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INTRODUCCION
CAPITULO I. ANTECEDENTES DE LOS MODELOS DE DOBLE TRIBUTACION
CAPITULO II. AMBITO JURIDICO INTERNO Y EXTERNO EN MATERIA DE INSTRUMENTOS INTERNACIONALES PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION
- LEY SOBRE LA CELEBRACION DE TRATADOS
- LEY SOBRE LA APROBACION DE TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA ECONOMICA
- DECRETO DE PROMULGACION DE LA CONVENCION DE VIENA
- NORMATIVIDAD INTERNACIONAL PARA LA INTERPRETACION DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE TRIBUTACION CELEBRADOS POR MEXICO
CAPITULO III. LOS SUJETOS, EL OBJETO, LA BASE IMPOSITIVA Y LA TASA EN LOS TRATADOS TRIBUTARIOS
CAPITULO IV. NEUTRALIDAD FISCAL A TRAVES DE LOS TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION
CAPITULO V. ESTRUCTURA DE LOS TRATADOS TRIBUTARIOS
CAPITULO VI. PRINCIPIOS RECTORES DE LOS MODELOS TRIBUTARIOS
CAPITULO VII. REQUISITOS PARA TENER DERECHO A LOS BENEFICIOS QUE SE DESPRENDEN DE LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION Y PREVENIR O IMPEDIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CAPITULO VIII. PROCEDIMIENTOS QUE ELIMINAN LOS EFECTOS DE LA DOBLE TRIBUTACION
CAPITULO IX. PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS
CAPITULO X. PROCEDIMIENTO AMISTOSO O DE ACUERDO MUTUO
CAPITULO XI. DECRETOS MEDIANTE LOS CUALES EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, ACEPTA Y SE ADHIERE A LA ORGANIZACION PARA LA COOPERACION Y EL DESARROLLO ECONOMICO (OCDE)
CAPITULO XII. EL FUTURO DEL REGIMEN FISCAL INTERNACIONAL
CAPITULO XIII. COMENTARIOS FINALES
CAPITULO XIV. CUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance
2 Impuestos comprendidos en el acuerdo
3 Definiciones
4 Intercambio de información
5 Procedimiento de acuerdo mutuo
6 Costos
7 Entrada en vigor
8 Terminación
PROTOCOLO QUE MODIFICA EL ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE CANADA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance
2 Impuestos comprendidos en el convenio
3 Definiciones
4 Intercambio de información
5 Procedimiento de acuerdo mutuo
6 Costos
7 Entrada en vigor
8 Denuncia
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE BERMUDAS SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objetivo y ámbito del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Interpretación
4 Impuestos comprendidos
5 Definiciones
6 Intercambio de información por solicitud
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Garantías
10 Costos
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Entrada en vigor
13 Terminación
ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL REINO DE LOS PAISES BAJOS EN RELACION CON LAS ANTILLAS HOLANDESAS SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Interpretación
4 Impuestos comprendidos
5 Definiciones
6 Intercambio de información previa solicitud
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Entrada en vigor
13 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LA MANCOMUNIDAD DE LAS BAHAMAS PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Alcance del acuerdo
2 Impuestos comprendidos
3 Definiciones
4 Intercambio de información previa solicitud
5 Inspecciones fiscales en el extranjero
6 Posibilidad de rechazar una solicitud
7 Confidencialidad
8 Costos
9 Procedimiento de acuerdo mutuo
10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo
11 Entrada en vigor
12 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE JERSEY SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Procedimiento de acuerdo mutuo
11 Entrada en vigor
12 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LAS ISLAS COOK PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Entrada en vigor
13 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LA ISLA DEL HOMBRE (ISLA DE MAN) PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Legislación de implementación
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Interpretación
13 Entrada en vigor
14 Terminación
ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LA REPUBLICA DE COSTA RICA SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos o tributos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Validez legal de la información recibida
7 Inspecciones fiscales en el extranjero
8 Posibilidad de rechazar una solicitud
9 Confidencialidad
10 Costos
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Interpretación
13 Otros convenios o acuerdos internacionales
14 Entrada en vigor
15 Terminación
ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS DE GUERNSEY PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Alcance del acuerdo
2 Impuestos comprendidos
3 Definiciones
4 Intercambio de información previa solicitud
5 Inspecciones fiscales en el extranjero
6 Posibilidad de rechazar una solicitud
7 Confidencialidad
8 Costos
9 Procedimiento de acuerdo mutuo
10 Procedimiento de asistencia mutua
11 Medidas no perjudiciales o restrictivas
12 Interpretación
13 Entrada en vigor
14 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LAS ISLAS CAIMAN CON LA AUTORIZACION DEL GOBIERNO DEL REINO UNIDO DE LA GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE SOBRE INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Procedimiento de acuerdo mutuo
11 Interpretación
12 Entrada en vigor
13 Terminación
ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y BELICE PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Entrada en vigor
13 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DEL ESTADO INDEPENDIENTE DE SAMOA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Entrada en vigor
13 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DEL PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA Y SU PROTOCOLO
ARTICULO
1 Objeto y alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Protocolo
13 Entrada en vigor
14 Terminación
ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL REINO DE LOS PAISES BAJOS, RESPECTO DE ARUBA, PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION CON RESPECTO A LOS IMPUESTOS
ARTICULO
1 Objeto y alcance de este acuerdo
2 Jurisdicción
3 Interpretación
4 Impuestos comprendidos
5 Definiciones
6 Intercambio de información
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Legislación de implementación
11 Procedimiento de acuerdo mutuo
12 Entrada en vigor
13 Terminación
ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE GIBRALTAR PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA
ARTICULO
1 Alcance del acuerdo
2 Jurisdicción
3 Impuestos comprendidos
4 Definiciones
5 Intercambio de información previa solicitud
6 Inspecciones fiscales en el extranjero
7 Posibilidad de rechazar una solicitud
8 Confidencialidad
9 Costos
10 Procedimiento de acuerdo mutuo
11 Procedimiento de asistencia mutua
12 Interpretación
13 Entrada en vigor
14 Terminación
CAPITULO XV. MODELOS TRIBUTARIOS
MODELO DEL CONVENIO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO DE LA ORGANIZACION PARA LA COOPERACION Y EL DESARROLLO ECONOMICO (OCDE) DEL 15 DE JULIO DEL 2005
ARTICULO
1 Personas comprendidas (OCDE)
2 Impuestos incluidos (USA)
2 Impuestos comprendidos (OCDE)
3 Definiciones generales (USA)
3 Definiciones generales (OCDE)
4 Residencia (USA)
4 Residente (OCDE)
5 Establecimiento permanente (USA)
5 Establecimiento permanente (OCDE)
6 Ingresos por bienes inmuebles (Propiedades inmobiliarias) (USA)
6 Rendimientos inmobiliarios (OCDE)
7 Beneficios de explotación (USA)
7 Beneficios empresariales (OCDE)
8 Embarque y transportación aérea (USA)
8 Navegación marítima, interior y aérea (OCDE)
9 Empresas asociadas (USA)
9 Empresas asociadas (OCDE)
10 Dividendos (USA)
10 Dividendos (OCDE)
11 Intereses (USA)
11 Intereses (OCDE)
12 Regalías (USA)
12 Cánones (OCDE)
13 Ganancias (USA)
13 Ganancias de capital (OCDE)
14 Servicios personales independientes (USA)
14 Eliminado (OCDE)
15 Servicios personales dependientes (USA)
15 Empleo (OCDE)
16 Limitación de beneficios (USA)
16 Participaciones de consejeros (OCDE)
17 Artistas y atletas (USA)
17 Artistas y deportistas (OCDE)
18 Pensiones, rentas anuales, pensiones alimenticias y manutención de hijos (USA)
18 Pensiones (OCDE)
19 Servicio gubernamental (USA)
19 Funciones públicas (OCDE)
20 Estudiantes y aprendices (USA)
20 Estudiantes (OCDE)
21 Otros ingresos (USA)
21 Otras rentas (OCDE)
22 Capital (USA)
22 Capital (OCDE)
23 Compensación por doble aplicación de impuestos (USA)
23-A Método de exención (OCDE)
23-B Método de imputación (OCDE)
24 lndiscriminación (USA)
24 No discriminación (OCDE)
25 Procedimiento de acuerdo mutuo (USA)
25 Procedimiento amistoso (OCDE)
26 Intercambio de información y asistencia administrativa (USA)
26 Intercambio de información (OCDE)
27 Agentes diplomáticos y oficiales consulares (USA)
27 Asistencia en el cobro de impuestos (OCDE)
28 Entrada en vigor (USA)
28 Miembros de misiones diplomáticas y de oficinas consulares (OCDE)
29 Terminación (USA)
29 Extensión territorial (OCDE)
30 Entrada en vigor (OCDE)
31 Denuncia (OCDE)
MODELO DE LAS NACIONES UNIDAS SOBRE LA DOBLE TRIBUTACION DEL 15 DE OCTUBRE DE 1980
ARTICULO
1 Personas comprendidas
2 Impuestos comprendidos
3 Definiciones generales
4 Residentes
5 Establecimiento permanente
6 Ingresos procedentes de bienes inmuebles
7 Beneficios de las empresas
8 Navegación marítima, interior y aérea
9 Empresas asociadas
10 Dividendos
11 Intereses
12 Cánones o regalías
13 Ganancias de capital
14 Servicios personales por cuenta propia
15 Servicios personales por cuenta ajena
16 Remuneraciones de los miembros de juntas directivas
17 Ingresos de profesionales del espectáculo y atletas
18 Pensiones y pagos por seguros sociales
19 Remuneraciones y pensiones por servicios oficiales
20 Pagos recibidos por estudiantes y aprendices
21 Otros ingresos
22 Capital
23 A Método de la exención
23 B Método de descuento
24 No discriminación
25 Procedimiento de acuerdo mutuo
26 Intercambio de información
27 Funcionarios diplomáticos y consulares
28 Entrada en vigor
29 Terminación
CAPITULO XVI. RESERVAS DE MEXICO Y DE LOS ESTADOS CON LOS QUE HA CELEBRADO UN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION, SOBRE LOS COMENTARIOS AL MODELO DE LA OCDE
A. Reservas de los Estados Unidos Mexicanos que se deben observar de conformidad a los comentarios del Modelo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) que estuvo en aplicación hasta el 27 de enero de 2003 686
B. Reservas de los Estados Unidos Mexicanos que se deben contemplar de conformidad a los comentarios del Modelo a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) que se deben observar a partir del 28 de enero de 2003
CAPITULO XVII. CONVENIOS TRIBUTARIOS CELEBRADOS POR MEXICO CON LOS GOBIERNOS DE CANADA Y DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
ARTICULO
1 Ambito subjetivo (CANADA)
1 Ambito general (USA)
2 Impuestos comprendidos (CANADA)
2 Impuestos comprendidos (USA)
3 Definiciones generales (CANADA)
3 Definiciones generales (USA)
4 Residente (CANADA)
4 Residente (USA)
5 Establecimiento permanente (CANADA)
5 Establecimiento permanente (USA)
6 Rentas inmobiliarias (CANADA)
6 Rentas inmobiliarias (bienes raíces) (USA)
7 Beneficios empresariales (CANADA)
7 Beneficios empresariales (USA)
8 Transportación marítima y aérea (CANADA)
8 Navegación marítima y aérea (USA)
9 Personas asociadas (CANADA)
9 Empresas asociadas (USA)
10 Dividendos (CANADA)
10 Dividendos (USA)
11 Intereses (CANADA)
11 Intereses (USA)
11-A Imposición sobre sucursales (USA)
12 Regalías (CANADA)
12 Regalías (USA)
13 Ganancias de capital (CANADA)
13 Ganancias de capital (USA)
14 Ingresos derivados del empleo (CANADA)
14 Servicios personales independientes (USA)
15 Participaciones de consejeros (CANADA)
15 Trabajos dependientes (USA)
16 Artistas y deportistas (CANADA)
16 Participaciones de consejeros (USA)
17 Limitación de beneficios (USA)
17 Pensiones y anualidades (CANADA)
18 Artistas y deportistas (USA)
19 Pensiones, anualidades y alimentos (USA)
18 Funciones públicas (CANADA)
20 Funciones públicas (USA)
19 Estudiantes (CANADA)
21 Estudiantes (USA)
22 Organizaciones exentas (USA)
20 Otras rentas (CANADA)
23 Otras rentas (USA)
21 Eliminación de la doble imposición (CANADA)
24 Eliminación de la doble imposición (USA)
22 No discriminación (CANADA)
25 No discriminación (USA)
23 Procedimiento amistoso (CANADA)
26 Procedimiento amistoso (USA)
24 Intercambio de información (CANADA)
27 Intercambio de información (USA)
25 Agentes diplomáticos y funcionarios consulares (CANADA)
28 Agentes diplomáticos y funcionarios consulares (USA)
26 Reglas diversas (CANADA)
27 Entrada en vigor (CANADA)
29 Entrada en vigor (USA)
28 Denuncia (CANADA)
30 Terminación (USA)
Protocolo (CANADA)
Protocolo (USA)
CAPITULO XVIII. CONVENIOS TRIBUTARIOS CELEBRADOS POR MEXICO CON DIVERSOS GOBIERNOS
República Federal de Alemania
Reino de Arabia Saudita
República Argentina
Australia
República de Austria, así como su Protocolo Modificatorio
Reino de Bahréin
Barbados
Bélgica, así como su Protocolo Modificatorio
República Federativa de Brasil
República de Colombia
República de Corea
República de Chile
República Popular China
Reino de Dinamarca
República de Ecuador
Emiratos Arabes Unidos
República de Estonia
Reino de España
República de Filipinas
República de Finlandia
República de Francia
República Helénica (Grecia)
Región de Administración Especial de Hong Kong
República de Hungría
República de la India
República de Indonesia
Irlanda
República de Islandia
Estado de Israel
República Italiana, así como su Protocolo Modificatorio
Jamaica
Japón
Estado de Kuwait
República de Letonia
República de Lituania
Gran Ducado de Luxemburgo, así como su Protocolo Modificatorio
Malta
Reino de Noruega
Nueva Zelandia
Reino de los Países Bajos, así como su Protocolo Modificatorio
República de Panamá
República de Perú
República de Polonia
República Portuguesa
Estado de Qatar
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, así como su Protocolo Modificatorio
República Checa
República Eslovaca
Rumania
Federación de Rusia
República de Singapur, así como su Protocolo Modificatorio
República de Sudáfrica
Reino de Suecia
Consejo Federal Suizo, así como su Protocolo Modificatorio
República de Turquía
Ucrania
República Oriental del Uruguay
CAPITULO XIX. UNIVERSALIDAD DE LOS CONVENIOS TRIBUTARIOS
CAPITULO XX. ESTADO QUE GUARDAN LOS CONVENIOS FISCALES CELEBRADOS POR MEXICO, ABRIL 2018
LEGISLACION
BIBLIOGRAFIA
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