Principios de Derecho Fiscal 2018

Contenido:

INTRODUCCIÓN

ANTECEDENTES

CAPITULO I. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL

1. Conceptos jurídicos fundamentales

1.1. Principios

2. Principios constitucionales

2.1. Principios constitucionales en materia fiscal

2.2. Principios fiscales tutelados por la constitución

2.3. Principios de Adam Smith

3. Derecho fiscal

3.1. Definiciones

3.2. Autonomía del derecho fiscal

3.3. Fuentes del derecho fiscal

3.3.1. La constitución

3.3.2. La ley

3.3.3. El reglamento

3.3.4. El decreto ley y el decreto delegado

3.3.5. La doctrina

3.3.6. La jurisprudencia

3.3.7. Tratados internacionales

3.3.8. Las reglas administrativas

4. Potestad y competencia tributaria

4.1. La potestad constitucional en materia de contribuciones

5. El sistema nacional de coordinación fiscal y la colaboración administrativa entre la federación y las entidades federativas

5.1. Competencia de las autoridades administrativas y organismos autónomos en materia fiscal

5.2. Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones

5.2.1. El Congreso de la Unión y la formación de leyes fiscales

5.2.2. El Senado de la República y la aprobación de los tratados relacionados con contribuciones

5.2.3. La Cámara de Diputados y la aprobación del presupuesto de egresos

5.2.4. El Ejecutivo Federal y las iniciativas de ley, decretos y reglamentos en materia fiscal

5.3. La administración pública hacendaria y la aplicación de la ley fiscal

5.4. El poder judicial de la federación y la jurisprudencia

5.5. Los poderes de los estados y sus atribuciones en materia de contribuciones

6. Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos

6.1. Ley de Ingresos de la Federación

6.2. El Presupuesto de Egresos

7. Características de las leyes fiscales

8. Métodos de interpretación del derecho fiscal

9. De la aplicación de las leyes fiscales

10. Bases de organización de la justicia para el control constitucional y de legalidad

11. Tribunales y juzgados competentes en materia de lo contencioso-administrativo, federal y local

CAPITULO II. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES

1. Clasificación de las contribuciones

2. De los impuestos

3. Contribuyentes y otros obligados

4. Criterios de vinculación entre los hechos causa de las contribuciones y los titulares de la potestad fiscal. (La relación jurídico-tributaria)

5. Relación sustancial entre el hecho generador y la base gravable como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado

5.1. Elemento temporal del hecho generador y su clasificación

6. La materia de las contribuciones y su clasificación

7. Definición de las bases gravables y de las tasas para formar cada contribución y su efecto en el sistema

7.1. Impuesto Sobre la Renta

7.2. Impuesto al Valor Agregado

7.3. Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

7.4. Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

8. Elementos esenciales de los impuestos

9. Formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales

10. Fines de las contribuciones

11. Efectos de las contribuciones

CAPITULO III. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES

1. Créditos fiscales

2. Facultad y obligación de las autoridades de recaudar

3. Registro de los contribuyentes y demás obligados

4. Expedición y conservación de comprobantes de los ingresos, actos y operaciones

4.1. Comprobantes fiscales digitales

5. Obligación de llevar contabilidad

5.1. La contabilidad electrónica fiscal

6. Los contratos como comprobantes fiscales

7. Dictámenes de estados financieros para fines fiscales

8. Intervención de notarios, agentes aduanales, servidores públicos y de otros auxiliares de la administración fiscal

8.1. Notarios públicos. Obligaciones, declaraciones y avisos

8.2. Obligaciones de agentes aduanales

8.3. Obligaciones de funcionarios y empleados públicos

9. Autoridades fiscales y su competencia

10. Facultades del ejecutivo federal en la materia

11. Administración fiscal de los estados, de la Ciudad de México y de los municipios

11.1. Administración fiscal de los estados y de la Ciudad de México

11.2. Administración fiscal de los municipios

12. Organismos autónomos de la administración centralizada con competencia en materia fiscal

12.1. IMSS

12.2. Infonavit

13. Colaboración administrativa entre autoridades fiscales en el plano internacional y en el derecho interno

13.1. Aplicación de los acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal

13.2. Convenios de coordinación fiscal entre autoridades fiscales federales y las de las entidades federativas y los municipios

14. Determinación de las contribuciones

15. Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones

15.1. Sujeto pasivo o sujeto directo

15.2. Responsables solidarios

15.3. Obligaciones instrumentales de los responsables

15.3.1. Inscripción en el registro federal de contribuyentes

15.3.2. Obligación de comprobar los hechos que caracterizan la contribución a cargo del sujeto pasivo

15.3.3. Presentación de declaraciones, solicitudes, avisos o informes

15.3.4. Determinación de la contribución a cargo del contribuyente

15.3.5. Permitir la práctica de visitas, inspecciones o revisiones de las autoridades fiscales

CAPITULO IV. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES

1. Incumplimiento del contribuyente y demás obligados

1.1. Posibles causas de incumplimiento

2. Incumplimiento doloso

3. Incumplimiento culposo

4. Incumplimiento por causas externas

5. Responsabilidad originada por el incumplimiento

6. Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados

6.1. Actualización

6.2. Recargos y otros

7. Transformación de la obligación formal de retención o recaudación en obligación de pago

7.1. El retenedor

7.2. Responsabilidad por infracción administrativa

8. Concepto de infracción y sus clasificaciones

8.1. Concepto

8.2. Clasificación

9. Sanciones administrativas y sus clasificaciones

9.1. Concepto

9.2. Clasificación de las sanciones

10. Responsabilidad penal

10.1. Concepto de responsabilidad

10.2. Sujetos responsables

11. Delitos fiscales, su clasificación y las penas

11.1. Concepto

11.2. Análisis de los delitos fiscales

11.3. Delitos especiales

11.4. Localización legislativa de los delitos especiales

11.5. Eficacia de los delitos especiales

11.6. Delitos fiscales

11.7. Clasificación de las conductas tipificadas por el Código Fiscal de la Federación

11.8. Requisitos de procedibilidad y los casos en que no se procede penalmente

11.8.1. La querella

11.8.2. Declaratoria de perjuicio

11.8.3. Denuncia de hechos

11.8.4. Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales

12. Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas

13. Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento en relación con el cobro de créditos fiscales

13.1. Facultad económico-coactiva

13.2. Facultad para determinar créditos fiscales presuntivamente

13.3. Facultades para exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones

13.4. Facultades para la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

14. Ineficacia de los actos o contratos para efectos fiscales (simulación)

14.1. Efectos de los contratos

14.2. Ineficacia de los contratos para efectos fiscales

14.3. Ineficacia de los actos para efectos fiscales

14.4. Caso práctico de actos y contratos simulados

CAPITULO V. SISTEMA FEDERAL DE CONTRIBUCIONES

1. Noción de sistema de contribuciones

2. El proceso legislativo en materia fiscal

3. Composición del sistema por materias y tipos de contribuciones

4. Instituciones y los conceptos generales de las contribuciones, confirmatorias del sistema

5. Auto determinación de contribuciones

6. Ejercicio fiscal

7. Enajenación, enajenación a plazo, lugar de enajenación y el arrendamiento financiero

7.1. Enajenación de bienes

7.2. Enajenaciones a plazo

7.3. El arrendamiento financiero

8. Fusión y escisión de sociedades

8.1. Fusión de sociedades

8.2. Escisión de sociedades

8.3. Desconsolidación de sociedades

8.3.1. De las sociedades integradoras

8.3.2. Empresas no integradas

8.4. Beneficios fiscales

9. Empresa y actividades empresariales

9.1. Empresa

9.2. Actividades empresariales

10. Sistema nacional de coordinación fiscal en el federalismo mexicano

10.1. Propósitos

10.2. Estructura

11. Potestad de las entidades federativas y municipios en materia de contribuciones