En esta obra, APLICACIÓN PRÁCTICA DEL ISR PERSONAS MORALES, se desarrolla de manera sencilla, a través de casos prácticos, temas esenciales que todo estudiante debe saber acerca de la LISR sustentada con el CFF, las reglas de carácter general y, en su caso con el derecho federal común; mostrando temas y elementos básicos., acompañadas de cuadros sinópticos, diagramas de flujo, ejemplos numéricos, fundamentos, comentarios, sugerencias. Los temas corresponden con el contenido de los diferentes temarios de las escuelas, facultades e instituciones que imparten asignaturas relacionadas con el área fiscal.
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CAPÍTULO I. LINEAMIENTOS BÁSICOS 1. Estructura de la LISR 2. Definición de persona moral 3. Sujeto y objeto del impuesto sobre la renta 4. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero 5. Base del impuesto y su procedimiento para cálculo del ISR anual 6. Factores de ajuste y de actualización
CAPÍTULO II. DE LOS INGRESOS ACUMULABLES Y NOMINALES 1. Definición de ingreso acumulable 2. Correlación y análisis de los diferentes tipos de ingresos que contempla la LISR 3. Momento de la obtención de los ingresos 4. Ingresos por contratos de obra inmueble y mueble 5. Régimen simplificado de confianza de persona morales 6. Ganancia por la enajenación de terrenos, títulos valor y otros 7. Ganancia por enajenación de acciones 8. De las reglas de carácter general
CAPÍTULO III. PAGOS PROVISIONALES 1. Preámbulo 2. Estructura de los pagos provisionales 3. Determinación del coeficiente de utilidad 4. Caso práctico 5. Situaciones a considerar
CAPÍTULO IV. DE LAS DEDUCCIONES 1. Definición y panorama general 2. Deducciones autorizadas 3. Requisitos generales y específicos de las deducciones 4. Conceptos no deducibles 5. De las reglas de carácter general
CAPÍTULO V. DE LAS INVERSIONES 1. Preámbulo 2. Tipo de inversiones y definiciones 3. Procedimiento de la deducción de las inversiones 4. Reglas especiales para la deducción de inversiones 5. La pérdida de inversiones por caso fortuito o fuerza mayor 6. Contratos de arrendamiento financiero
CAPÍTULO VI. DEL COSTO DE LO VENDIDO 1. Preámbulo 2. Determinación del costo de las mercancías que se enajenen y de las que integren el inventario final 3. Para actividades comerciales 4. Para actividades de transformación
CAPÍTULO VII. AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN 1. Preámbulo 2. Procedimiento 3. De los créditos 4. De las deudas 5. Caso numérico
CAPÍTULO VIII. LA PÉRDIDA FISCAL 1.Su origen 2. Su actualización 3. Situaciones a considerar
CAPÍTULO IX. TEMAS ESPECIALES 1. Cuenta de utilidad fiscal neta y distribución de dividendos o utilidades 2. Caso práctico 3. Cuenta de capital de aportación 4. Participación de los trabajadores en las utilidades 5. Régimen simplificado de confianza de personas morales
CAPÍTULO X. OTRAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
CAPÍTULO XI. CASO PRÁCTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACIÓN DEL EJERCICIO 2024
