Estudio Práctico Legal y Fiscal de la Subcontratación Especializada 2024

La subcontratación continúa siendo muy fiscalizada por las autoridades, en especial después de la reforma laboral. Hoy en día decisiones incorrectas en materia de subcontratación pueden tener caras repercusiones inclusive de carácter penal para quienes reciben los servicios de subcontratación especializada y para quienes proporcionan dichos servicios.

El presente libro aborda de manera práctica las obligaciones a cumplir y da al lector importantes consejos que les permitirán ahorrar cuantiosas multas, sanciones, infracciones, actualizaciones, recargos y demás consecuencias fiscales, laborales y penales.

Gracias a su vasta experiencia profesional, Javier Martínez otorga una serie de consejos prácticos y explica con facilidad temas novedosos tales como la renovación del REPSE.

Índice

CAPÍTULO I. CONCEPTOS Y NECESIDADES EN LA SUBCONTRATACIÓN

1.1. Subcontratación

1.2. Subcontratación especializada

1.3. Contratista y contratante

1.4. Beneficios

1.5. Outsourcing

1.6. Grupo empresarial

1.7. Prodecon opina qué es subcontratación, subcontratación especializada y servicios independientes

1.8. Insourcing

1.9. Abusos

CAPÍTULO II. LEY FEDERAL DEL TRABAJO

2.1. Vigencia de la Ley Federal del Trabajo

2.2. Vigencia para obtener registro del contratista ante la Secretaría de Trabajo y Previsión Social REPSE

2.3. Prohibida la subcontratación

2.4. Permitida la subcontratación especializada

2.5. Contratista tiene que estar registrado en el REPSE

2.6. Subcontratación contrato por escrito

2.7. Contratante responsable solidario si contratista incumple

2.8. Contratista con REPSE registro de STPS al corriente de sus obligaciones renovar cada tres años

2.9. Afirmativa ficta para el registro ante la Secretaría de Trabajo y Previsión Social

2.10. Padrón público por Internet REPSE para consulta de contratistas

2.11. REPSE Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas

2.11.1. STPS cuente con un acervo de información y registro

2.11.2. Bajo protesta de decir verdad

2.11.3. Aportar información y documentación para acreditar el carácter de especializado

2.11.4. Efectos del registro para una o varias actividades especializadas

2.11.5. Registro también aplica a las empresas que presten servicios en un grupo empresarial

2.11.6. Padrón REPSE para consulta pública

2.11.7. Plataforma tecnológica por Internet http://repse.stps.gob.mx

2.11.8. Respuesta de la STPS 20 días hábiles después del registro o renovación

2.11.9. Si STPS no responde el solicitante podrá requerir en tres días hábiles

2.11.10. Afirmativa ficta transcurrido plazo sin respuesta se considera efectuado el registro o renovación

2.11.11. Vigencia del registro de tres años renovarse tres meses antes que concluya su vigencia

2.11.12. En los contratos deberá constar registro y folio

2.11.13. Inscripción y renovación de las reglas Diario Oficial del 24 de mayo 2021, 3 de febrero de 2023 y 21 de febrero de 2024

2.11.14. Pantallas y cuestionario para el registro REPSE ante la STPS por Internet

2.12. Sustitución patronal

2.13. Participación de trabajadores en las utilidades con un caso práctico

2.14. Multa por no permitir la inspección

2.15. Multa por no tener registro o en contravención a lo estipulado

2.16. ¿Multa por trabajador?

CAPÍTULO III. IMPUESTO SOBRE NÓMINAS

3.1. Impuesto sobre nóminas del Estado de México

3.2. Avisos por subcontratación en Ciudad de México

3.3. Impuesto sobre nóminas en otras entidades federativas

CAPÍTULO IV. LEY FEDERAL PARA LA PREVENCION E IDENTIFICACION DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA

4.1. Subcontratación se considera actividad vulnerable según la Unidad de Inteligencia Financiera UIF

4.2. No presentar avisos de la Ley Antilavado conlleva cuantiosas multas

4.3. Formatos Ley Antilavado por Servicios de Subcontratación

CAPÍTULO V. LEY DEL SEGURO SOCIAL

5.1. Ley de Seguro Social indica que se cumpla con la Ley Federal del Trabajo

5.2. El contratante será responsable si el contratista incumple

5.3. Contratista deberá informar cuatrimestral sobre la subcontratación

5.4. El IMSS informará a la STPS de incumplimientos y ambas instituciones tienen convenios de colaboración

5.5. Multa para el contratista por no presentar el informe cuatrimestral

5.6. Vigencia para informar de manera cuatrimestral

5.7. Registros patronales por clase se derogan

5.8. Inscripción de trabajadores de registros patronales por clase

5.9. Prima de riesgo de trabajo por sustitución patronal

5.10. Misma prima de riesgo de trabajo

5.11. Diferentes primas de riesgo de trabajo

CAPÍTULO VI. LEY DE INFONAVIT

6.1. Sustitución patronal

6.2. Información cuatrimestral

6.3. INFONAVIT expedirá reglas para informar de manera cuatrimestral

6.4. Contratante responsable si contratista incumple INFONAVIT informará a STPS de incumplimientos

CAPÍTULO VII. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

7.1. Vigencia a partir del 1o. de septiembre de 2021

7.2. Requisito de deducción y acreditamiento fiscal

7.3. Contratante puede ser responsable de las obligaciones de la subcontratación

7.4. Agravante quien realiza deducción o acreditamiento fiscal en contravención a lo dispuesto

7.5. Multas por incumplimiento

7.6. Delito de defraudación fiscal

CAPÍTULO VIII. LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

8.1. Vigencia a partir del 1o. de septiembre de 2021

8.2. Requisitos de deducción para ISR

8.3. Se considera no deducible la subcontratación en contravención a las disposiciones fiscales

CAPÍTULO IX. LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

9.1. Vigencia a partir del 1o. de septiembre de 2021

9.2. Se deroga la retención del IVA por poner a disposición personal

9.3. Requisitos para el acreditamiento del IVA

9.4. Si contratista no paga el IVA correspondiente el contratante tendrá que pagarlo

CAPÍTULO X. LEY FEDERAL DE LOS TRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO

10.1. También aplica al sector Gobierno

10.2 Vigencia de la Ley

CAPÍTULO XI. DELINCUENCIA ORGANIZADA

11.Reformas a la Ley de Delincuencia Organizada, Código Penal, Ley de Seguridad Nacional y CFF

11.2 Ley Federal contra la Delincuencia Organizada

11.3 Código Penal Federal

11.4 Código Nacional de Procedimientos Penales

11.5 Ley de Seguridad Nacional

11.6 Suprema Corte de Justicia de la Nación invalida artículos que calificaban delitos como prisión preventiva y delincuencia organizada