Hacia Estados Financieros Integrales Ver agrandado

Hacia Estados Financieros Integrales

Formato: Impreso

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Existe una preocupación por la pérdida gradual de utilidad de los estados financieros y la ausencia de información financiera y no financiera de los activos intangibles que determinan e influyen en el auténtico valor económico de la entidad. La contabilidad financiera ha mostrado una evolución constante en los últimos veinte años, que la ha llevado a incorporar a la base del costo histórico convencional elementos que conllevan costos y beneficios que expliquen, de una manera sistemática, los diferenciales entre los activos y los pasivos tangibles e intangibles.

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Ficha técnica

Peso 600
formato Impreso
Autor Sylvia Meljem Enríquez de Rivera y Paula Morales Bañuelos
Edición 1a. Edición 2008
Paginas 276
Encuadernado Pegado
ISBN 9789687144481
Tamaño 26 X 17.5

Más información

Contenido:
Introducción
Retos de la medición
Origen de los problemas fundamentales de medición
Opciones de bases de medición para ser utilizadas  en la información financiera

Capítulo I. Evolución de las medidas de medición utilizadas en las normas de información Financiera

1. Objetivo de la información contable y estados financieros básicos
2. Características de los estados financieros
3. Evolución de la contabilidad
4. Impacto de las decisiones fiscales en la información financiera
4.1 Disposiciones Fiscales
4.2 Cambios constantes
4.3 Impuestos diferidos

Capítulo II. Técnicas de Valuación Tradicionales

1. Introducción
2. Técnicas de Valor Presente
2.1 Rendimiento de una acción
2.2 Tasa de interés, simple compuesto y continúo
2.2.1 Interés simple
2.2.2 Interés compuesto
2.2.3 Interés continúo
2.3 Valor presente
2.3.1 Anualidades
2.3.2 Perpetualidades
3. Determinación del Valor a través de flujos de Efectivo Descontados (FED)
3.1 Técnica de tasa Interna de Rendimiento (TIR)
3.1.1 Problemas con proyectos mutuamente excluyentes
3.2 Valuación bajo incertidumbre
3.2.1 Análisis de sensibilidad
3.2.2 Análisis de escenarios y árboles de decisión
4. Técnicas de valuación de acciones
5. Valuación de bonos (obligaciones)
5.1 Factores que afectan al precio de un bono
5.1.1 Relación entre la tasa de rendimiento y el precio
5.1.2 Relación entre la tasa cupón, la tasa de rendimiento y el precio
5.1.3 Relación entre el tiempo y el precio
5.2 Medidas de rentabilidad de los bonos
5.2.1Rendimiento corriente
5.2.2 Rendimiento a Vencimiento (RAV)
5.2.3 Rendimiento anticipado

Capítulo III. Técnicas de Valuación de Instrumentos Derivados

1. Introducción
1.1. La evolución de los instrumentos derivados en México
1.2 Normatividad contable de los instrumentos derivados en México
2. Valuación de contratos forward y futuros
2.1 Valuación de contratos forward
3. Valuación de contratos futuros
4. Valuación de opciones
4.1 Modelo en tiempo discreto (binominal)
4.2 Modelo en tiempo continuo (B&S)
4.3 Propiedad de las opciones
4.4 Volatilidad
4.4.1 Estimulación de la volatilidad histórica
4.5 Ejemplo del cálculo de opciones y de la volatilidad

Capítulo IV. Opciones reales

1. Introducción
2. Antecedentes de las opciones reales
3. Análisis en tiempo discreto
3.1Opción de retraso
3.2 Opción de expansión
3.3 Opción de contratación
3.4 Opción de suspensión temporal
3.5 Opción de abandono
3.6 Opciones múltiples
4. Otras aplicaciones de las opciones financieras
4.1 Capital
4.2 Bono Cupón Cero
4.3 Bonos Cuponados
4.4Consideraciones de esta forma de valuación

Capítulo V. Aplicación de las metodologías propuestas

1. Valuación tradicional (flujos de efectivo descontados)
1.1 Factores a considerar
1.2 Pronóstico de las variables de mercado
1.3 Pronóstico del estado de resultados
1.4 Ventas
1.5 Costo de ventas y gastos operativos
1.6 Resultados integrales de financiamiento (RIF)
1.7 Otros rubros del estado de resultados
1.8 Balance general
2. Tasas de descuento del flujo de efectivo y flujo de efectivo descontado
3. Valuación por opciones reales (Modelo Binominal)
3.1 Parámetros
3.1.1 Volatilidad
3.1.2 Determinación de la volatilidad de una opción real
3.1.3 Determinación de la tasa de dividendos (dividend yield) de una opción real
3.1.4 Determinación de los parámetros u, d y la probabilidad neutral al riesgo
3.1.5 Descripción del árbol binominal y de los resultados
Perspectivas futuras
Conclusiones
Apéndice 1
Apéndice 2
Apéndice 3
Apéndice 4

Análisis en tiempo continúo
- Decisión de inversión temporal
- Caso deterministico
- Caso estocástico
- Activos Contingentes
- Opción compuesta, inversión secuencial
- Opción de suspensión temporal
- Opción de abandono

Bibliografía
Capítulo VI. Perspectivas futuras y conclusiones

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