La transformación digital de la economía ha evidenciado los límites del sistema tributario tradicional y ha impulsado la creación de un nuevo marco internacional para proteger las bases imponibles.

Esta obra estudia de forma sistemática el Pilar Dos de la OCDE y el modelo global contra la erosión fiscal, explicando la tributación mínima global, las reglas GLOBE y su posible implementación en México desde una perspectiva jurídica y práctica.

Los autores analizan la tributación mínima global, las reglas GLOBE, la cláusula de sujeción a imposición y su posible implementación en México, apoyándose en casos internacionales, preguntas frecuentes y herramientas didácticas que facilitan su comprensión, gracias a ello, este libro es una guía de referencia para interpretar uno de los desarrollos más relevantes del derecho tributario contemporáneo.

Dirigido a contadores, abogados fiscalistas, empresarios y estudiantes, el libro ofrece una guía técnica de contexto internacional y de aplicación operativa, permitiendo al lector comprender los efectos del nuevo orden fiscal global en la planeación, cumplimiento y defensa tributaria.

Mauricio Reyna Rendón y Soledad Yareli Zárate aportan una visión integral que articula rigor académico y experiencia profesional producto de su amplia experiencia en litigio, administración pública y divulgación académica.

Índice

CAPÍTULO I.

1. Introducción.

    1.2. Problemas de las normas tributarias internacionales.

    1.3. Los problemas de la economía digital.

    1.4. Fiscalización internacional OCDE.

    1.5. La OCDE.

    1.6. Antecedentes históricos.

    1.7. Objetivos.

    1.8. Atribuciones de la OCDE.

2. Los primeros pasos del marco inclusivo.

    2.1. Introducción.

    2.2. Primer Pilar.

    2.3. Segundo Pilar.

    2.4. Objetivos del Pilar 2 y del IMG del 15%.

    2.5. 5 desafíos del Pilar 2.

3. Efectos negativos de la transferencia artificial de ganancias de empresas

    multinacionales a jurisdicciones con baja o nula imposición.

    3.1. Introducción.

    3.2. La garantía de las normas globales del impuesto mínimo.

4. Estructura de las reglas GloBE.

    4.1. Introducción.

    4.2. Beneficios de las reglas impositivas mínimas globales para los miembros del
           Marco Inclusivo.

    4.3. Impacto en los países desarrollados.

    4.4. La obligación de adopción de las normas impositivas mínimas globales.

    4.5. ¿La caída de los paraísos fiscales?

    4.6. Erosión de la base imponible.

CAPÍTULO II.

1. Diseño general.

    1.1. Introducción.

    1.2. Enfoque común de las Reglas.

    1.3. Ámbito de aplicación.

    1.4. Diseño de las Reglas

2. Cálculo de la tasa impositiva efectiva (TIE).

    2.1. Introducción.

    2.2. Tasa mínima.

    2.3. Exclusiones.

    2.4. Otras exclusiones.

    2.5. Simplificaciones.

    2.6. Coexistencia con el régimen GILTI.

           2.6.1. El vecino.

           2.6.2. GILTI.

3. Cláusula de sujeción a imposición (CSI).

    3.1. Introducción.

    3.2. Implementación.

    3.3. Reglas GLOBE.

    3.4. Sistema coordinado e integral de tributación mínima.

4. Regla de inclusión de renta (Income Inclusion Rule-IIR).

    4.1. Introducción.

    4.2. La regla de inclusión de renta.

           4.2.1. Objetivos generales de la regla de inclusión de rent.

           4.2.3. Marco jurisdiccional y sus exclusiones.

    4.3. Aplicación de la IIR.

    4.4. Beneficios de su aplicabilidad.

    4.5. Tasa impositiva.

    4.6. Base imponible

    4.7. Eficacia de las reglas.

    4.8. Conclusiones tras la lectura de las reglas GloBE del pilar II.

    4.9. Finalidad y función de la IIR en la lucha contra la erosión de la base imponible.

5. Regla sobre pagos insuficientemente gravados (Undertaxed Payment Rule o UTPR).

    5.1. Introducción.

    5.2. Aplicabilidad y descripción de la regla UTPR.

    5.3. Objetivos generales de la regla UTPR.

    5.4. Sujetos alcanzados.

    5.5. Cobro del impuesto complementario.

    5.6. Jurisdicción y tributación.

    5.7. Exclusión de la UTPR para grupos multinacionales en fase inicial.

    5.8. La UTPR operando como un respaldo al IIR.

    5.9. Adopción del ajuste equivalente.

   5.10. Importancia y relación con el término de lagunas y discrepancias existentes
            en normas tributarias internacionales.

6. Implementación del segundo pilar: la regla de sujeción a imposición (STTR).

    6.1. Introducción.

    6.2. Objetivo y generalidad de la STTR.

    6.3. Jurisdicción y base gravable de aplicabilidad.

    6.4. Regla excepcional para los convenios fiscales.

    6.5. Tasa mínima equivalente al 9%.

    6.6. Determinación de la tasa impositiva sobre el pago.

    6.7. Implementación y consideraciones finales.

    6.8. ¿Termina aquí la erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios?

CAPÍTULO III.

1. El manual de implementación.

    1.1. Introducción.

    1.2. Visión general de las reglas GloBE.

    1.3. Disposiciones básicas del grupo multinacional para calcular su obligación
            complementaria.

2. QDMTT-Impuesto mínimo complementario doméstico calificado
    (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax).

    2.1. Introducción.

3. IIR (Regla de inclusión de rentas por la sigla de Income Inclusion Rule en inglés).

     3.1. Introducción.

 4. Regla de rentas insuficientemente gravadas (Undertaxed Payment Rule).

      4.1. Introducción.

 5. Consideraciones a la implementació.

      5.1. Introducción.

6. Las marcas y sentencias.

    6.1. Introducción.

7. Impuesto mínimo global en países en desarrollo.

    7.1. Introducción.

8. Impacto en México.

    8.1. Introducción.

9. Información del consejo profesional de ciencias económicas (Carlos Protto).

    9.1. Introducción.

LA CARRERA DEL IMG Y EL PILAR 2 (EVENTOS)

PREGUNTAS FRECUENTES

FUENTES DE INFORMACIÓN