Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores.
ACTUALIZADO con la Segunda Modificación a la RMF 2020 (Publicada en el D.O.F. del 24 de julio de 2020)
En esta obra se analiza el concepto de comercio electrónico pres-tando atención en sus orígenes, la evolución que experimenta, y las principales problemáticas que representa buscando sus soluciones mediante las diferentes recomendaciones y propuestas estableci-das por organismos internacionales encargados de su regulación buscando con ello una igualdad entre los países del mundo. Este libro se divide en cinco capítulos en donde se aborda el comercio electrónico las ventajas y desventajas tanto para los consu-midores así como las empresas que realizan operaciones a través de medios digitales. Se desarrolla el tema de plataformas digitales para efectos de la Ley de ISR e IVA respetando las obligaciones que deben de cumplir y las consecuencias que conllevan por el incumplimiento sin olvidar los beneficios o facilidades que se tienen.
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INTRODUCCION
ABREVIATURAS
CAPITULO I. COMERCIO ELECTRONICO 1.1. Antecedentes históricos 1.1.1. ¿Qué es el comercio electrónico? 1.2. Características del comercio electrónico 1.2.1. Características de las empresas digitales 1.3. Clasificación del comercio electrónico 1.3.1. Modelos de comercio electrónico 1.3.2. Clasificación en la forma en que generan valor 1.4. Ventajas y desventajas 1.4.1. Ventajas 1.4.2. Desventajas 1.5. Plataformas digitales 1.5.1. Qué es una plataforma digital 1.5.2. Usuarios de las plataformas digitales 1.6. México y la OCDE 1.6.1. Beneficios para México 1.6.2. ¿Qué es el BEPS? 1.6.3. ¿Cómo surgen los problemas del BEPS? 1.6.4. Acciones del Proyecto BEPS 1.7. Criterios establecidos por la OCDE 1.7.1. Retos en materia de IVA 1.7.2. Propuestas de solución 1.7.3. Retos en materia de ISR 1.7.4. Propuestas de solución 1.8. Criterios establecidos por la Unión Europea 1.8.1. Retos en materia de ISR 1.8.2. Retos en materia de IVA 1.8.3. Propuestas de la Unión Europea 1.9. Iniciativa de Ley en México 1.9.1. Obligados al pago 1.9.2. Cálculo del impuesto 1.9.3. Acumulación de los ingresos 1.9.4. Exenciones y desgravaciones 1.9.5. Del impuesto del ejercicio y pagos provisionales 1.10. Regulación del comercio electrónico en México 1.10.1. Contratos por medios electrónicos 1.10.2. Consentimiento de los contratos 1.10.3. La oferta realizada a través de medios electrónicos 1.10.4. Derechos de los consumidores
CAPITULO II. PLATAFORMAS TECNOLOGICAS Y LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2.1. Disposiciones generales 2.1.1. Establecimiento permanente virtual 2.1.2. Establecimiento permanente de las plataformas Digitales 2.1.3. Designación de un representante legal de las plataformas digitales 2.1.4. Inscripción en el RFC de las plataformas digitales 2.2. Elementos de las contribuciones del nuevo régimen fiscal 2.3. Prestación de servicios de transporte de pasajeros y bienes Caso práctico 1 Caso práctico 2 Caso práctico 3 Caso práctico 4 2.4. Prestación de servicios de hospedaje Caso práctico 1 Caso práctico 2 Caso práctico 3 2.5. Enajenación de bienes y prestación de servicios Caso práctico 1 Caso práctico 2 2.6. Ingresos obtenidos en efectivo y por la plataforma Caso práctico 1 2.7. Opción de considerar las retenciones de ISR como pagos definitivos 2.8. Personas físicas que inician operaciones 2.9. Ingresos obtenidos por plataformas digitales salarios e intereses 2.10. Ingresos obtenidos por RIF y por plataformas digitales 2.11. RIF que inician actividades 2.12. Obligaciones de las personas morales retenedoras del impuesto 2.13. Entrada en vigor de la nueva sección 2.14. Preguntas frecuentes ISR
CAPITULO III. SERVICIOS DIGITALES Y SU TRATAMIENTO EN MATERIA DE IVA 3.1. Disposiciones generales del nuevo Capítulo III de la Ley de IVA 3.1.1. Servicios digitales prestados en territorio nacional 3.1.2. Características de los servicios digitales 3.1.3. Prestación de servicios digitales 3.1.4. El receptor del servicio se encuentra en territorio nacional 3.1.5. Obligaciones de los prestadores de servicios digitales residentes en el extranjero sin establecimiento en México 3.1.6. Acreditamiento del IVA 3.1.7. Sanción para las plataformas digitales 3.1.8. Sanciones administrativas 3.1.9. Sanciones penales 3.1.10. Cálculo del IVA por servicios digitales conjuntos Caso práctico 3.1.11. Pago del IVA por la importación de servicios digitales 3.2. De los servicios digitales de intermediación entre terceros 3.2.1. Obligaciones de las plataformas digitales 3.2.2. Obligaciones de los oferentes de los bienes y servicios 3.2.3. Retención definitiva de IVA Caso práctico 1 Caso práctico 2 Caso práctico 3 3.2.4. Opción para considerar la retención de IVA como definitiva Caso práctico 1 Caso práctico 2 3.3. Principales modificaciones a la Ley del IVA 3.3.1. Traslado del IVA 3.3.2. Obligaciones de los residentes en México que proporcionen servicios digitales 3.3.3. Retención y acreditamiento del IVA 3.3.4. Pago de IVA en servicios de transporte 3.4. Principales disposiciones transitorias 3.5. Preguntas y respuestas IVA
CAPITULO IV. FACILIDADES PARA PRESTADORES DE SERVICIO DE TRANSPORTE DE PASAJEROS O ENTREGA DE ALIMENTOS 4.1. Retención de ISR 4.1.1. Retención de ISR e IVA aplicable a los prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos Caso práctico 1 4.2. Obligaciones de las plataformas digitales 4.3. Obligaciones de los choferes o repartidores 4.4. Efectos de las retenciones de ISR e IVA 4.4.1. Pagos provisionales 4.4.2. Declaración anual 4.5. Aclaración de retención por parte de las personas morales 4.6. No presentación del aviso de retención por parte de las personas físicas 4.7. Opción para manifestarle a la plataforma que efectúe la retención de ISR e IVA 4.8. Salida de las personas físicas de la plataforma 4.9. Variación de la opción de retención por los RIF 4.10. Opción de continuar con los beneficios del RIF 4.11. Vigencia de las facilidades para los prestadores de servicios
CAPITULO V. REGLAS DE OPERACION PLATAFORMAS DIGITALES 5.1. De los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales 5.1.1. Inscripción en el RFC por parte de las plataformas digitales 5.1.2. Trámite de la e.firma 5.1.3. Designación de un representante legal 5.1.4. Requisitos que deben contener los CFDI’S 5.1.5. Listado de prestadores de servicios digitales inscritos en el RFC 5.1.6. Pago del IVA por la importación de servicios digitales 5.1.7. Pago de las contribuciones y en su caso, entero de las retenciones de residentes en el extranjero que proporcionen servicios a través de plataformas digitales 5.1.8. IVA causado por la prestación de servicios digitales a través de plataformas tecnológicas 5.1.9. Entrega de información del número de servicios u operaciones realizadas en el mes de calendario 5.2. De los servicios digitales de intermediación 5.2.1. Inscripción en el RFC 5.2.2. Aviso de actualización de obligaciones en el RFC 5.2.3. Emisión del CFDI de retención 5.2.4. Facilidad de expedición del CFDI de retenciones 5.2.5. Expedición de comprobantes con clave en el RFC genérica 5.2.6. Opción de calcular retenciones sobre los ingresos diarios 5.2.7. Entero de retenciones del ISR que deberán efectuar las plataformas tecnológicas 5.2.8. Ingresos considerados para el cálculo de la retención por la enajenación de bienes y prestación de servicios mediante plataformas digitales 5.2.9. Entero de retenciones del IVA que deberán efectuar quienes presten servicios digitales de intermediación entre terceros 5.2.10. Declaración informativa de servicios digitales de intermediación entre terceros 5.2.11. Publicación de precios de bienes y servicios sin publicar el IVA en forma expresa y por separado 5.3. Personas físicas que enajenan bienes, prestan servicios o conceden hospedaje mediante el uso de plataformas digitales 5.3.1. Inscripción en el RFC 5.3.2. Actualización de sus obligaciones fiscales 5.3.3. Opción para considerar como pago definitivo las retenciones del ISR e IVA 5.3.4. Opción para continuar con los beneficios del artículo 23 de la LIF 5.3.5. Expedición de CFDI a los adquirentes de bienes o servicios a través de plataformas digitales 5.3.6. Determinación del límite de ingresos para optar por considerar como pago definitivo la retención realizada por las plataformas tecnológicas 5.3.7. Personas que actualmente obtienen ingresos por RIF 5.3.8. Contribuyentes que dejen de obtener ingresos a través de plataformas digitales 5.3.9. Pérdida derivada del remanente que al 31 de mayo de 2020 se tenga en el RIF por la diferencia que resulta cuando los ingresos percibidos son inferiores a las deducciones del período 5.3.10. Declaración de pago provisional por la enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas 5.3.11. Declaración de pago definitivo del ISR por ingresos recibidos directamente por la enajenación de bienes o prestación servicios a través de plataformas tecnológicas 5.3.12. IVA a cargo de personas físicas que hayan efectuado cobros directos de operaciones realizadas a través de plataformas tecnológicas 5.3.13. Momento para dejar de considerar como pago definitivo del ISR la retención efectuada por plataformas tecnológicas 5.3.14. Momento para dejar de considerar como definitiva la retención del IVA efectuada por plataformas tecnológicas 5.3.15. Ingresos considerados para optar por realizar pagos definitivos
Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores. LA ELABORACIÓN DE LA NÓMINA requiere a partir de la digitalización fiscal, minucioso cuidado para elaborarla, para así cumplir con las obligaciones derivadas y disminuir las prácticas indebidas. Esta guía tiene como objetivo dar a conocer los mecanismos para el cálculo de los salarios y prestaciones derivadas a través de casos prácticos.
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En este libro: LAS NIF´S, encontrará información normativa financiera sobre aspectos relevantes de los estados financieros básicos, además incluye ejercicios prácticos para aplicar los conocimientos adquiridos y así poder estructurarlos.
Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores. El contenido de este libro persigue que todos los mexicanos que tienen y gastan dinero conserven su patrimonio y libertad en los años por venir, presupuesto indispensable para que nuestro País salga adelante, en beneficio de las próximas generaciones.
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Esta excelente obra: CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR, aborda en forma práctica la determinación de impuestos, derechos y aprovechamientos vinculados directamente con los trámites aduanales que realizan importadores y exportadores para el despacho de sus mercancías.
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Esta apasionante obra, LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE LAS MERCANCÍAS, guía al clasificador de una manera clara y sencilla para resolver todos los retos que conlleva el identificar la fracción arancelaria correspondiente a cada mercancía.
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El objetivo de este libro, es dar a conocer a los contribuyentes, contadores y personas interesadas en la materia contable los elementos con que cada parte cuenta para llevar a cabo el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el CFF con respecto a la contabilidad electrónica; la autoridad para revisar y el contribuyente para evitar caer en violaciones que le llevan a pagar diferencias, multas, accesorios o consecuencias mayores.
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Esta obra tiene como principal objetivo proteger al sistema financiero y a la economía nacional, creando para ello medidas y procedimientos que son establecidas para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren el uso de recursos de procedencia ilícita, a través de una coordinación interinstitucional, que tenga como finalidad recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de lavado de dinero, los relacionados con estos últimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento, así como también prevenir y detectar actos u operaciones que pudieran favorecer la comisión de los delitos de terrorismo y su financiamiento.
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Conozca lo mas importante en materia de DIVIDENDOS con esta magnífica obra que muestra la aplicación de la Ley del ISR en materia de Dividendos y Utilidades, incluyendo la Asociación en Participación correspondiente al ejercicio 2019. En los últimos años se pretenden aplicar nuevos gravámenes sobre actividades anteriormente exentas o no alcanzadas por el SAT, que aplica también sobre los dividendos del ejercicio 2020.
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ACTUALIZADO con los Lineamientos Técnicos para la Reapertura de Actividades, incluyendo CDMX y Edo. Méx.
Ante la declaratoria de suspensión de actividades por "emergencia sanitaria por causas de fuerza mayor" derivada por la pandemia del virus COVID-19, declarada por el Gobierno Federal, ha dado lugar a que muchos patrones no sepan cómo actuar correctamente frente a sus trabajadores ante esta crisis. En esta obra el patrón encontrará de manera clara y concreta algunas sugerencias de cómo puede manejar la relación laboral ante sus trabajadores y qué debe hacer ante esta situación, como la celebración de convenios estableciendo las condiciones temporales de trabajo durante el tiempo de la suspensión de labores y los riesgos a que está expuesto ante una mala decisión. Así mismo obtendrá la información de los principales acuerdos y decretos dictados por las autoridades laborales, en beneficio de los empleados y patrones, que les podrán ayudar a salir adelante en esta crisis.
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Las decisiones en el mundo mercantil tienen su impacto fiscal, corporativo, mercantil, laboral, entre otros; por ello, en este libro se aborda con seriedad cada uno de los matices que implica la DISOLUCIÓN y LIQUIDACIÓN en las Sociedades Mercantiles. Esta obra le ayudará a conocer el camino a seguir para lograr las cosas de la mejor manera posible. Estamos seguros que la lectura completa le dará al lector las mejores herramientas para resolver las inquietudes que tenga sobre el tema.
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Esta obra: ESTUDIO PRACTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES, nos presenta una forma práctica de analizar la Ley del ISR y del IVA y sus respectivos reglamentos en materia de Bienes Inmuebles. Sus casos prácticos estan estructurados con un planteamiento integral que le permita al lector realizar el correcto cálculo del impuesto sobre la Renta o del IVA según sea el caso.
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Conozca a través de esta obra, el tratamiento y la diversidad del FIDEICOMISO ya que la mayoría de las operaciones gubernamentales en México son mediante esta figura.
En esta obra se analiza a la Constitución Mexicana vigente, su estructura y en especial su parte orgánica: pueblo, territorio y poder legislativo: Cámara de Diputados, de Senadores, Comisión Permanente y Auditoría Superior de la Federación a la luz de los retos que plantea el nuevo milenio al constitucionalismo mexicano.
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En esta obra, APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ISR PERSONAS MORALES, se desarrolla de manera sencilla, a través de casos prácticos, temas esenciales que todo estudiante debe saber acerca de la LISR sustentada con el CFF, las reglas de carácter general y, en su caso con el derecho federal común; mostrando temas y elementos básicos., acompañadas de cuadros sinópticos, diagramas de flujo, ejemplos numéricos, fundamentos, comentarios, sugerencias. Los temas corresponden con el contenido de los diferentes temarios de las escuelas, facultades e instituciones que imparten asignaturas relacionadas con el área fiscal.
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Esta obra, EL DELITO DE FRAUDE Y SUS MODALIDADES facilita la identificación precisa de las maniobras fraudulentas de los estafadores para quedarse con el dinero ajeno, y cuya comprensión representa una eficaz herramienta para combatirlas, prevenirlas y detectarlas oportunamente antes de que salgan a relucir los problemas financieros.
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