Análisis práctico de ISR (IMCP)

Referencia: IMC19APISR

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Una de las obligaciones principales que deben cumplir las personas físicas y morales es presentar los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR); es decir, realizar un pago a cuenta del impuesto del ejercicio. Al respecto, la Ley del ISR establece los procedimientos para la determinación de este impuesto; sin embargo, si no se realiza de manera adecuada, esto puede ocasionar desembolsos innecesarios al contribuyente. El presente libro lleva al lector, paso a paso, en la determinación de los pagos provisionales de ISR, de tal forma que identifique a qué se refiere cada uno de los rubros que integran este procedimiento, el cual se aplica, por un lado, a las personas morales, sociedades mercantiles o civiles, los fideicomisos empresariales y coordinados, así como a aquellos que realicen actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas; y, por otra parte, a las personas físicas que obtengan ingresos por salarios, servicios profesionales, arrendamiento y en copropiedad. Para ello, se presentan casos prácticos con los cuales el lector entenderá el procedimiento para que el contribuyente haga la determinación del pago mensual del impuesto, de manera correcta. Asimismo, contiene un apartado referente a la determinación de las actualizaciones y los recargos cuando el contribuyente paga los impuestos a cargo, de manera extemporánea. La obra incluye un capítulo con tips fiscales para que los contribuyentes conozcan algunos de los beneficios que se encuentran inmersos en las disposiciones fiscales. Análisis práctico de ISR. Personas físicas y morales ofrece al lector, con un lenguaje sencillo, la comprensión sobre este tema, al analizar, en conjunto, el ISR aplicado a las personas morales y físicas, con lo cual se podrá dar cuenta de que los procedimientos en la determinación de este impuesto son similares en la mayoría de los casos.

 

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Presentaciones

Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C

Vicepresidencia Fiscal del IMCP

Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM

Introducción

Capítulo 1. Pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta

Disposiciones generales

Concepto e integración de las personas morales

Concepto y acumulación del ingreso

Presentación de los pagos provisionales del ISR

Sociedades mercantiles

Determinación de la utilidad fiscal para pago provisional. Casos prácticos

Disminución de la PTU y las pérdidas fiscales. Casos prácticos

Pago provisional del periodo

Acreditamientos

Otros acreditamientos. Casos prácticos

Determinación del pago provisional. Casos prácticos

Sociedades civiles

Determinación de la utilidad fiscal para pago provisional. Casos prácticos

Disminución de anticipos, PTU y pérdidas fiscales

Pago provisional del periodo y acreditamientos

Determinación del pago provisional. Casos prácticos

Fideicomisos empresariales

Generalidades

Tratamiento fiscal. Casos prácticos

Coordinados

Generalidades

Tratamiento fiscal. Casos prácticos

Cumplimiento de obligaciones por cuenta de los integrantes

Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

Generalidades

Tratamiento fiscal. Casos prácticos

Cumplimiento de obligaciones por cuenta de los integrantes

Disminución de pagos provisionales

Generalidades

Caso práctico

Capítulo 2. Personas físicas

Disposiciones generales

Unidad de Medida y Actualización (UMA)

Ingresos por salarios y en general por la prestación de un trabajo personal subordinado

Determinación ISR mensual por percibir ingresos por salarios

Determinación de ISR mensual por percibir ingresos por asimilados a salarios ............................. 101

Determinación de ISR consejeros, comisarios, administradores, gerentes generales y análogos

ISR por aguinaldo, PTU, prima dominical y vacacional

ISR por prima de antigüedad, retiro e indemnizaciones

Determinación de la tasa aplicable para el cálculo de la retención correspondiente a la indemnización

Ingresos por servicios profesionales

Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles

Determinación de los pagos provisionales

Ingresos en copropiedad

Deducciones personales

Capítulo 3. Cálculo de actualización y recargos por el pago de impuestos extemporáneos

Generalidades

Actualización. Casos prácticos

Recargos. Casos prácticos

Capítulo 4. Multas por infracciones relacionadas con pagos provisionales y definitivos

Generalidades

Esquema de infracciones y multas

Capítulo 5. Tips fiscales

Generalidades

Resolución Miscelánea Fiscal

Ley del Impuesto Sobre la Renta

Ley del Impuesto al Valor Agregado

Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

Código Fiscal de la Federación

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

Conclusión

Fuentes de consulta

IMC19APISR
1 Artículo

Ficha técnica

Profundo
0.8 cm
Peso
190 gr
formato
Impreso
Autor
Arturo Morales Armenta
Edición
1a.
Paginas
160
ISBN
9786078628810
Tamaño
27x21

Referencias específicas

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