Régimen Fiscal de la Enajenación de Acciones 2024

La enajenación de acciones es un tema que enlaza tanto lo legal como lo fiscal, debido a que hay que considerar los aspectos que nos mencionan el Código Civil, la Ley General de Sociedades Mercantiles, la Ley del Impuesto Sobre la Renta entre otras leyes.

Este libro contiene casos prácticos sobre la determinación de la ganancia en la enajenación de acciones para efectos de determinar el ISR. Su aplicación en la Ley del IVA, Código Fiscal de la Federación y Resolución Miscelánea.

Índice

CAPITULO I. ASPECTO LEGAL DE LAS ACCIONES, PARTES SOCIALES Y PARTICIPACIONES
1. Bienes muebles con base en el Código Civil 17
2. Ley General de Sociedades Mercantiles 18
3. Acreedores de la sociedad 19
4. ¿Cómo se representan las acciones? 20

CAPITULO II. PERSONAS MORALES 2024

1. Determinación del ISR (artículo 9 LISR) 31
2. Determinación de la ganancia en acciones con
período de tenencia superior a doce meses (ar-
tículo 22 LISR) 31
3. Determinación del costo promedio por acción 32
4. Determinación del monto original ajustado de
las acciones 32
5. Costo de adquisición actualizado 33
6. Casos en que no aplica el que no tengan costo
comprobado de adquisición 33
7. Diferencia de cuentas 33
8. Diferencia de cuentas con distintas fechas de
adquisición de las acciones 33
9. Diferencia de cuentas negativa 35
10. Determinación de pérdidas fiscales pendientes
de disminuir 38
11. Reembolsos pagados por la persona moral 39
12. Utilidad fiscal neta (UFIN) negativa 39
13. Participación accionaria del contribuyente 41
14. Pérdidas fiscales generadas antes de la tenencia
accionaria del contribuyente y amortizadas en la
utilidad fiscal de la fecha de adquisición a la de
enajenación 41
15. Actualización de los conceptos señalados 42
16. Monto original ajustado de las acciones con te-
nencia de doce meses o menor 42
17. Monto original ajustado de varias acciones, algu-
nas con tenencia mayor, igual o menor de 12 me-
ses 42
18. Costo promedio por acción, en acciones emitidas
por personas morales residentes en el extranjero 43
19. Actualización de los conceptos 43
20. Variación de acciones de la persona moral emi-
sora 43
21. Obligación de la persona moral emisora de las
acciones 43
22. Adquisición de acciones que pertenezcan a una
persona física o a un residente en el extranjero 44
23. Concepto de reembolsos pagados 44
24. Determinación de la ganancia por derechos de
participación en asociaciones en participación 45
25. Enajenación de acciones en bolsa 46
26. Acciones con costo promedio ya calculado (ar-
tículo 23 LISR) 46
27. Enajenación de acciones en escisión 47
28. Enajenación de acciones en fusión 49
29. Acciones sin costo comprobado de adquisición 51
30. Acciones que se enajenan a costo fiscal 52
31. Donación de acciones 52
32. Casos prácticos 2024 59

CAPITULO III. PERSONAS FISICAS 2024

1. Determinación del impuesto sobre la renta (ar-
tículo 152 LISR) 91
2. Determinación de la ganancia en acciones con
período de tenencia superior a 12 meses (artícu-
lo 22 LISR) 98
3. Determinación del costo promedio por acción 98
4. Determinación del monto original ajustado de las
acciones 99
5. Ingresos por dividendos para personas físicas
(artículo 140 LISR) 99
6. Impuesto sobre la renta por concepto de divi-
dendos (artículo 10 LISR) 101
7. Pago provisional en enajenación de acciones
(artículos 126 LISR y 215 RLISR) 103
CAPITULO IV. ENAJENACION DE ACCIONES
EN BOLSA DE VALORES 111
CAPITULO V. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
1. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agre-
gado 113

CAPITULO VI. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 115

CAPITULO VII. ACCIONES CON TENENCIA DE 12 MESES O INFERIOR 2024 117

CAPITULO VIII. ALGUNOS ASPECTOS A CONSIDERAR DE LA RESOLUCION MISCELANEA 2024 121

CAPITULO IX. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 123

BIBLIOGRAFIA

HEMEROGRAFIA