El tema de subcontratación (identificado como Outsourcing), ha sido muy observado en nuestro México por las autoridades, el pasado 23 de abril de 2021 se reforma este tema en lo laboral, fiscal, de seguridad social, y puede tener repercusiones hasta de carácter penal, que trae reglas nuevas que deberán observar quienes reciben los servicios de subcontratación, contratantes; como los que los proporcionan, contratistas. De no cumplir pueden caer en cuantiosas multas, sanciones, infracciones, actualización, recargos y situaciones hasta de índole penal, por lo que se recomienda conocer estos lineamientos para seguirlos de la mejor manera y evitar contingencias. El presente libro aborda los temas de esta reforma que serán útiles para cumplir con esta tarea.
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CAPITULO I. CONCEPTOS Y NECESIDADES EN LA SUBCONTRATACION 1.1 Subcontratación 1.2 Subcontratación especializada 1.3 Contratista y contratante 1.4 Beneficios 1.5 Outsourcing 1.6 Grupo empresarial 1.7 Prodecon opina qué es subcontratación, subcontratación especializada y servicios independientes 1.8 Insourcing 1.9 Abusos
CAPITULO II. LEY FEDERAL DEL TRABAJO 2.1 Vigencia de la Ley Federal del Trabajo 2.2 Vigencia para obtener registro del contratista ante la Secretaría de Trabajo y Previsión Social 2.3 Prohibida la subcontratación 2.4 Permitida la subcontratación especializada 2.5 Contratista tiene que estar registrado 2.6 Subcontratación contrato por escrito 2.7 Contratante responsable solidario si contratista incumple 2.8 Contratista con registro de STPS al corriente de sus obligaciones renovar cada tres años 2.9 Afirmativa ficta para el registro ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social 2.10 Padrón público por Internet para consulta de contratistas 2.11 Reglas para el registro aplicables a subcontratación 2.11.1 STPS cuente con un acervo de información y registro 2.11.2 Bajo protesta de decir verdad 2.11.3 Aportar información y documentación para acreditar el carácter de especializado 2.11.4 Efectos del registro para una o varias actividades especializadas 2.11.5 Registro también aplica a las empresas que presten servicios en un grupo empresarial 2.11.6 Padrón para consulta pública 2.11.7 Plataforma tecnológica por Internet http://repse.stps.gob.mx 2.11.8 Respuesta de la STPS 20 días hábiles después del registro 2.11.9 Si STPS no responde el solicitante podrá requerir en tres días hábiles 2.11.10 Afirmativa ficta transcurrido plazo sin respuesta se considera efectuado el registro 2.11.11 Vigencia del registro de tres años renovarse tres meses antes que concluya su vigencia 2.11.12 En los contratos deberá constar registro y folio 2.11.13 Texto completo de las reglas Diario Oficial del 24 de mayo 2021 2.11.14 Pantallas y cuestionario para el registro ante la STPS por Internet 2.12 Sustitución patronal 2.13 Participación de trabajadores en las utilidades 2.14 Multa por no permitir la inspección 2.15 Multa por no tener registro o en contravención a lo estipulado 2.16 ¿Multa por trabajador?
CAPITULO III. IMPUESTO SOBRE NOMINAS 3.1 Impuesto sobre nóminas del Estado de México 3.2 Avisos por subcontratación en Ciudad de México 3.3 Impuesto sobre nóminas en otras entidades federativas
CAPITULO IV. LEY FEDERAL PARA LA PREVENCION E IDENTIFICACION DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA 4.1 Subcontratación se considera actividad vulnerable según la Unidad de Inteligencia Financiera UIF 4.2 No presentar avisos de la Ley Antilavado conlleva cuantiosas multas 4.3 Nuevos formatos Ley Antilavado por Servicios de Subcontratación
CAPITULO V. LEY DEL SEGURO SOCIAL 5.1 Ley de Seguro Social indica que se cumpla con la Ley Federal del Trabajo 5.2 El contratante será responsable si el contratista incumple 5.3 Contratista deberá informar cuatrimestral sobre la subcontratación 5.4 El IMSS informará a la STPS de incumplimientos y ambas instituciones tienen convenios de colaboración 5.5 Multa para el contratista por no presentar el informe cuatrimestral 5.6 Vigencia para informar de manera cuatrimestral 5.7 Registros patronales por clase se derogan 5.8 Inscripción de trabajadores de registros patronales por clase 5.9 Prima de riesgo de trabajo por sustitución patronal en empresas que operaban bajo el esquema de subcontratación laboral 5.10 Misma prima de riesgo de trabajo 5.11 Diferentes primas de riesgo de trabajo
CAPITULO VI. LEY DE INFONAVIT 6.1 Sustitución patronal 6.2 Información cuatrimestral 6.3 INFONAVIT expedirá reglas para informar de manera cuatrimestral 6.4 Contratante responsable si contratista incumple INFONAVIT informará a STPS de incumplimientos
CAPITULO VII. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 7.1 Vigencia a partir del 1o. de agosto de 2021 7.2 Requisito de deducción y acreditamiento fiscal 7.3 Contratante puede ser responsable de las obligaciones de la subcontratación 7.4 Agravante quien realiza deducción o acreditamiento fiscal en contravención a lo dispuesto 7.5 Multas por incumplimiento 7.6 Delito de defraudación fiscal
CAPITULO VIII. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 8.1 Vigencia a partir del 1o. de agosto de 2021 8.2 Requisitos de deducción para ISR 8.3 Se considera no deducible la subcontratación en contravención a las disposiciones fiscales
CAPITULO IX. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 9.1 Vigencia a partir del 1o. de agosto de 2021 9.2 Se deroga la retención del IVA por poner a disposición personal 9.3 Requisitos para el acreditamiento del IVA 9.4 Si contratista no paga el IVA correspondiente el contratante tendrá que pagarlo
CAPITULO X. LEY FEDERAL DE LOS TRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO 10.1 Reforma también aplica al sector Gobierno 10.2 Vigencia de la Ley
CAPITULO XI. DELINCUENCIA ORGANIZADA 11.1 Reformas a la Ley de Delincuencia Organizada, Código Penal, Ley de Seguridad Nacional y CFF 11.2 Ley Federal contra la Delincuencia Organizada 11.3 Código Penal Federal 11.4 Código Nacional de Procedimientos Penales 11.5 Ley de Seguridad Nacional
La intención del presente libro: 40 CASOS PRÁCTICOS SOBRE DEDUCCIONES AUTORIZADAS, es proporcionarle de manera práctica las directrices sobre los conceptos y requisitos generales para la determinación y el cálculo de las DEDUCCIONES AUTORIZADAS de conformidad con las disposiciones que establece la Ley del ISR, para las Personas Morales que están obligadas a efectuar el pago de este impuesto.
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El objetivo de la presente obra es dar a conocer en qué consiste el llamado Outsourcing o subcontratación, cuándo se requiere, sus ventajas y desventajas, cuáles son sus principales lineamientos y deberes en materia fiscal y legal en México, para llevar a cabo una sana aplicación del mismo en su empresa.
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