La industria de la construcción en México enfrenta un entorno fiscal cada vez más complejo. Este libro ofrece un panorama integral de los impuestos aplicables a constructoras, desde ISR e IVA hasta los aspectos más recientes del REPSE, SIROC, PLD y Beneficiario Controlador, acompañados de ejemplos prácticos, criterios de la autoridad y advertencias sobre las obligaciones más delicadas.

Con un lenguaje claro, directo y con visión estratégica, la obra aborda temas cruciales como la acumulación de ingresos, estimaciones, contratos de obra, deducciones conflictivas, costos estimados, obligaciones laborales y de seguridad social, así como declaraciones informativas y defensa ante actos de fiscalización del SAT. Cada capítulo está diseñado para brindar al lector herramientas aplicables en su práctica profesional diaria.

El autor, Baltazar Feregrino, es uno de los asesores fiscales más reconocidos de México. Profesor en la UNAM desde hace más de 50 años y en ISEF desde hace 40, ha formado a generaciones de contadores. Su experiencia como escritor y locutor en materia fiscal le permite explicar con claridad conceptos técnicos, combinando el rigor académico con la aplicación práctica que exige el sector.

Una obra imprescindible para quienes desean construir negocios sólidos en estricto cumplimiento con la ley, tomar decisiones acertadas y estar preparados para prevenir y enfrentar auditorías.

Índice

CAPÍTULO I. GENERALIDADES

CAPÍTULO II. ANTECEDENTES DE LA CONSTRUCCIÓN

CAPÍTULO III. OBLIGATORIEDAD DEL PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES
1. Impuesto sobre la renta.
   1.1. Ingresos acumulables.
   1.2. Deducciones conflictivas.
   1.3. Costos estimados.
   1.4. Proveedores con REPSE.
   1.5. Actualización de la actividad de la empresa      .
   1.6. Declaraciones informativas DIOT.
   1.7. Declaración de operaciones relevantes.
   1.8. Declaración informativa sobre su situación fiscal.
   1.9. Archivo del beneficiario controlador.
   1.10. Préstamos y aportaciones mayores a $ 600,000.00
2. Impuesto al valor agregado.
   2.1. Requisitos para su acreditamiento.
   2.2. Proporción de acreditamiento por actos exentos y gravados.
   2.3. Acreditamiento por empresas de subcontratación.

CAPÍTULO IV. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1. De las operaciones simuladas.
2. De la emisión y deducción de comprobantes fiscales.
3. Envío de la contabilidad electrónica.
4. Materialidad.
5. Razón de negocios.

CAPÍTULO V.   OBLIGATORIEDAD DE PAGO DE IMPUESTOS ESTATALES
1. Impuesto sobre nómina.
2. Impuestos prediales.
3. Derechos de agua.

CAPÍTULO VI. OBLIGACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO
1. Cumplimiento de la LFT, responsabilidad solidaria e información cuatrimestral.
2. IMSS y STPS: convenios de información; el IMSS informará a la STPS de incumplimientos.
3. Principales reformas laborales en México: lo que necesitas saber.

CAPÍTULO VII. OBLIGACIÓN DEL CUMPLIMIENTO  DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
1. Régimen general del IMSS.
2. Servicio integral de registro de obras de construcción (SIROC).

CAPÍTULO VIII. CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE

CAPÍTULO IX. OBLIGACIONES DE LOS NOTARIOS

CAPÍTULO X. OBLIGACIONES DE TIEMPOS COMPARTIDOS

CAPÍTULO XI. LEY ANTILAVADO EN EL SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN

FUENTES DE INFORMACIÓN Y BIBLIOGRAFÍA