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SWF El Juicio Fiscal 2010

Referencia: SWF10JF

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En este libro se proporciona información para que los abogados fiscalistas que promueven medios de defensa en materia fiscal, estructuren y ejecuten estrategias integrales y apegadas a derecho que protejan y conserven con eficacia el patrimonio y la libertad de sus clientes, estrategia que debe estructurarse en cada caso concreto partiendo del conocimiento particular del problema específico planteando y de las condiciones económicas reales de cada contribuyente.

 

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INTRODUCCION
ABREVIATURAS
CAPITULO I.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
CAPITULO II.
ENTREVISTA INICIAL CUANDO EXISTE LA INTENCION DE IMPUGNAR CREDITOS FISCALES
CAPITULO III.
CONCEPTOS DE IMPUGNACION DE FONDO
1.
Casos en que pueden alegarse.
2.
Pruebas que deben ofrecerse.
3.
Cuando el crédito fiscal se impugna parcialmente.
4.
¿Conviene alegar conjuntamente conceptos de impugnación de forma o de procedimiento?
5.
Garantía del interés fiscal.
6.
Impugnación del PAE.
6.1.
Sustracción de los bienes muebles embargados.
6.2.
Embargo de depósitos bancarios e inversiones en entidades financieras.
6.3.
Embargo de cuentas por cobrar o cartera de clientes.
6.4.
Embargo de negociaciones.
6.4.1.
Interventor con cargo a la caja.
6.4.2.
Interventor administrador.
6.5.
Valuación de bienes y negociaciones embargados.
6.6.
Un solo remate.


6.7.
Adjudicación de bienes.
6.8.
Los bienes adjudicados serán enajenados por el SAE y no por las autoridades fiscales.
6.9.
Comentario.
6.10.
Problemas para impugnar el PAE.
7.
Nulidad lisa y llana.
7.1.
Del crédito fiscal en su totalidad.
7.2.
Parcial del crédito fiscal.
8.
Plazo para conservar la contabilidad.
8.1.
Su cómputo.
8.2.
Consecuencias de su incumplimiento.
8.2.1.
Delito fiscal.
8.2.2.
Plazo de la caducidad de diez años.
8.2.3.
Determinación presuntiva.
8.2.4.
Aseguramiento de bienes o negociaciones.
8.2.5.
Responsabilidad solidaria.
8.2.6.
No deducibilidad de gastos.
8.2.7.
No acreditamiento del IVA trasladado.
8.2.8.
Delitos de defraudación fiscal y equiparables calificados.
8.2.9.
Cuando el contribuyente no exhibe su contabilidad legalmente se considera que no registró en ella los depósitos en su cuenta bancaria.
8.2.10.
Los visitadores pueden obtener copia certificada de la documentación del visitado.
8.2.11.
Infracciones de fondo y sanciones.
8.2.12.
Agravante en la comisión de infracciones de fondo.
8.2.13.
Infracciones formales y sanciones.
9.
Puede revisarse otra vez el mismo ejercicio.
10.
Pueden determinarse otros créditos fiscales.
11.
Caducidad del ejercicio revisado.
12.
Honorarios profesionales.
CAPITULO IV.
CONCEPTOS DE IMPUGNACION DE FORMA O DE PROCEDIMIENTO
1.
En qué casos deben alegarse.
2.
Cuándo es inconveniente formularlos.
3.
Garantía del interés fiscal.
4.
Impugnación del PAE.
5.
Nulidad para efectos.
6.
Reposiciones.
7.
Juicios contra las reposiciones.
8.
Finalmente se reconoce la validez del crédito fiscal.
9.
Plazo para conservar la contabilidad.
10.
Puede revisarse otra vez el mismo ejercicio.
11.
Pueden determinarse otros créditos fiscales.
12.
Caducidad del ejercicio revisado.
13.
Prescripción del crédito fiscal confirmado.
14.
Domicilio fiscal del contribuyente deudor.
14.1.
Independiente de otros contribuyentes.
14.2.
Nunca la casa habitación.
14.3.
Consecuencias de desaparecerse.
14.3.1.
Delito fiscal.
14.3.2.
Suspensión del plazo de la caducidad.
14.3.3.
Interrupción del término de la prescripción.
14.3.4.
Responsabilidad solidaria.
14.3.5.
Suspensión del plazo para reponer el procedimiento y emitir un nuevo crédito fiscal.
14.3.6.
Notificaciones por estrados.
14.3.7.
Para las personas físicas no localizadas en su domicilio fiscal legalmente se considera que su domicilio fiscal es su casa habitación.
15.
Delito fiscal de depositaría infiel.
16.
Cancelación del crédito fiscal por insolvencia del deudor.
17.
Extinción de créditos fiscales.
18.
Cuándo termina el problema.
19.
Honorarios profesionales.
CAPITULO V.
REGRESANDO A LA ENTREVISTA INICIAL
CAPITULO VI.
PROCURADURIA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE (PDC)
1.
Efectos sobre los asesores que promueven medios de defensa fiscal.
1.1.
Disminución de clientes.
1.2.
Reducción de sus honorarios profesionales.
2.
Efectos respecto de los contribuyentes.
2.1.
Sin tiempo para atenderlos adecuadamente.
2.2.
Formulación defectuosa de conceptos de impugnación de fondo.
2.3.
Indicará la forma de garantizar el interés fiscal.
2.4.
Su atractivo: el TFJFA puede reducir el monto de la garantía a sus defendidos.
2.5.
Su asesoría se limitará a la tramitación del juicio.
2.6.
Si sólo alegan conceptos de impugnación de forma o de procedimiento finalmente se confirmará el crédito fiscal.
2.6.1.
Perderán sus bienes.
2.6.2.
Algunos perderán su libertad.
2.6.3.
Sugerirán el pago en parcialidades del crédito fiscal confirmado.
CAPITULO VII.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1.
Lo más sencillo: redactar el medio de defensa.
2.
Lo complejo: cuidar el patrimonio y la libertad del contribuyente durante todo el tiempo que subsista el problema.
3.
El problema no siempre termina cuando concluye el juicio.
4.
El asesor fiscal debe seguir trabajando después de concluido el juicio.
5.
Deben realizarse entrevistas antes de promover un medio de defensa, durante su tramitación y después de su conclusión.
6.
Si sólo se alegan agravios de forma o de procedimiento el asesor fiscal debe asesorar y trabajar durante largos años.
7.
El asesor fiscal debe tener un número limitado de clientes.
8.
El asesor fiscal no sólo debe redactar medios de defensa, sino que debe proporcionar asesoría integral que evite daños económicos y corporales al contribuyente.
9.
El contribuyente no debe buscar honorarios reducidos, sino calidad en el servicio.
10.
Cómo elegir asesor fiscal para promover medios de defensa: que disponga de tiempo suficiente.
11.
Boom temporal del juicio.
12.
Incremento del personal del SAT que defiende al fisco y del TFJFA que tramita y resuelve juicios.
13.
Situación laboral y económica de dichos servidores públicos a largo plazo.
13.1.
Reducción importante del personal del SAT que defiende al fisco y del TFJFA que tramita y resuelve juicios.
13.2.
Sueldos reducidos para los servidores públicos que conserven su empleo.
14.
Todos en el mismo barco: o nos salvamos, o nos hundimos.
15.
Pongamos nuestro granito de arena.

SWF10JF
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Ficha técnica

Peso
N/A
formato
ON LINE no descargable
Autor
Lic. Alejandro Ponce Rivera Lic. Alejandro Ponce Rivera y Chávez
Edición
2010
Paginas
138pp
Encuadernado
Electrónico
ISBN
978-368-726-540-5
Tamaño
N/A

Referencias específicas

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