Responsabilidades Fiscales de los Notarios 2025

El Mtro. Antonio Luna, autor de este libro ha elaborado esta guía práctica y detallada en materia de impuestos para Notarios, la obra abarca desde los fundamentos del Código Fiscal de la Federación hasta las implicaciones fiscales de ISR e IVA, proporcionando un análisis exhaustivo y ejemplos prácticos que facilitan su comprensión y aplicación.

El autor es Licenciado en Contaduría, Licenciado en Derecho y Maestro en Administración, además de ser catedrático en la UNAM ha tenido una gran práctica profesional mediante su Firma, lo que le permite abordar los temas fiscales con profundidad y claridad, ofreciendo a los lectores información relevante y actualizada.

El lector encontrará el análisis de las bases fiscales de temas importantes como lavado de dinero, responsabilidad solidaria, Avisos al RFC, visitas domiciliarias, ISR en enajenación de acciones, bienes inmuebles, fusión, escisión, copropiedad, sociedad conyugal, servicios profesionales, uso o goce temporal de bienes inmuebles, procedimientos administrativos y mucho más. 

Índice 

CAPÍTULO I. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

1. En materia de domicilio y residencia fiscal.

2. En conceptos de enajenación.

3. En conceptos de no enajenación.

4. En responsabilidad solidaria.

5. En inscripciones al RFC.

6. Avisos al RFC.

7. En materia de comprobantes fiscales.

8. Respecto a dictamen de estados financieros.

9. En visitas domiciliarias.

10. En revisiones de gabinete.

11. Infracciones y delitos.

12. En procedimientos administrativos.

13. En juicio contencioso administrativo.

14. En juicio de amparo en materia fiscal.  

CAPÍTULO II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. En relación con personas morales lucrativas.

1.1. En liquidación.

1.2. En fideicomiso.

1.3. En obra inmueble.

1.4. En enajenación de acciones.

1.5. En enajenación de bienes muebles.

1.6. En enajenación de bienes inmuebles.

1.7. En fusión.

1.8. En escisión.

1.9. Respecto a residentes en el extranjero.

1.10. En pérdidas fiscales.

1.11. Integración o régimen opcional a grupos de sociedades.

1.12. En coordinados.

1.13. En empresas integradoras.

1.14. En retiros de capital.

2. En relación con personas morales no lucrativas.

3. En relación con personas físicas.

3.1. Personas físicas.

3.2. Copropiedad.

3.3. Sociedad conyugal.

3.4. En materia de ingresos exentos.

3.4.1. Aportaciones al INFONAVIT.

3.4.2. En enajenación de casa habitación.

3.4.3. En herencias o legados.

3.4.4. En donativos.

3.4.5. En derechos parcelarios.

3.5. Actividades empresariales.

3.6. Servicios profesionales.

3.7. Uso o goce temporal de bienes inmuebles.

3.8. Enajenación de bienes.

3.9. Adquisición de bienes.

3.10. Intereses.

3.11. Premios.

3.12. Dividendos y utilidades distribuidas por personas morales.

3.13. Demás ingresos.

4. Residentes en el extranjero.

5. Regímenes fiscales preferentes.

6. Empresas multinacionales.

7. Estímulos fiscales.  

CAPÍTULO III. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 

CAPÍTULO IV. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS 

CAPÍTULO V. CÓDIGO FISCAL DE LA CIUDAD DE MEXICO 

CAPÍTULO VI. GENERALIDADES DEL RÉGIMEN FISCAL DE LOS NOTARIOS 

1. Impuesto Sobre la Renta.

1.1. Ingresos acumulables.

1.2. Deducciones autorizadas.

1.3. Deducción de inversiones.

1.4. Requisitos de las deducciones.

1.5. No deducibles.

1.6. Pagos provisionales.

1.7. Impuesto anual.

1.8. PTU.

1.9. Obligaciones fiscales de los notarios.

1.10. Utilidad en la actividad de los notarios.

1.11. Mediación.

2. Impuesto al Valor Agregado

2.1. Conceptos en materia del IVA.

2.2. Retención del IVA.

2.3. Prestación de servicios.

2.4. Lugar para efectos del IVA.

2.5. Causación del impuesto.

2.6. Base para el impuesto.

3. Supuestos Prácticos.  

Capítulo VII. LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y SU REPERCUSIÓN EN MATERIA FISCAL EN RELACIÓN CON LOS NOTARIOS Y EL SOBORNO.  

Capítulo VIII. ALGUNOS ASPECTOS DE LA REFORMA LABORAL EN MATERIA FISCAL EN RELACIÓN CON LOS NOTARIOS.