El autor de este libro, el C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez ha sido uno de los mejores asesores fiscales del país gracias a su amor por el estudio, a su experiencia profesional como asesor y dictaminador por más de 30 años y a su trayectoria como expositor en ISEF desde 1999, pues ha enseñado a miles de personas, resolviendo sus dudas en la vida práctica.
Gracias a ello, es capaz de plasmar en todas sus obras los consejos prácticos de aplicación inmediata, y cada año actualiza este libro con nuevos consejos.
El lector podrá encontrar en este libro respuesta a sus preguntas más importantes sobre nóminas, por ejemplo cuándo se debe considerar a un trabajador como tal, cómo, cuándo y de qué manera se deben pagar los salarios, cuáles son los descuentos a la nómina, cómo manejar adecuadamente las propinas, horas extras, días de descanso, vacaciones, aguinaldo, PTU, indemnización, prima de antigüedad, premios de asistencia y puntualidad, comisiones, destajos, incentivos, bonos, gratificaciones, ayuda para renta, ayuda para transporte y alimentación, los instrumentos de trabajo, la previsión social, el ahorro, la despensa y las primas de seguros.
También aborda temas interesantes y polémicos como tratamiento de asimilados a salarios, pensiones, viáticos y gastos a cuenta de terceros y por supuesto, el cálculo de ISR, INFONAVIT e IMSS.
Se trata de un libro con una gran selección de temas interesantes y un enfoque práctico que dejará satisfecho a contadores, encargados de nómina y demás personas que desean conocer las distintas implicaciones fiscales y laborales de cada partida.
ÍNDICE
CAPÍTULO I. LEY FEDERAL DEL TRABAJO
1. Subordinación.
2. Patrón.
3. Empresa.
4. Jurisprudencia y costumbre.
5. Prevalecerá lo favorable para el trabajador.
6. Agentes de comercio.
7. Menores de edad.
8. Salario.
9. Salario integrado.
10. Pago de salario semanal o quincenal.
11. Pago de salario en moneda de curso legal.
12. Descuentos en los salarios y el uso de la UMI.
13. Intereses por préstamos.
14. Preferencia de pago de salarios y acreedores.
15. Propinas.
16. Contrato.
17. Jornada de trabajo.
18. Horas extras.
19. Días de descanso y prima dominical.
20. Vacaciones nuevos períodos de cálculo a partir del año 2023.
21. Aguinaldo.
22. Participación de los trabajadores en las utilidades y un caso práctico.
23. Indemnizaciones y prima de antigüedad.
24. Más de tres días de inasistencia en un período de treinta días.
25. Prescripción.
25.1. Trabajadores separados.
25.2. Descuentos, despidos y medidas disciplinarias.
25.3. Acciones de trabajo como salario y prestaciones.
26. Carga del patrón de comprobar hechos.
27. Irrenunciables los derechos de los trabajadores.
28. Modificación de prestaciones.
29. Outsourcing subcontratación especializada y el REPSE
30. Trabajo por temporada discontinuo a prueba o capacitación inicial.
31. Escrito donde consten las condiciones de trabajo.
32. Trabajo por temporada o discontinuo.
33. Período a prueba.
34. Capacitación inicial.
35. Período a prueba y capacitación inicial por escrito, si no se considerará por tiempo indeterminado.
36. Período a prueba y capacitación inicial improrrogables.
37.Cuando concluya período a prueba y capacitación inicial se considera tiempo indeterminado y se considera para la antigüedad.
38. Obligaciones de los patrones en contingencia sanitaria.
39. Suspensión de labores por contingencia sanitaria e indemnización a trabajadores.
40. Trabajo de mujeres en gestación o lactancia en contingencia sanitaria.
41. Trabajo de menores en contingencia sanitaria.
42. Rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón.
43. Rescisión por hostigamiento o acoso sexual.
44. Normas oficiales mexicanas de seguridad.
45. Instalaciones para personas con discapacidad.
46. Prohibido solicitar certificados de no embarazo.
47. Modificación de descanso antes y después del parto.
48. Descanso por adopción.
49. Descanso por lactancia.
50. Permiso de paternidad.
51. Infonacot.
52. Salario por unidad de tiempo.
53.Pensiones alimenticias.
54. Desglose en los convenios de terminación de la relación de trabajo.
55. RFC y CURP en contrato de trabajo.
56. Substitución patronal.
57. Multas en general.
58. Teletrabajo.
59. Simulaciones laborales con RESICO se consideran delito fiscal.
CAPITULO II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Sujeto, objeto, base y tarifa.
2. Asimilados a salarios.
3. Requisitos y comprobantes fiscales digitales.
4. Tarifas de ISR año 2024.
5. Subsidio para el empleo.
6. Cálculo del pago provisional.
7. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores.
8. Base para el cálculo de PTU.
9. Opción para retención del ISR de la PTU.
10. PTU disminuible.
11. Aguinaldo.
12. Horas extras.
13.Indemnizaciones.
14. Días de descanso.
15. Premios de asistencia y puntualidad.
16. Comisiones, destajos, premios y bonos.
17. Gratificaciones.
18. Ayuda para renta.
19. Ayuda para transporte.
20. Alimentación.
21. Instrumentos de trabajo.
22. Prima vacacional.
23. Viáticos.
24. Propinas.
25. Previsión social.
25.1. Requisitos para su deducción.
25.2. Vales de despensa.
25.3. Subsidios por incapacidad.
25.4. Becas educacionales.
25.5. Guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas.
25.6. Cuotas obreras pagadas por el patrón.
25.7. Reembolsos de gastos médicos y funerales.
25.8. Primas de seguros de vida y gastos médicos.
25.9. Fondo de ahorro.
25.10. Exención de siete veces el salario mínimo.
26. Impuesto anual.
26.1. Obligación de efectuar cálculo anual y presentar declaración anual por parte del trabajador, así como deducciones personales.
26.2. Anualización del ISR.
26.3. Compensaciones y devoluciones.
26.4. Constancias de retención.
26.5. Caso práctico de pagos provisionales y cálculo anual.
27. Uso de la UMA o Salario Mínimo para exenciones
CAPÍTULO III. CUOTAS OBRERO PATRONALES
1. Sujetos de aseguramiento.
2. Quiénes están amparados por servicios médicos del IMSS.
3. Avisos de alta, baja y modificación de salarios.
4. Conceptos de integración salarial.
4.1. Concepto de salario e integración considerando prima vacacional y aguinaldo.
4.2. Ahorro.
4.3. Despensa.
4.4. Participación de los trabajadores en las utilidades.
4.5. Alimentación.
4.6. Habitación.
4.7. Transporte.
4.8. Instrumentos de trabajo.
4.9. Primas de seguros.
4.10. Premios de puntualidad y asistencia.
4.11. Otros premios y bonos.
4.12. Horas extras.
4.13. Propinas.
5. Tope de salario base de cotización.
6. Dictamen del IMSS obligación y sus beneficios.
7. Trabajador con varios patrones que exceda el límite superior de pago de cuotas o sea inferior al salario mínimo.
8. Cálculo de cuotas.
8.1. Consideraciones para los cálculos.
8.2. Consideraciones para modificaciones de salarios.
8.3. Cálculos y requisitos en la nómina.
8.4. Cálculos con salario fijo, variable y mixto.
8.5. Nuevos porcentajes de cuotas del seguro social aplicables a partir del año 2023.
8.6. Límite de cotización del salario.
8.7. Cálculo de cuotas con reforma vigente a partir del año 2023.
8.8. Salario que excede los límites de cotización.
9. Riesgos de trabajo.
9.1. Consideraciones para el cálculo de riesgo de trabajo.
9.2. Asignación inicial de prima de riesgo.
9.3. Porcentaje de valuación y revaluación.
9.4. Casos en que se exime la presentación de declaración anual de riesgo de trabajo.
9.5. Sistema de administración de riesgo de trabajo.
9.6. Avisos relacionados con riesgo de trabajo.
9.7. Estadística de enfermedades y riesgo de trabajo así como su cálculo.
9.8. Riesgo de trabajo con diferentes actividades y sustitución patronal.
10. Cálculo de pensiones Ley 1973 (art. 167 LSS 1973).
11.Pensión con la Ley actual 1997.
12. Pensión Ley 1997 con último sueldo y recuperación de fondos de retiro antes de los 70 años de edad.
13. Contratación de pensionados.
14. Infracciones y multas.
15. Uso de UMA o Salario Mínimo para establecer límites.
CAPÍTULO IV. INFONAVIT
1. Avisos del IMSS que se aplican al Infonavit.
2. Base de cuotas para el Infonavit.
3. Consideraciones sobre los créditos y fondos del Infonavit.
CAPÍTULO V. IMPUESTO SOBRE NÓMINAS
1. Impuesto sobre nóminas.
2. Impuesto sobre nóminas de la Ciudad de México.
3. Impuesto sobre nóminas del Estado de México.
4. Cuándo se tiene obligación de dictaminar el Impuesto sobre Nóminas en CDMX
5. Cuándo se tiene obligación de dictaminar el Impuesto sobre Nóminas en el Estado de México
