Precios de transferencia (IMCP)

Referencia: IMC19PT

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Los cambios recientes en la economía, los avances tecnológicos, la creciente integración de las operaciones, la planeación fiscal agresiva de algunas empresas multinacionales, la cooperación internacional y la necesidad de una mayor transparencia, entre otros aspectos relevantes, hicieron manifiesto que el marco tributario tradicionalmente aplicado a escala mundial desde el siglo pasado, ya no era suficiente para detener la pérdida recaudatoria observada por diversos fiscos en el contexto global.Por lo anterior, el proceso de actualización del marco tributario internacional que solicitó realizar el G20 a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en 2013, y que derivó en la emisión a finales de 2015 de los documentos que integran el Plan de Acción BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), revolucionó la manera de entender la realidad de la nueva economía global. El Plan de Acción BEPS de la OCDE incidió de forma importante en la emisión de modificaciones recientes al contenido de las Guías de Precios de Transferencia para las Empresas Multinacionales y las Administraciones Fiscales, la legislación fiscal de muchos países, sus prácticas administrativas, los compromisos tributarios globales de países miembros y no miembros de la OCDE, etcétera, y se espera que ese proceso continúe consolidándose en los siguientes años.Con el objetivo de publicar una herramienta actualizada de consulta que le sirva al profesional de la Contaduría que inicia su práctica en la materia de precios de transferencia, diversos especialistas reconocidos que forman parte de la Comisión de Precios de Transferencia del Instituto Mexicano de Contadores Públicos se dieron a la tarea de elaborar esta obra, que abarca los temas más relevantes en la materia, en un trabajo actualizado a la doctrina y normatividad vigente a partir de 2018.

 

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ÍndicePresentaciónPrólogoCapítulo 1. Antecedentes históricos de precios de transferenciaCapítulo 2. Marco regulatorio en torno a la materia de precios de transferencia.Guías de la OCDE y Ley del Impuesto Sobre la Renta1. Regulación internacional de los precios de transferencia2. Legislación mexicanaCapítulo 3. Principio Arm ́s Lenghty obligaciones de documentación1. Principio Arm’s Length2. Obligaciones de documentación3. Disposiciones en México relativas a las obligaciones de documentación para precios de transferenciaCapítulo 4. Concepto de partes relacionadasIntroducción1. Ejemplos de personas que se consideran partes relacionadas2. Ejemplos de situaciones en las que ciertas partes o entidades no se consideran partes relacionadasCapítulo 5. Comparabilidad1. Cambios relevantes en el ámbito internacional2. Diferencias especiales en comparabilidad en México y Latinoamérica3. Análisis transaccionales y análisis globales4. Información pública disponible5. Segmentación de la información financiera de la compañía analizada6. Selección de la compañía analizada7. Comparables (aceptación y rechazo)8. Pasos sugeridos para un análisis de comparabilidad9. Ajustes de comparabilidad a las comparables10. Fechas de elaboración de la documentación11. Transparencia y explicación de criterios de comparabilidadConclusión sobre comparabilidadCapítulo 6. Descripción de los métodos de precios de transferencia, Regla del mejor método y ejemplos de su aplicación1. Descripción de los métodos2.Métodos tradicionales3. Métodos transaccionales de utilidad4. Rango intercuartil5. Regla del mejor método
Capítulo 7.Ajustes de precios de transferencia Introducción1. ¿Qué es un ajuste de precios de transferencia?2. Tipos de ajustes de precios de transferencia3. Aplicación de los ajustes de precios de transferencia4. Efectos de los ajustes de precios de transferencia en el IVA y el IEPS5. ¿En qué ejercicio debe quedar aplicado el ajuste de precios de transferencia?6. Requisitos para cumplir la deducción de ajustes de precios de transferencia7. Ajustes secundarios de precios de transferenciaComentarios finalesCapítulo 8. Facultades de las autoridades fiscales y sanciones1. Facultades de la autoridad fiscal2. Revisiones en materia fiscal según la OCDE3. Revisionesen materia de precios de transferencia en un ambiente post-BEPS4. Fundamento de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal en México5. Autoridad competente6. Facultades de comprobación de la autoridad fiscal: auditoría en materia de precios de transferencia7. Medios de defensa8. Facultades en la determinación de ajustes de precios de transferencia por la autoridad fiscal9. Procedimiento amistoso10. Caducidad de las facultades de la autoridad fiscal11. Solicitud de información para planear fiscalización12. Otros aspectos sobre facultades de la autoridad fiscal en materia de precios de transferencia13. Sanciones14. Sanciones conforme a las Guías de Precios de Transferenciaemitidas por la OCDE15. Sanciones conforme al Código Fiscal de la Federación16. Análisis de las diversas clasificaciones de sanciones contempladaspor el CFF relacionadas con la materia de precios de transferenciaCapítulo 9. Medios de defensa y resolución de controversiasIntroducción1.Medios de defensa 2.Recurso de revocación3.Juicio de nulidad4.Procedimiento de Acuerdo Mutuo o Amistoso5.Plan de Acción BEPS y los procedimientos de resolución de controversias6.Procedimiento arbitral y el Plan de Acción BEPS 7.Otros procedimientos de resolución de controversias
Capítulo 10. MaquiladorasIntroducción1.Antecedentes2.Estructura operativa3.Esquema fiscal de las maquiladoras4.Reglamentación de precios de transferencia5.Análisis económicoConclusiónCapítulo 11. Valuación de compañías en materia de precios de transferenciaIntroducción1.Legislación vigente2.Enfoque de flujo de efectivo3.Mecánica del proceso de valuación4.Tasa de descuentoCapítulo 12. Valuación de intangibles1. Conceptos generales 2. Métodos y técnicas de valuación3. Técnicas de valuación financiera 4. Opciones reales5. Valuación de intangibles en reestructuras de negociosCapítulo 13. Aspectos de precios de transferencia en las reestructuras de negocio1. Parte I: CompensaciónArm’s Length para la propia reestructura2. Parte II: Remuneración post-reestructuración de las transacciones controladasCapítulo 14. Planes de Acción del proyecto BEPS1. Antecedentes: el mundo antes de BEPS2. Introducción-trayectoria BEPS3. Pilares de BEPS: coherencia, sustancia y transparencia4. Línea de tiempo5. Acciones BEPS6. BEPS en MéxicoFuentes consultadas

IMC19PT
1 Artículo

Ficha técnica

Profundo
2 cm
Peso
270 gr
formato
Impreso
Autor
Mónica del Rocío Cerda Ayala, Ricardo Suárez David, Emmanuel Pacheco Olguín, Omar Jhonatan Camacho Guerrero
Autor
José Arturo Vela Ríos, Óscar Campero Pérez San Vicente, Christian Raúl Natera Niño de Rivera, Gabriel Oliver García
Autor
Roger Fidel Vera Sandoval, Alejandro Héctor Calderón Aguilera, José Simón Somohano Silva
Autor
Iván Díaz-Barreiro Hernández, Héctor Alvarado Salinas, María Teresa Quiñones y Fernández, Agustín Espino Vergara, Tsoukia Charikleia
Edición
3a
Paginas
376
ISBN
9786078628278
Tamaño
22x16

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