Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores. LA ELABORACIÓN DE LA NÓMINA requiere a partir de la digitalización fiscal, minucioso cuidado para elaborarla, para así cumplir con las obligaciones derivadas y disminuir las prácticas indebidas. Esta guía tiene como objetivo dar a conocer los mecanismos para el cálculo de los salarios y prestaciones derivadas a través de casos prácticos.
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INDICE
PROLOGO A LA PRIMERA EDICION
PROLOGO A LA PRESENTE EDICION
INTRODUCCION
ABREVIATURAS
CAPITULO 1. GENERALIDADES 1.1. Concepto de nómina 1.2. Tipos de nómina 1.3. Entorno del proceso de nómina 1.4. El proceso de nómina: dónde empieza y dónde termina 1.5. Procedimiento administrativo para elaborarla 1.6. A quiénes se debe incluir en la nómina
CAPITULO 2. DATOS DE LA EMPRESA 2.1. Información básica 2.2. Necesidad de políticas de pago, descuentos y prestaciones 2.3. Obligaciones legales y fiscales 2.4. Prohibiciones a patrones 2.5. Ejemplos de calendarios de pago 2.6. Outsourcing o subcontratación de personal
CAPITULO 3. DATOS DE LOS EMPLEADOS 3.1. Información básica 3.1.1. Datos de identificación 3.1.2. Datos de ubicación 3.1.3. Datos para pago 3.1.4. Fechas 3.1.5. Otros
CAPITULO 4. CONCEPTOS DE PAGO, DE DESCUENTO, DE BASES, DE PROVISIONES Y OTROS 4.1. Información básica 4.2. Importancia de la prioridad de cálculo 4.3. Importancia de su contabilización 4.4. Catálogo de conceptos 4.4.1. Importancia del catálogo de conceptos 4.4.2. Estructura y clasificación 4.4.3. Catálogo base
CAPITULO 5. SALARIO DIARIO INTEGRADO (SDI) 5.1. Integración salarial 5.1.1. Integración para INFONAVIT 5.1.2. Integración para Seguro Social 5.2. Salario diario integrado (SDI) 5.2.1. Cálculo de factores de la parte fija del salario 5.2.2. Cálculo de la parte variable del salario 5.3. Salario base de cotización (SBC) 5.4. Topes a salario base de cotización 5.5. Ejemplos de cálculo del salario diario integrado 5.6. Avisos de alta, baja y cambio (ABC) ante el SS 5.6.1. Formularios impresos autorizados 5.6.2. Sistema DISPMAG 5.6.3. Sistema IMSS desde su empresa (directo con el IMSS) 5.6.4. Sistema IMSS desde su empresa (vía Internet) 5.6.5. La Firma Electrónica Avanzada (e.firma) ante el IMSS 5.6.6. Sistema de pago referenciado (SIPARE) 5.6.7. Servicio integral de registro de obras de construcción (SIROC) 5.6.8. Buzón Tributario 5.6.9. Dictamen electrónico para efectos del Seguro Social 5.7. Aumentos de sueldo: individuales, masivos y retroactivos 5.8. Archivos históricos
CAPITULO 6. POLITICAS DE PAGO, DESCUENTO Y PRESTACIONES 6.1. Sueldos y salarios 6.2. Vacaciones 6.3. Prima de vacaciones 6.4. Aguinaldo o gratificación 6.5. Faltas 6.6. Incapacidades 6.7. Provisión para pago de vacaciones y prima vacacional 6.8. Provisión para pago de aguinaldos o gratificaciones 6.9. Tiempo extra 6.10. Fondo y caja de ahorro 6.11. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) 6.12. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro 6.13. Comisiones 6.14. Suplencias y derramas 6.15. Día festivo trabajado 6.16. Día de descanso trabajado 6.17. Prima dominical 6.18. Incentivos por asistencia y puntualidad 6.19. Viáticos y otros similares 6.20. Compensaciones y otros similares 6.21. Pagos de previsión social 6.22. Ingresos por adquisición de títulos valor 6.23. Honorarios asimilables 6.24. Indemnización por contingencia sanitaria 6.25. Pensión alimenticia 6.26. Descuentos sindicales 6.27. Descuento Infonacot 6.28. Descuento préstamos de Infonavit 6.29. Descuentos por préstamos a terceros 6.30. Descuentos por daños a empresa 6.31. Descuentos por préstamos y anticipos de empresa 6.32. Préstamo por sobregiro 6.33. Ajuste por redondeo
CAPITULO 7. FINIQUITOS Y LIQUIDACIONES 7.1. Finiquitos 7.2. Liquidaciones 7.2.1. Integración del salario para efectos de liquidación 7.2.2. Gratificación por separación 7.2.3. Salarios caídos e intereses 7.2.4. Indemnización 3 meses 7.2.5. Indemnización 20 días por año 7.2.6. Prima de antigüedad 7.2.7. Comentarios finales sobre liquidaciones 7.2.8. Indemnización exenta 7.3. Cálculo del ISR anual en liquidaciones
CAPITULO 8. PROVISION IMPUESTO SOBRE NOMINAS 8.1. Fundamentos legales 8.2. Integración de la base 8.3. Exenciones y reducciones del impuesto
CAPITULO 9. CUOTAS OBRERO PATRONALES SS 9.1. Fundamentación 9.2. Cuotas por ramo de riesgo 9.3. Base máxima de cotización 9.4. Topes y días base de cotización 9.5. Cálculo de las cuotas 9.6. Cuotas obreras SS 9.7. Cuotas patronales SS 9.8. Provisión aportaciones Infonavit 9.9. Cuotas obreras pagadas por la empresa 9.10. Percepciones excedentes a topes legales SS 9.10.1. Base percepciones fijas SS 9.10.2. Base percepciones variables SS 9.10.3. Cálculo de percepciones excedentes a topes legales 9.11. Presentación y pago de las determinaciones
CAPITULO 10. IMPUESTO SOBRE LA RENTA 10.1. Antecedentes 10.1.1. Fundamentación 10.1.2. Reformas de los últimos años 10.2. Determinación del ingreso gravable 10.2.1. Ingreso gravable en percepciones normales 10.2.1.1. Base percepciones gravables ISR 10.2.1.2. Base percepciones exentas ISR 10.2.2. Ingreso gravable en percepciones periódicas de jubilación 10.2.3. Ingreso gravable en pago único de jubilación 10.2.4. Ingreso gravable en pagos al término de la relación laboral 10.3. Reglamentación del cálculo de los pagos provisionales 10.3.1. Pagos provisionales en percepciones normales 10.3.2. Pagos provisionales en percepciones periódicas de jubilación 10.3.3. Pago provisional en pago único de jubilación 10.3.4. Pago provisional en pagos al término de la relación laboral 10.3.5. Pago provisional en pagos a personas que sólo reciben un salario mínimo general en la zona de la frontera norte 10.4. Reglamentación del cálculo del impuesto anual 10.4.1. Constancias de percepciones e impuestos retenidos recibidas de otras empresas 10.4.2. Casos en que no se hace cálculo del impuesto anual 10.4.3. Cálculo del impuesto anual 10.4.4. Ejemplo del cálculo anual 10.4.5. Ejemplos de resultados del cálculo por el ajuste anual 10.5. Expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) como recibos de nómina 10.5.1. Antecedentes 10.5.2. Procedimiento 10.5.3. Requisitos que debe reunir el CFDI 10.5.4. Los recibos de nómina tradicionales 10.6.Obligaciones de los contribuyentes 10.7.Obligaciones de los patrones 10.8.Un camino diferente: cálculo del pago provisional mensualizando o anualizando la percepción 10.9.Tarifas y tabla, ISR y de subsidio para el empleo 10.10.Comentarios en relación con el diseño de las tarifas
CAPITULO 11. RESUMEN DE INTEGRACION DE LAS BASES DE ACUMULACION
CAPITULO 12. INFORMACION ACUMULADA DE CONCEPTOS 12.1. Información que se debe guardar 12.2. Plazo para guardar la información 12.3. Traspaso de un empleado de una nómina a otra 12.4. Integridad de los acumulados
CAPITULO 13. CONTABILIZACION DE LA NOMINA 13.1. Generalidades 13.2. Catálogo de cuentas 13.3. Las llaves contables y su uso 13.4. Guía contabilizadora 13.5. Ejemplo de pólizas de diario
CAPITULO 14. CONTROL DE VACACIONES 14.1. Estados de cuenta 14.2. Reporte de vacaciones pendientes 14.3. Reporte de programación de vacaciones pendientes 14.4. Constancia de disfrute de vacaciones 14.5. Cédula de pasivo de vacaciones
CAPITULO 15. CONTROL DE CAJA Y FONDO DE AHORRO 15.1. Estados de cuenta 15.2. Autorización de préstamos 15.3.Reparto de intereses 15.4. Reporte de control de adeudos
CAPITULO 16. CONTROL DE ADEUDOS 16.1. Estados de cuenta 16.2. Autorización de préstamos 16.3. Reporte de control de adeudos
CAPITULO 17. SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION (SUA) 17.1. ¿Qué es el SUA? 17.2.Mantenimiento a datos del patrón 17.3.Mantenimiento a datos del trabajador 17.4.Mantenimiento de datos afiliatorios 17.5.Mantenimiento de movimientos e incidencias 17.6.Cálculos del sistema 17.7.Reportes 17.8.Proceso de confronta 17.9.Determinación de la prima de riesgo de trabajo 17.10.Gráficas 17.11.Utilerías
CAPITULO 18. INFORMACION A TERCEROS 18.1. Por pago de nómina a través de instituciones bancarias 18.2. Por pago de prestaciones con vales 18.3. Por administración del fondo de ahorro en una institución bancaria
CAPITULO 19. PARTICIPACION DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORES 19.1.Fundamentación 19.2.Determinación del porcentaje de la participación 19.3.Determinación del importe de la participación 19.4.Derechos de los trabajadores para objetar las cifras de las declaraciones 19.5.Forma de distribuir la participación 19.6.Determinación de días y salario base 19.7.Normas adicionales para la distribución de la participación 19.8.En qué momento debe pagarse 19.9.Comisión de representantes de los trabajadores y del patrón 19.10.Empresas exceptuadas del reparto 19.11.Ejemplo de cédula de trabajo para el reparto 19.12.Retenciones permitidas sobre los pagos de PTU 19.13.Otras consideraciones
CAPITULO 20. CALCULO DE LA PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO 20.1. Fundamentación 20.2. Autodeterminación de la prima de riesgo 20.3. Fórmula para cálculo de la prima de riesgo 20.4. Cálculo de días cotizados 20.5. Determinación de los casos de riesgo de trabajo a considerar 20.6. Incapacidades permanentes, parciales y totales y defunciones 20.7. Ejemplo del cálculo 20.8. Declaración anual ante el IMSS
CAPITULO 21. REPORTES 21.1. Tarjetas para reloj checador 21.2. Credenciales 21.3.Kárdex 21.4. Pre-nómina para codificación 21.5. Nómina de pago 21.6. Recibos de pago 21.6.1. Recibos de nómina normal 21.6.2. Recibos de nómina de gratificaciones 21.6.3. Recibos de nómina de despensa 21.6.4. Recibos de nómina de PTU 21.6.5. Recibos de nómina de devolución de fondo de ahorro 21.6.6. Recibos de nómina de finiquito y/o liquidación 21.7. Resumen por departamento 21.8. Resumen por concepto 21.9. Resumen por forma de pago 21.10. Póliza de diario de nómina 21.11. Póliza de diario de provisiones 21.12. Catálogos de empleados 21.13. Histórico de sueldos 21.14. Catálogo de conceptos 21.15. Reporte de acumulados
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EL RÉGIMEN FISCAL DE LAS ACTIVIDADES AGROPECUARIAS, muestra de manera práctica el trato que se le da al SECTOR PRIMARIO a diferencia de los demás contribuyentes con actividades comerciales o industriales. El SECTOR AGROPECUARIO ha sufrido varias transformaciones en materia fiscal a través de los años. Conozca con esta obra los aspectos de la economía para poder llevar a cabo un esquema adecuado de tributos en México.
El objetivo de esta extraordinaria obra, ESTUDIO PRÁCTICO DE MIS CUENTAS, es dar a conocer a los contribuyentes, contadores y personas interesadas en el cumplimiento de las obligaciones, tales como la entrega mensual de información contable, la aplicación electrónica denominada MIS CUENTAS, así como también la herramienta con la cual deben cumplir con la presentación de sus declaraciones periódicas.
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Conozca lo mas importante en materia de DIVIDENDOS con esta magnífica obra que muestra la aplicación de la Ley del ISR en materia de Dividendos y Utilidades, incluyendo la Asociación en Participación correspondiente al ejercicio 2019. En los últimos años se pretenden aplicar nuevos gravámenes sobre actividades anteriormente exentas o no alcanzadas por el SAT, que aplica también sobre los dividendos del ejercicio 2020.
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Conozca de una manera práctica las respuestas a las principales interrogantes que se presentan frecuentemente en materia migratoria. LA MIGRACIÓN EN MÉXICO es un tratado práctico de la "migración regular" o "migración corporativa" hacia México. Esta obra fue elaborada por encargo de Ojeda, Ojeda y Asociados, D.C. a los expertos abogados migratorios con muchos años de práctica profesional.
Las Autoridades Hacendarias Locales envían a los contribuyentes propuestas de pago, sin embargo es necesario que se verifiquen las cantidades que determinan dicahas autoridades; por lo tanto se requiere una guía que nos auxilie en la forma en que se determinan las contribuciones. Para estos efectos, la obra Estudio Práctico de los IMPUESTOS Y DERECHOS, detalla la determinación de la base y el cálculo de las contribuciones.
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El lector podrá conocer la importancia que reviste la celebración y firma del contrato individual de trabajo tomando en cuenta los aspectos de la reforma laboral y una serie de consejos prácticos que aportan una seguridad jurídica y económica en el manejo de las relaciones laborales.
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De acuerdo con la situación que ha prevalecido en nuestro país en los últimos años relacionada con el incremento de la violencia, narcotráfico, y por consecuencia el manejo de recursos que pudieran provenir de fuente ilícita, es el motivo por el cual se aprecia que se da origen a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, también conocida como la Ley Anti-lavado, que nos afecta a todos. Porque ahora se definen actividades vulnerables por las que se debe tener registro de ellas y en algunos casos inclusive dar aviso a las autoridades correspondientes.
Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores. El contenido de este libro persigue que todos los mexicanos que tienen y gastan dinero conserven su patrimonio y libertad en los años por venir, presupuesto indispensable para que nuestro País salga adelante, en beneficio de las próximas generaciones.
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En esta obra se analiza el concepto de comercio electrónico pres-tando atención en sus orígenes, la evolución que experimenta, y las principales problemáticas que representa buscando sus soluciones mediante las diferentes recomendaciones y propuestas estableci-das por organismos internacionales encargados de su regulación buscando con ello una igualdad entre los países del mundo. Este libro se divide en cinco capítulos en donde se aborda el comercio electrónico las ventajas y desventajas tanto para los consu-midores así como las empresas que realizan operaciones a través de medios digitales. Se desarrolla el tema de plataformas digitales para efectos de la Ley de ISR e IVA respetando las obligaciones que deben de cumplir y las consecuencias que conllevan por el incumplimiento sin olvidar los beneficios o facilidades que se tienen.
Esta obra, ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS está dirigida a todos aquellos que desean aplicar estrategias en el escenario tributario. Con ella tendrás las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. Es una obra de consulta obligatoria en las universidades públicas y privadas por su enriquecido marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad.
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Sin lugar a dudas el RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACIÓN en Materia Fiscal sigue siendo una de las instancias en sede administrativa de gran importancia. Por eso el análisis al RECURSO DE REVOCACIÓN exclusivo de fondo, aunado al examen de las modificaciones que ha tenido la tramitación en general del RECURSO DE REVOCACIÓN, convierten a la presente obra, en un libro de consulta indispensable para todos aquéllos involucrados con el tema de la justicia fiscal y administrativa.
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¿Es usted una sociedad mexicana o extranjera y cuenta con sucursales, agencias, fábricas, oficinas, etc., en otro país y transfiere bienes y servicios para ser vendidos a un tercero? ¡Cuidado! Observe las normas de Precios de Transferencia, porque de lo contrario se presume evasión de impuestos. A través de esta obra conozca los antecedentes de los Precios de Transferencia, su concepto, los sujetos a los que va dirigido, las operaciones sujetas a este tratamiento y métodos de configuración a través de diversos procedimientos.
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Conozca lo más importante en materia de DIVIDENDOS con esta magnífica obra que muestra la aplicación de la Ley del ISR en materia de Dividendos y Utilidades, incluyendo la Asociación en Participación correspondiente al ejercicio 2018. En los últimos años se pretenden aplicar nuevos gravámenes sobre actividades anteriormente exentas o no alcanzadas por el SAT, que aplica también sobre los dividendos del ejercicio 2019.
En este libro se proporciona información para que los abogados fiscalistas que promueven medios de defensa en materia fiscal, estructuren y ejecuten estrategias integrales y apegadas a derecho que protejan y conserven con eficacia el patrimonio y la libertad de sus clientes, estrategia que debe estructurarse en cada caso concreto partiendo del conocimiento particular del problema específico planteando y de las condiciones económicas reales de cada contribuyente.