinas, etc., en otro país y transfiere bienes y servicios para ser vendidos a un tercero? ¡Cuidado! Observe las normas de Precios de Transferencia, porque de lo contrario se presume evasión de impuestos. A través de esta obra conozca los antecedentes de los Precios de Transferencia, su concepto, los sujetos a los que va dirigido, las operaciones sujetas a este tratamiento y métodos de configuración a través de diversos procedimientos.
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Esta obra tiene como objetivo que el lector (contribuyente) persona física o moral, encuentre orientación en forma práctica y sencilla, paso a paso sobre aquellos PAGOS PROVISIONALES DEL ISR, que sirvan de base para que opere en un marco de seguridad y tranquilidad jurídica.
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Esta obra, PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA LA REVISIÓN DE OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR, nos auxilia en el análisis de las operaciones comerciales mediante el examen analítico de los documentos de caracter comercial, financiero y de transporte que intervienen en dichas operaciones.
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