CURSO EN VIDEO “CANCELACIÓN Y SUSTITUCIÓN DE CFDI”

Duración:3 hrs

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Expositor:  L.C.C. Miguel Ángel Hernández Yescas

- Reconocido fiscalista con más de 30 años de experiencia profesional

- Expositor titular de ISEF desde hace más de 10 años

- Contador egresado de la UNAM y cuenta con múltiples diplomados en temas de  NIF, Alta Dirección, Estrategias Financieras, Impuestos, Transparencia y Gobierno Corporativo

- Autor de diversos libros, siendo los más recientes: “IA para Contadores” y “Estudio Integral del CFDI”

- Perito en Contabilidad del Tribunal Superior de Justicia de la CDMX  

- Fue síndico de Contribuyentes de la Administración de Oriente del SAT de 2002 a 2005  

- Articulista en la revista Consultorio Fiscal UNAM FCA y más revistas de negocios

- Dictaminador ante la AGAFF 20072020

- Profesor de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM desde 2007

Puntos NDPC: 3 fiscales para AMCP y CCPM

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Curso en Video “Cancelación y Sustitución de CFDI”

PROGRAMA:

I. MARCO GENERAL DE LA CANCELACIÓN Y SUSTITUCIÓN DE CFDI

1. Fundamento legal de la cancelación de CFDI

    A.Disposiciones del Código Fiscal de la Federación.

    B.Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal aplicables.

    C.Facultades de revisión de la autoridad.

2. Supuestos en los que procede la cancelación.

    A. CFDI emitidos con errores.

    B. Operaciones no realizadas.

    C. Duplicidad de comprobantes.

3. Motivos de cancelación vigentes.

    A.Comprobante emitido con errores con relación y sin relación.

    C.Operación nominativa relacionada con factura global.

   D.Operación no llevada a cabo.

II. PROCEDIMIENTO PARA LA CANCELACIÓN Y SUSTITUCIÓN DE CFDI

1. Requisitos para cancelar un CFDI.

    A.Casos que requieren aceptación del receptor.

    B.Casos que no requieren aceptación.

    C.Plazos y consideraciones operativas.

2. Emisión correcta del CFDI sustituto.

    A.Uso del folio fiscal relacionado.

    B.Tipo de relación aplicable.

    C.Validaciones que debe cumplir el comprobante.

3. Errores frecuentes en la sustitución de CFDI.

    A.Cancelar sin emitir el sustituto correspondiente.

    B.Relacionar incorrectamente los comprobantes.

   C.Efectos de una sustitución extemporánea.

III. IMPACTO FISCAL Y CONTABLE DE LA CANCELACIÓN DE CFDI

1. Consecuencias fiscales para el emisor.

    A.Ingresos acumulables.

    B.IVA trasladado.

    C.Riesgos ante facultades de comprobación.

2. Consecuencias fiscales para el receptor.

    A.Deducciones autorizadas.

    B.Acreditamiento del IVA.

    C.Revisión de materialidad y razón de negocios.

3. Impacto contable de la cancelación y sustitución.

    A.Corrección de registros contables.

    B.Conciliación de saldos con proveedores y acreedores

   C.Conciliación entre CFDI y contabilidad.

IV. DIFERENCIAS ENTRE CFDI Y DECLARACIONES

  1.Inconsistencias en visores y cruces de información.

V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES