En esta obra se presenta el desarrollo de la fase adjetiva de la actividad aduanera, como: los regímenes aduaneros, las cuestiones ligadas a las contribuciones relacionadas con la actividad aduanera, el procedimiento de despacho en aduana, las infracciones y delitos aduaneros y la parte correspondiente a los medios de defensa de los particulares. Con esta obra el autor complementa el primer libro titulado “Derecho Aduanero Mexicano”; donde se hace un análisis jurídico de las instituciones y principios propios y exclusivos de la actividad aduanera.
Contenido: PREFACIO ABREVIATURAS CAPITULO l. LOS REGIMENES ADUANEROS 1. El concepto de régimen aduanero. l. La naturaleza jurídica del régimen aduanero. ll. Las diversas clasificaciones doctrinarias. III. La clasificación legal en México. A. En el Código Aduanero de 1952. B. En la Ley Aduanera de 1982. C. En la Ley Aduanera de 1996. 2. Los regímenes definitivos y sus clases. l. Las importaciones definitivas. A. Los elementos del régimen de importación definitiva. B. Las importaciones definitivas especiales. 0 II. Las exportaciones definitivas. A. Los elementos del régimen de exportación definitiva. B. Las exportaciones definitivas especiales. 3. Los regímenes temporales y sus clases. l. Las importaciones temporales. A. Los elementos del régimen de importación temporal para retornar al extranjero en el mismo estado. B. El régimen de importación temporal para elaboración, transformación o reparación. II. Las exportaciones temporales. A. Las características de la exportación temporal. B. Las clases de exportación temporal. C. Las exportaciones temporales especiales. 4. El depósito fiscal. l. Las características del depósito fiscal. A. Duración de la permanencia en el país y en el almacén. B. Las contribuciones. C. La disponibilidad de las mercancías. D. La resolución del régimen. E. La autorización. F. Las regulaciones no arancelarias. G. La vigilancia de la operación. H. Las formalidades del despacho. l. Los informes y reportes. J. Las garantías. II. Asimilaciones al depósito fiscal. A. Las tiendas duty free. B. Los lotes de autos fronterizos. C. Los locales para exposiciones internacionales. D. Las empresas de la industria terminal automotriz. 5. El tránsito y sus clases. l. El tránsito interno. A. Las características del tránsito interno. B. Las modalidades del tránsito interno. II. El tránsito internacional. A. Las clases de tránsito internacional. B. Las características del tránsito internacional. III. Las responsabilidades del régimen. IV. El tránsito y los movimientos entre las diversas partes del territorio nacional. 6. Otros regímenes especiales de la legislación mexicana. l. Los regímenes aduaneros vigentes. A. Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado. ll. Los regímenes derogados. A. Los regímenes aduaneros del Código de 1952 ya suprimidos. B. Los regímenes aduaneros de la Ley Aduanera de 1982 ya suprimidos. 7. Los regímenes de transición en la franja o región fronteriza. l. Los antecedentes. ll. La naturaleza jurídica. A. El territorio. B. El régimen aduanero. C. El tratamiento fiscal. III. Las mercancías para franja o región fronteriza. lV. Las normas de inspección y vigilancia especial. 8. La internación temporal. l. Los vehículos de residentes fronterizos al resto del país. II. Los vehículos de extranjeros a región fronteriza. III. Las de maquiladoras y pitex residentes en el resto del país. 9. Los retornos. l. Los retornos sin régimen aduanero. A. El retorno de mercancía en aduana. B. El retorno de mercancía en causal de abandono. C. El retorno de mercancía adquirida en aduana. D. El retorno de carros de ferrocarril. ll. Los retornos por desistimiento de régimen. III. Los retornos de regímenes definitivos. A. El retorno de importaciones definitivas. B. El retorno de exportaciones definitivas. lV. Los retornos de despacho condicional o regímenes de franquicia. A. El retorno de importaciones temporales. B. El retorno de exportaciones temporales. C. El retorno de elaboración en recinto fiscalizado. D. El retorno de depósito fiscal. V. Los retornos por infracción. A. El retorno de revisión en origen. B. El retorno de mercancía ilegal. 10 Las reexpediciones. l. El concepto legal. ll. La naturaleza jurídica de la reexpedición. 11. Las transferencias. l. El concepto. ll. Los tipos de transferencias. A. La transferencia a maquiladoras, pitex y ecex. B. Las transferencias a empresas de la industria terminal automotriz. C. Las transferencias de mercancías nacionales. D. Las transferencias de programas. E. La transferencia a cuentas aduaneras. F. La submaquila. G. La transferencia a arrendadoras. H. La transferencia de carros de ferrocarril. 12. El cambio de régimen. l. El concepto. II. Las clases de cambios de régimen. 13. El desistimiento de régimen. 14. La cancelación de régimen. 15. La rectificación del régimen. l. El principio de la rectificación de los datos del pedimento. ll. El régimen y la clave de documento. 16. Las operaciones virtuales. 17. Los procesos de integración económica. l. El concepto y los diversos tipos. A. La zona de libre comercio. B. La unión aduanera. C. El mercado común. D. La unión económica. ll. La participación mexicana en las zonas de libre comercio. A. Asociación latinoamericana de integración. B. Los tratados de libre comercio. III. Las reglas de origen y los procedimientos aduanales. lV. Las modalidades impuestas por los TLC’s.
CAPITULO ll. LAS CONTRIBUCIONES A LA ACTIVIDAD ADUANERA 1. Los principios de la tributación. l. Los ingresos públicos. ll. Las clases de las contribuciones. III. Los conceptos generales de la tributación. A. La obligación tributaria. B. Los elementos de las contribuciones. C. La causación o nacimiento de la obligación tributaria. D. La determinación de la obligación contributiva. E. La exigibilidad del crédito fiscal. F. La aplicación estricta de las leyes tributarias. 2. Las formas de extinción de las obligaciones tributarias. l. El pago. A. La época de pago. B. El lugar de pago. C. Los modos de pago. D. Los medios de pago. E. La mora y sus consecuencias. ll. La compensación. III. La prescripción del crédito fiscal. lV. La extinción legal por destrucción de mercancía. V. La condonación. VI. El abandono. VIl. La exención o franquicia. A. Las importaciones y exportaciones exentas. B. La inalienabilidad y cambio de finalidad de las importaciones exentas. VIll. El diferimiento o suspensión de las contribuciones. IX. La afectación de las mercancías. 3. Las obligaciones secundarias de los contribuyentes y terceros. 4. Los impuestos generales a la importación y exportación. l. El impuesto general de importación. ll. El impuesto general de exportación. 5. Los impuestos adicionales y especiales. A. A la importación. B. A la exportación. 6. El impuesto al valor agregado. 7. Los derechos por servicios públicos aduaneros. 8. El impuesto especial sobre producción y servicios. 9. Otros impuestos especiales. 10. Repercusiones del impuesto sobre la renta. l. La actividad aduanera en el impuesto sobre la renta. ll. El impacto del impuesto sobre la renta en la actividad aduanera.
CAPITULO III. LA TARIFA Y LA NOMENCLATURA ARANCELARIAS 1. Los antecedentes históricos de la tarifa mexicana. l. La época colonial. II. La época independiente. III. La época moderna. 2. La estructura de las leyes que contienen la tarifa arancelaria. l. Las tarifas de importación y exportación. A. La nomenclatura. B. Las notas de sección y de capítulo. C. La unidad de medida o parámetro. D. La tasa. ll. Las reglas generales para la aplicación de la tarifa. III. Las reglas complementarias. lV. Las notas explicativas. V. Los criterios de clasificación arancelaria. VI. La jerarquía normativa de las normas para la clasificación arancelaria. 3. La clasificación arancelaria. 4. La inexacta clasificación y la consulta arancelaria. l. Las consecuencias legales de la inexacta clasificación arancelaria. ll. La consulta y la objeción de la clasificación arancelaria. A. La objeción de la clasificación arancelaria declarada. B. La consulta de la clasificación arancelaria desconocida. C. La consulta sobre el conflicto entre dos o más fracciones arancelarias. D. La emisión del Criterio de Clasificación Arancelaria. E. La modificación a las Notas Explicativas.
CAPITULO lV. LA VALORACION ADUANERA 1 . La teoría del valor. 2. La valoración aduanera. l. La noción teórica. lI. La noción positiva. III. El valor aduanero ajustado. A. La unificación de conceptos. B. La unificación de criterios. C. Las circunstancias de la libre competencia. D. La venta a territorio nacional. E. La compraventa o dominio de las mercancías. lV. Las finalidades de la valoración aduanera. 3. La evolución de la valoración aduanera. l. El valor aduanero y el GATT. ll. La Convención sobre Valor Aduanero de las mercancías de Bruselas de 1950. III. El Código Aduanero de 1952. lV. La Ley de Valoración Aduanera de las Mercancías de Importación de 1979. V. La Ley Aduanera de 1982. VI. El ingreso de México al GATT y el Código de Valoración de 1979. VIl. La reforma legal de 1992. VIll. El Código de Valoración Aduanera de 1994. IX. Los métodos de valoración en la Ley Aduanera de 1996. A. El valor de transacción. B. Los demás métodos de valoración aduanera. C. La base gravable de las exportaciones. 4. Los casos de excepción al valor de transacción. l. Los precios estimados. ll. La importación de automóviles en la franja fronteriza. 5. Algunas normas sobre el valor. A. La manifestación de valor. B. Las consultas sobre la valoración. C. La información confidencial. D. La adquisición de las mercancías por el Estado.
CAPITULO V. EL DESPACHO ADUANERO 1. El concepto y naturaleza del despacho aduanero. l. La doctrina y la definición legal. ll. La naturaleza jurídica del despacho aduanero. 2. Las modalidades del despacho. l. Despacho aduanero con o sin depósito ante la aduana. ll. Despacho aduanero con o sin reconocimiento aduanero. III. Despacho aduanero por turno o preferente. lV. Despacho aduanero ordinario o extraordinario. V. Despacho aduanero escrito, mecanizado o electrónico. VI. Despacho aduanero general o especializado. VIl. Despacho aduanero con o sin presentación de la mercancía ante la aduana. VlIl. Despacho aduanero nacional o internacional. IX. Despacho aduanero normal o de regularización. 3. La documentación para el despacho. l. Las formalidades de las promociones de los particulares. A. El uso de formatos oficiales. B. La firma de las promociones. C. La protesta de decir verdad. D. La reproducción de medios grabados. E. El conducto formal para dirigirse a las autoridades. ll. El pedimento aduanero. A. Los datos del pedimento exigidos por la ley. B. Los datos del pedimento exigidos por el formato oficial y su instructivo de llenado. C. Los anexos al pedimento. D. La rectificación del pedimento. E. Los tipos de pedimento. 4. El procedimiento del despacho aduanero. l. Los actos previos y preparatorios al despacho aduanero. A. La obtención de las RNA’s. B. La elaboración del pedimento. C. La transmisión y validación electrónica. D. El pago de las contribuciones. ll. Los actos del despacho aduanero. A. La presentación de la mercancía con el pedimento. B. La activación del mecanismo de selección automatizado. C. El reconocimiento aduanero. D. La suspensión del despacho aduanero. E. La libre disposición de la mercancía. F. El embargo y el PAMA.
CAPITULO VI. LAS INFRACCIONES Y DELITOS ADUANEROS 1. La clasificación de las infracciones por la Ley Aduanera vigente. 2. Las infracciones aduaneras y sus sanciones. A. Las infracciones relacionadas con la importación o exportación o por quien introduzca al país o extraiga de él mercancías. B. Las infracciones por enajenar, comerciar, adquirir o tener en su poder, por cualquier título, mercancía extranjera, sin comprobar su legal estancia. C. Las infracciones de circulación indebida dentro del recinto fiscal. D. Las infracciones relacionadas con el destino de las mercancías. E. Las infracciones relacionadas con las obligaciones de presentar documentación y declaraciones. F. Las infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías de comercio exterior. G. Las infracciones relacionadas con la clave confidencial de identidad. H. Las infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificación utilizados en los recintos fiscales. l. Las infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones aduaneras. J. Las infracciones relacionadas con el pago extemporáneo de contribuciones y aprovechamientos de almacenes, del Servicio Postal Mexicano y de los almacenes generales de depósito. 3. Algunas observaciones sobre las sanciones. 4. La responsabilidad en materia aduanera. A. La tentativa punible. B. Las presunciones. C. Las condiciones y circunstancias de las infracciones. D. La disminución de las sanciones. E. La infracción unificada. F. La coparticipación. G. Las infracciones con responsabilidad del agente aduanal. 5. Las excluyentes de responsabilidad. A. A favor del agente aduanal. B. A favor del importador temporal de vehículos. C. A favor de los tenedores o adquirentes de mercancías de uso personal. D. Por deficiencias de programas. 6. La caducidad de las facultades sancionatorias. 7. El destino de la recaudación de las sanciones económicas. 8. Los delitos en la ley vigente. l. Análisis de los delitos. ll. Los requisitos de procedencia de la acción penal. III. El sobreseimiento del proceso penal. IV. La concurrencia de la sanción administrativa y de la pena judicial. V. La prescripción de la acción penal. VI. Las calificativas de los delitos aduaneros. VIl. La tentativa punible. VIll. Las presunciones de contrabando.
CAPITULO VII. LOS MEDIOS DE DEFENSA 1. La junta técnica. 2. El procedimiento administrativo en materia aduanera. 3. Los recursos administrativos. 4. El juicio de nulidad. 5. El juicio de amparo.
