Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores. LA ELABORACIÓN DE LA NÓMINA requiere a partir de la digitalización fiscal, minucioso cuidado para elaborarla, para así cumplir con las obligaciones derivadas y disminuir las prácticas indebidas. Esta guía tiene como objetivo dar a conocer los mecanismos para el cálculo de los salarios y prestaciones derivadas a través de casos prácticos.
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INDICE
PROLOGO A LA PRIMERA EDICION
PROLOGO A LA PRESENTE EDICION
INTRODUCCION
ABREVIATURAS
CAPITULO 1. GENERALIDADES 1.1. Concepto de nómina 1.2. Tipos de nómina 1.3. Entorno del proceso de nómina 1.4. El proceso de nómina: dónde empieza y dónde termina 1.5. Procedimiento administrativo para elaborarla 1.6. A quiénes se debe incluir en la nómina
CAPITULO 2. DATOS DE LA EMPRESA 2.1. Información básica 2.2. Necesidad de políticas de pago, descuentos y prestaciones 2.3. Obligaciones legales y fiscales 2.4. Prohibiciones a patrones 2.5. Ejemplos de calendarios de pago 2.6. Outsourcing o subcontratación de personal
CAPITULO 3. DATOS DE LOS EMPLEADOS 3.1. Información básica 3.1.1. Datos de identificación 3.1.2. Datos de ubicación 3.1.3. Datos para pago 3.1.4. Fechas 3.1.5. Otros
CAPITULO 4. CONCEPTOS DE PAGO, DE DESCUENTO, DE BASES, DE PROVISIONES Y OTROS 4.1. Información básica 4.2. Importancia de la prioridad de cálculo 4.3. Importancia de su contabilización 4.4. Catálogo de conceptos 4.4.1. Importancia del catálogo de conceptos 4.4.2. Estructura y clasificación 4.4.3. Catálogo base
CAPITULO 5. SALARIO DIARIO INTEGRADO (SDI) 5.1. Integración salarial 5.1.1. Integración para INFONAVIT 5.1.2. Integración para Seguro Social 5.2. Salario diario integrado (SDI) 5.2.1. Cálculo de factores de la parte fija del salario 5.2.2. Cálculo de la parte variable del salario 5.3. Salario base de cotización (SBC) 5.4. Topes a salario base de cotización 5.5. Ejemplos de cálculo del salario diario integrado 5.6. Avisos de alta, baja y cambio (ABC) ante el SS 5.6.1. Formularios impresos autorizados 5.6.2. Sistema DISPMAG 5.6.3. Sistema IMSS desde su empresa (directo con el IMSS) 5.6.4. Sistema IMSS desde su empresa (vía Internet) 5.6.5. La Firma Electrónica Avanzada (e.firma) ante el IMSS 5.6.6. Sistema de pago referenciado (SIPARE) 5.6.7. Servicio integral de registro de obras de construcción (SIROC) 5.6.8. Buzón Tributario 5.6.9. Dictamen electrónico para efectos del Seguro Social 5.7. Aumentos de sueldo: individuales, masivos y retroactivos 5.8. Archivos históricos
CAPITULO 6. POLITICAS DE PAGO, DESCUENTO Y PRESTACIONES 6.1. Sueldos y salarios 6.2. Vacaciones 6.3. Prima de vacaciones 6.4. Aguinaldo o gratificación 6.5. Faltas 6.6. Incapacidades 6.7. Provisión para pago de vacaciones y prima vacacional 6.8. Provisión para pago de aguinaldos o gratificaciones 6.9. Tiempo extra 6.10. Fondo y caja de ahorro 6.11. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) 6.12. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro 6.13. Comisiones 6.14. Suplencias y derramas 6.15. Día festivo trabajado 6.16. Día de descanso trabajado 6.17. Prima dominical 6.18. Incentivos por asistencia y puntualidad 6.19. Viáticos y otros similares 6.20. Compensaciones y otros similares 6.21. Pagos de previsión social 6.22. Ingresos por adquisición de títulos valor 6.23. Honorarios asimilables 6.24. Indemnización por contingencia sanitaria 6.25. Pensión alimenticia 6.26. Descuentos sindicales 6.27. Descuento Infonacot 6.28. Descuento préstamos de Infonavit 6.29. Descuentos por préstamos a terceros 6.30. Descuentos por daños a empresa 6.31. Descuentos por préstamos y anticipos de empresa 6.32. Préstamo por sobregiro 6.33. Ajuste por redondeo
CAPITULO 7. FINIQUITOS Y LIQUIDACIONES 7.1. Finiquitos 7.2. Liquidaciones 7.2.1. Integración del salario para efectos de liquidación 7.2.2. Gratificación por separación 7.2.3. Salarios caídos e intereses 7.2.4. Indemnización 3 meses 7.2.5. Indemnización 20 días por año 7.2.6. Prima de antigüedad 7.2.7. Comentarios finales sobre liquidaciones 7.2.8. Indemnización exenta 7.3. Cálculo del ISR anual en liquidaciones
CAPITULO 8. PROVISION IMPUESTO SOBRE NOMINAS 8.1. Fundamentos legales 8.2. Integración de la base 8.3. Exenciones y reducciones del impuesto
CAPITULO 9. CUOTAS OBRERO PATRONALES SS 9.1. Fundamentación 9.2. Cuotas por ramo de riesgo 9.3. Base máxima de cotización 9.4. Topes y días base de cotización 9.5. Cálculo de las cuotas 9.6. Cuotas obreras SS 9.7. Cuotas patronales SS 9.8. Provisión aportaciones Infonavit 9.9. Cuotas obreras pagadas por la empresa 9.10. Percepciones excedentes a topes legales SS 9.10.1. Base percepciones fijas SS 9.10.2. Base percepciones variables SS 9.10.3. Cálculo de percepciones excedentes a topes legales 9.11. Presentación y pago de las determinaciones
CAPITULO 10. IMPUESTO SOBRE LA RENTA 10.1. Antecedentes 10.1.1. Fundamentación 10.1.2. Reformas de los últimos años 10.2. Determinación del ingreso gravable 10.2.1. Ingreso gravable en percepciones normales 10.2.1.1. Base percepciones gravables ISR 10.2.1.2. Base percepciones exentas ISR 10.2.2. Ingreso gravable en percepciones periódicas de jubilación 10.2.3. Ingreso gravable en pago único de jubilación 10.2.4. Ingreso gravable en pagos al término de la relación laboral 10.3. Reglamentación del cálculo de los pagos provisionales 10.3.1. Pagos provisionales en percepciones normales 10.3.2. Pagos provisionales en percepciones periódicas de jubilación 10.3.3. Pago provisional en pago único de jubilación 10.3.4. Pago provisional en pagos al término de la relación laboral 10.3.5. Pago provisional en pagos a personas que sólo reciben un salario mínimo general en la zona de la frontera norte 10.4. Reglamentación del cálculo del impuesto anual 10.4.1. Constancias de percepciones e impuestos retenidos recibidas de otras empresas 10.4.2. Casos en que no se hace cálculo del impuesto anual 10.4.3. Cálculo del impuesto anual 10.4.4. Ejemplo del cálculo anual 10.4.5. Ejemplos de resultados del cálculo por el ajuste anual 10.5. Expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) como recibos de nómina 10.5.1. Antecedentes 10.5.2. Procedimiento 10.5.3. Requisitos que debe reunir el CFDI 10.5.4. Los recibos de nómina tradicionales 10.6.Obligaciones de los contribuyentes 10.7.Obligaciones de los patrones 10.8.Un camino diferente: cálculo del pago provisional mensualizando o anualizando la percepción 10.9.Tarifas y tabla, ISR y de subsidio para el empleo 10.10.Comentarios en relación con el diseño de las tarifas
CAPITULO 11. RESUMEN DE INTEGRACION DE LAS BASES DE ACUMULACION
CAPITULO 12. INFORMACION ACUMULADA DE CONCEPTOS 12.1. Información que se debe guardar 12.2. Plazo para guardar la información 12.3. Traspaso de un empleado de una nómina a otra 12.4. Integridad de los acumulados
CAPITULO 13. CONTABILIZACION DE LA NOMINA 13.1. Generalidades 13.2. Catálogo de cuentas 13.3. Las llaves contables y su uso 13.4. Guía contabilizadora 13.5. Ejemplo de pólizas de diario
CAPITULO 14. CONTROL DE VACACIONES 14.1. Estados de cuenta 14.2. Reporte de vacaciones pendientes 14.3. Reporte de programación de vacaciones pendientes 14.4. Constancia de disfrute de vacaciones 14.5. Cédula de pasivo de vacaciones
CAPITULO 15. CONTROL DE CAJA Y FONDO DE AHORRO 15.1. Estados de cuenta 15.2. Autorización de préstamos 15.3.Reparto de intereses 15.4. Reporte de control de adeudos
CAPITULO 16. CONTROL DE ADEUDOS 16.1. Estados de cuenta 16.2. Autorización de préstamos 16.3. Reporte de control de adeudos
CAPITULO 17. SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION (SUA) 17.1. ¿Qué es el SUA? 17.2.Mantenimiento a datos del patrón 17.3.Mantenimiento a datos del trabajador 17.4.Mantenimiento de datos afiliatorios 17.5.Mantenimiento de movimientos e incidencias 17.6.Cálculos del sistema 17.7.Reportes 17.8.Proceso de confronta 17.9.Determinación de la prima de riesgo de trabajo 17.10.Gráficas 17.11.Utilerías
CAPITULO 18. INFORMACION A TERCEROS 18.1. Por pago de nómina a través de instituciones bancarias 18.2. Por pago de prestaciones con vales 18.3. Por administración del fondo de ahorro en una institución bancaria
CAPITULO 19. PARTICIPACION DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORES 19.1.Fundamentación 19.2.Determinación del porcentaje de la participación 19.3.Determinación del importe de la participación 19.4.Derechos de los trabajadores para objetar las cifras de las declaraciones 19.5.Forma de distribuir la participación 19.6.Determinación de días y salario base 19.7.Normas adicionales para la distribución de la participación 19.8.En qué momento debe pagarse 19.9.Comisión de representantes de los trabajadores y del patrón 19.10.Empresas exceptuadas del reparto 19.11.Ejemplo de cédula de trabajo para el reparto 19.12.Retenciones permitidas sobre los pagos de PTU 19.13.Otras consideraciones
CAPITULO 20. CALCULO DE LA PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO 20.1. Fundamentación 20.2. Autodeterminación de la prima de riesgo 20.3. Fórmula para cálculo de la prima de riesgo 20.4. Cálculo de días cotizados 20.5. Determinación de los casos de riesgo de trabajo a considerar 20.6. Incapacidades permanentes, parciales y totales y defunciones 20.7. Ejemplo del cálculo 20.8. Declaración anual ante el IMSS
CAPITULO 21. REPORTES 21.1. Tarjetas para reloj checador 21.2. Credenciales 21.3.Kárdex 21.4. Pre-nómina para codificación 21.5. Nómina de pago 21.6. Recibos de pago 21.6.1. Recibos de nómina normal 21.6.2. Recibos de nómina de gratificaciones 21.6.3. Recibos de nómina de despensa 21.6.4. Recibos de nómina de PTU 21.6.5. Recibos de nómina de devolución de fondo de ahorro 21.6.6. Recibos de nómina de finiquito y/o liquidación 21.7. Resumen por departamento 21.8. Resumen por concepto 21.9. Resumen por forma de pago 21.10. Póliza de diario de nómina 21.11. Póliza de diario de provisiones 21.12. Catálogos de empleados 21.13. Histórico de sueldos 21.14. Catálogo de conceptos 21.15. Reporte de acumulados
Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores. Esta obra presenta en forma práctica y sencilla las disposiciones de la Ley del IVA y su reglamento, el Código Fiscal, reglas y criterios del SAT, para determinar los PAGOS MENSUALES DEL IVA que ayuden al contribuyente a operar en un marco de seguridad fiscal y evite incurrir en cargas fiscales y financieras innecesarias.
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ACTUALIZADO con los Lineamientos Técnicos para la Reapertura de Actividades, incluyendo CDMX y Edo. Méx.
Ante la declaratoria de suspensión de actividades por "emergencia sanitaria por causas de fuerza mayor" derivada por la pandemia del virus COVID-19, declarada por el Gobierno Federal, ha dado lugar a que muchos patrones no sepan cómo actuar correctamente frente a sus trabajadores ante esta crisis. En esta obra el patrón encontrará de manera clara y concreta algunas sugerencias de cómo puede manejar la relación laboral ante sus trabajadores y qué debe hacer ante esta situación, como la celebración de convenios estableciendo las condiciones temporales de trabajo durante el tiempo de la suspensión de labores y los riesgos a que está expuesto ante una mala decisión. Así mismo obtendrá la información de los principales acuerdos y decretos dictados por las autoridades laborales, en beneficio de los empleados y patrones, que les podrán ayudar a salir adelante en esta crisis.
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ACTUALIZADO con la Segunda Modificación a la RMF 2020 (Publicada en el D.O.F. del 24 de julio de 2020)
En esta obra se analiza el concepto de comercio electrónico pres-tando atención en sus orígenes, la evolución que experimenta, y las principales problemáticas que representa buscando sus soluciones mediante las diferentes recomendaciones y propuestas estableci-das por organismos internacionales encargados de su regulación buscando con ello una igualdad entre los países del mundo. Este libro se divide en cinco capítulos en donde se aborda el comercio electrónico las ventajas y desventajas tanto para los consu-midores así como las empresas que realizan operaciones a través de medios digitales. Se desarrolla el tema de plataformas digitales para efectos de la Ley de ISR e IVA respetando las obligaciones que deben de cumplir y las consecuencias que conllevan por el incumplimiento sin olvidar los beneficios o facilidades que se tienen.
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¡Evite que la falta de pago o garantía de los créditos fiscales ocasionen el embargo de bienes!, la presente obra le aportará las características, normatividad aplicable, jurisprudencia y aplicación práctica del procedimiento administrativo de ejecución.
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Este libro será un instrumento de gran utilidad para quienes estén interesados en el REGIMEN JURÍDICO FISCAL DE LAS ESCUELAS. Las instituciones que prestan servicios educativos reciben un tratamiento fiscal especial. La importancia social de la actividad de las ESCUELAS, cuando ésta es realizada dentro del marco del sistema educativo, se ve reconocida en las leyes fiscales.
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Esta obra nos muestra a las PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES y su facilidad al tributar.
La mayoría de las personas físicas en este país tributan como asalariadas, y posteriormente como empresarias. Se pretende fiscalizar a éstas, pero es difícil porque tienen algunas facilidades, aparte del desconocimiento por parte del SAT, IMSS y Secretarías de Finanzas en su tratamiento.
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Esta obra, ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS está dirigida a todos aquellos que desean aplicar estrategias en el escenario tributario. Con ella tendrás las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. Es una obra de consulta obligatoria en las universidades públicas y privadas por su enriquecido marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad. Adquiérelo en formato EPUB en:
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Conozca de manera clara y objetiva los lineamientos normativos que rigen la visita domiciliaria integral en materia de comercio exterior de conformidad con lo establecido en el artículo 42, fracción III del Código Fiscal de la Federación, a efecto de proporcionar los elementos técnicos, prácticos y normativos que le permitan conocer el procedimiento de dicha visita, así como las obligaciones derivadas de ésta, con lo cual se pretende generar al lector orientación, claridad y certeza jurídica e incluso evitar incurrir en un posible crédito fiscal.
En razón de lo anterior, el Manual para mejor comprensión se divide en tres capítulos: “GENERALIDADES DE LA VISITA DOMICILIARIA INTEGRAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR (ART. 42 F. III CFF)”, “PROCEDIMIENTO DE LA VISITA DOMICILIARIA INTEGRAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR (ART. 42 F. III CFF)”, “LIQUIDACIÓN, INFRACCIONES Y SANCIONES”
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Esta obra presenta un análisis de las obligaciones fiscales de las SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES, las reglas que determinan su constitución y operación. A través de sus consejos prácticos encontrará la solución jurídico-fiscal adecuada y la respuesta a las interrogantes que se le pudieran presentar sobre este tema, ya que la reforma de las leyes fiscales ha dado lugar a numerosos problemas.
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Este título RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL nos permite conocer las facilidades y los puntos vulnerables de este régimen, que surgió para incentivar al mercado informal aunque se aplicado en realidad por grandes contribuyentes.
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La presente obra tiene como objetivo contribuir con las entidades públicas de los tres niveles de gobierno con énfasis en las administraciones municipales para la correcta y oportuna adopción del Presupuesto Basado en Resultados, proporcionando información analizada a detalle que facilite la planeación, elaboración, ejecución y control de las actividades gubernamentales, con un enfoque de cumplimiento de objetivos y evaluación de lo logrado.
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La intención del presente libro: 40 CASOS PRÁCTICOS SOBRE DEDUCCIONES AUTORIZADAS, es proporcionarle de manera práctica las directrices sobre los conceptos y requisitos generales para la determinación y el cálculo de las DEDUCCIONES AUTORIZADAS de conformidad con las disposiciones que establece la Ley del ISR, para las Personas Morales que están obligadas a efectuar el pago de este impuesto.
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Esta importante obra contiene 120 casos prácticos sobre temas en materia de compleja interpretación del ISR e IETU, para Personas Morales, presentados de manera sencilla, utilizando métodos ilustrativos y fórmulas de fácil interpretación para su correcta aplicación.
Producto SWF sólo compatible con Windows 7 o superiores. El objetivo de la presente obra es dar a conocer en qué consiste el llamado Outsourcing o subcontratación, cuándo se requiere, sus ventajas y desventajas, cuáles son sus principales lineamientos y deberes en materia fiscal y legal en México, para llevar a cabo una sana aplicación del mismo en su empresa. Adquiérelo también en:
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MI PENSIÓN: Este libro está dirigido a todos aquellos que esperan obtener una pensión digna en los días de madurez en retribución a los años de trabajo; tomando en consideración que las pensiones no son únicamente por cesantía o vejez, también existen las que están relacionadas con riesgos o accidentes de trabajo, así como las pensiones por enfermedad general que no son ocasionadas con motivo de trabajo.