Conocer los elementos sustantivos del IVA: sujeto, objeto, base, tasa y período de imposición, le dará las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo, para posteriormente estimado lector como un segundo objetivo, reestructurarlo.
Se podrá defender la causa fiscal solamente con el conocimiento procedimental de los tributos. ¿Dónde queda la parte sustantiva del IVA?
Esto lo encontrará en la presente obra, en su 18a Edición, la cual está enriquecida con un marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad, cuyo contenido es de consulta obligatoria tanto en universidades como en el mundo profesional.
Índice
CAPÍTULO I. ESTRUCTURA GENERAL Y CARACTERÍSTICAS DE LA LIVA PARA SU ESTRICTA APLICACIÓN
1. Antecedentes de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y entrada en vigor
2. Estructura general
3. Clasificación de los impuestos e incidencia económica del IVA
4. Reglas para la aplicación estricta de la LIVA
CAPÍTULO II. LOS ELEMENTOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA DEL IVA
1. Relación tributaria
2. Sus elementos en materia de IVA
3. IVA trasladado e IVA acreditable
CAPÍTULO III. CÁLCULO MENSUAL DEL IMPUESTO
1. Del cálculo del impuesto mensual definitivo (artículo 5-D LIVA)
2. Medios de efectuar los pagos
CAPÍTULO IV. IVA POR ENAJENACIÓN DE BIENES
Preámbulo
1. Concepto de enajenación
2. Condiciones sustanciales y sus formas
3. Los elementos de la relación tributaria y la enajenación
CAPÍTULO V. TRASLACIÓN Y ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Preámbulo
1. Traslación del impuesto
2. Del cobro de las contraprestaciones pactadas y su vinculación con el CCF
3. Determinación del impuesto acreditable
4. Procedimiento vigente
4.1. Actos o actividades no objeto
4.1.1 Del acreditamiento del impuesto al valor agregado
4.2. Situaciones a considerar para el acreditamiento del IVA
4.3. Acreditamiento del IVA por la adquisición de inversiones destinadas a actividades combinadas: aplicación del ajuste (artículo 5-A)
4.3.1. IVA acreditable por gastos e inversiones en períodos preoperativos
4.4. Determinación opcional del IVA acreditable incluyendo erogaciones e inversiones del año inmediato anterior (artículo 5-B)
4.4.1. Inversiones adquiridas en el ejercicio de inicio de actividades
4.5. Conceptos que no se deben considerar para determinar la proporción (artículo 5-C)
CAPÍTULO VI. IVA POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Preámbulo
1. Concepto de prestación de servicios
2. Los elementos de la relación tributaria y la prestación de servicios
3. De las obligaciones que menciona el Código Civil
4. Definición de conceptos que implican prestación de servicios
5. Valor de los intereses para efectos de determinar el IVA
6. Otros elementos de la relación tributaria
7. De la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México
CAPÍTULO VII. IVA POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
1. Marco conceptual
2. Los elementos de la relación tributaria del uso o goce temporal de bienes
3. Definición de conceptos que implican uso o goce temporal de bienes
4. Otros elementos de la relación tributaria
CAPITULO VIII. PANORAMA GENERAL DEL COMERCIO EXTERIOR
Preámbulo
1. Antecedentes… un poco de historia
2. Integración de México a la nueva estructura mundial
3. Legislación aduanera
4. Regímenes aduaneros
5. Base gravable para los impuestos del comercio exterior
6. Programas de apoyo empresarial
CAPÍTULO IX. IVA POR IMPORTACIÓN
Preámbulo
1. Los elementos de la relación tributaria del IVA por la importación de bienes
2. Se consideran como parte de las importaciones (disposiciones del RIVA)
3. Formas de pago del impuesto y su acreditamiento
4. Otros elementos de la relación tributaria
5. Modificaciones en materia de IVA por concepto de importaciones temporales, que entraron en vigor a partir del año 2015
CAPITULO X. EL IVA Y LAS EXPORTACIONES
Preámbulo
1. La exportación y los elementos de la relación tributaria
2. Situaciones a considerar
3. Adición en materia de acreditamiento del IVA por concepto de exportaciones, misma que entró en vigor en el año 2015
CAPÍTULO XI. EFECTOS DE LA TASA CERO DE IVA
Preámbulo
1. Actos o actividades gravadas al 0%
2. Efecto financiero de la tasa del 0%
CAPÍTULO XII. CONTABILIZACIÓN DEL IVA CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO
Preámbulo
1. De la contabilización del IVA
2. Registros a efectuar
3. Ejemplos
CAPÍTULO XIII. TEMAS ESPECIALES
1. Sujetos a quienes se les debe retener el impuesto
2. Implicaciones del IVA en el régimen de incorporación fiscal y su estímulo
3. Pago del IVA por parte de las personas físicas que únicamente obtienen ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
4. Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones
5. De los saldos mensuales a favor de IVA, su devolución
6. Devoluciones del IVA
6.1. Plazos y requisitos para tramitar la devolución de saldos a favor de IVA
6.2. Devolución del IVA a favor de los extranjeros con calidad de turistas
7. Impuestos cedulares sobre ingresos por parte de las entidades federativas de manera optativa
8. El IVA de actos accidentales
9. IVA en operaciones con gobierno o instituciones exentas de impuestos
10. Operaciones a través del factoraje financiero (Artículo 1-C de la LIVA)
CAPÍTULO XIV. OBLIGACIONES EN MATERIA DE IVA
1. De las obligaciones accesorias de estos contribuyentes
