Esta obra contiene explicada de manera clara las bases legales y fiscales de los impuestos en los sectores de autotransporte federal y local, tanto para efectos de la Ley del IVA como de la Ley del ISR.
El autor desarrolla ágilmente temas básicos e importantes de CFF tales como RFC, responsabilidad solidaria, CFDI, presunción de ingresos, visitas domiciliarias, infracciones, delitos, buzón tributario y contabilidad electrónica. En cuanto a ISR, incluye los cálculos del ISR anual y de los pagos provisionales tomando en cuenta también las facilidades administrativas. Sobre la Ley del IVA realiza un análisis detallado de los actos o actividades de los que son sujetos o exentos y también explica el tema de coordinados.
Por su importancia, en esta edición el autor incluyó el análisis de CFDI de traslado y la carta porte, así como una serie de consejos y casos prácticos que permitirán al lector entender fácilmente la mecánica impositiva.
ÍNDICE
PARTE I. RÉGIMEN FISCAL DEL AUTOTRANSPORTE FEDERAL
CAPÍTULO I. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1. Inscripciones al RFC.
2. Avisos al RFC.
3. Responsabilidad solidaria (artículo 26 CFF).
4. Comprobantes digitales 2024.
5. Dictamen de estados financieros.
6. Fechas de presentación del dictamen.
7. Otras.
7.1. En materia de devoluciones.
7.2. Presunción de ingresos.
7.3. Visitas domiciliarias.
7.4. Infracciones y delitos.
7.5. Sanciones relativas a los autotransportistas.
7.6. Buzón tributario y contabilidad electrónica.
CAPÍTULO II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Personas morales.
1.1. Cálculo del ISR anual.
1.2. Cálculo del ISR en pagos provisionales.
1.3. Ingresos acumulables.
1.3.1. Con base en la LISR.
1.3.2. Con base en facilidades administrativas.
1.4. Deducciones autorizadas.
1.4.1. Con base en la LISR (artículo 103 LISR).
1.4.2. Con base en facilidades administrativas.
1.5. Requisitos de las deducciones.
1.6. Otras obligaciones fiscales.
CAPÍTULO III. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Actos o actividades a los que son sujetos.
2. Actos o actividades exentos.
2.1. Coordinados.
PARTE II. RÉGIMEN FISCAL DEL AUTOTRANSPORTE LOCAL
CAPÍTULO IV. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1. Inscripciones al RFC.
2. Avisos al RFC.
3. Responsabilidad solidaria (artículo 26 CFF).
4. Comprobantes fiscales (artículo 29-A CFF).
5. Contabilidad electrónica, buzón tributario, opción de dictamen e informativa anual.
6. Otras.
6.1. Infracciones y delitos.
6.2. En materia de devoluciones.
6.3. Presunción de ingresos y delito de defraudación fiscal.
6.4. Visitas domiciliarias.
6.5. Sanciones relativas a los autotransportistas.
7. Ley del Impuesto Sobre la Renta.
7.1. Personas morales.
7.1.1. Cálculo del ISR anual.
7.1.2. Cálculo del ISR en pagos provisionales.
7.1.3. Ingresos acumulables.
7.1.4. Deducciones autorizadas.
7.1.5. Requisitos de las deducciones.
7.2. Personas físicas.
7.2.1. Cálculo del ISR anual.
7.2.2. Cálculo del ISR en pagos provisionales.
7.2.3. Ingresos acumulables.
7.2.4. Deducciones autorizadas.
7.2.5. Requisitos de las deducciones.
7.3. Otras obligaciones fiscales.
8. Ley del Impuesto al Valor Agregado.
8.1. Actos o actividades a los que son sujetos.
8.2. Actos o actividades exentos.
9. Coordinados.
CAPÍTULO V. CARTA PORTE
