Estudio Práctico de las Reformas Fiscales

Estudio Práctico de Reformas Fiscales 2026

La era de la fiscalización digital ha transformado la manera, frecuencia y profundidad con que la autoridad revisa a los contribuyentes.   

Por ello, esta obra contiene un análisis claro y práctico sobre los temas más sensibles de las Reformas Fiscales 2026: desde la verificación de CFDI y las consecuencias penales de comprobantes falsos, hasta la suspensión inmediata de facturación, la depuración del padrón del RFC, las nuevas reglas en medios de defensa y los estímulos fiscales vigentes.  

Los autores, Dra. Mónica I. Galindo y Dr. Jesús Hernández Rodríguez, son reconocidos contadores, abogados, maestros en derecho fiscal y doctores en impuestos. Con una sólida trayectoria profesional, son coautores de más de 25 libros y catedráticos en ISEF.  

Este libro expone los cambios más recientes en el CFF, LISR, Ley de Ingresos y LIESPS, convirtiéndose en una herramienta imprescindible para quienes buscan conocer esta reforma, prevenir riesgos y estar a la vanguardia en un entorno cada vez más exigente. 

Se trata de una guía estratégica que te ayudará a enfrentar los retos de la fiscalización intensiva y a tomar decisiones informadas para proteger tu patrimonio y el de tus clientes.

ÍNDICE

CAPÍTULO I. ENTORNO ECONÓMICO

Perspectivas de finanzas públicas

CAPÍTULO II. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN ISR E IVA

1. La garantía de legalidad en materia tributaria

2. Esperanza recaudatoria. Comparativo 2025 Vs. 2026

3. Ingresos tributarios

4. Ingresos no tributarios

5. Facilidades administrativas y beneficios fiscales

A. Incremento a la tasa de recargos por prórroga y por mora

B. Incremento a la tasa de recargos que incluyen actualización para pagos en parcialidades y pago diferido

C. Incremento de la tasa de retención de ISR, por la obtención de intereses derivados de sus ahorros

D. Reducción del 40% al 50% de multas por infracciones distintas de las obligaciones de pago (Art. 19 LIF)

E. Estímulos y exenciones artículo 20 LIF

F. Estímulo libros, periódicos y revistas

G. Renuncias recaudatorias

H. Organizaciones civiles y fideicomisos podrán recibir recursos de donatarias autorizadas que cuenten con un buen historial

6. Sentencias de la corte interamericana de derechos humanos

7. No deducibles tres cuartas partes de las cuotas pagadas al IPAB por las instituciones de banca múltiple

8. Deducción de créditos incobrables aplicable a las instituciones de crédito

9. Pérdidas por créditos incobrables. Requisitos para la deducción

10. Se modifica el esquema de retención de ISR a cargo de las plataformas tecnológicas

11. Tratamiento para retención a personas morales

12. Obligaciones de la plataforma que retiene a persona moral

13. Acciones tendientes a asegurar el derecho a la cultura. Deducción para editoriales y librerías

14. Instituciones de financiamiento colectivo que actúan como intermediarios

15. Retención provisional por intereses aplicable a las operaciones de préstamo de valores

16. Transparencia fiscal de figuras jurídicas extranjeras

17. SIEFORES

18. Perdón fiscal o programa de regularización fiscal

19. Condonación hasta del 100% de multas y recargos por adeudos de cuotas obrero-patronales de entes públicos

20. Repatriación de capitales (Vigésimo Cuarto Transitorio)

21. Condición de no distribuir dividendos o reembolsos de capital por 3 años

22. Copa mundial de la FIFA 2026 (Vigésimo Quinto Transitorio)

CAPÍTULO III. IEPS UN IMPUESTO EXTRAFISCAL

1. Comentarios generales

A. Los impuestos indirectos son imperceptibles

B. Los fines extrafiscales de las contribuciones

C. Concurrencia de fines fiscales y extrafiscales

   •Impuestos saludables

   •La proporción total de impuestos indirectos en el precio minorista final de venta de una bebida

   •Esperanza recaudatoria

a. Cuadro comparativo ISR, IVA e IEPS de 2015 a 2026

b. Cuadro comparativo de IEPS 2025 Vs. 2026

2. Incremento del IEPS en tabacos. Tabacos labrados

A. Cálculo del precio al público del cigarro

B. Cálculo del IEPS e IVA por cada cigarro

C. Cálculo del monto del IVA e IEPS

D. Cálculo del IEPS e IVA por cada cigarro, para el año 2030

E. Cálculo del monto del IVA e IEPS y precio por cajetilla

   •Gravamen para la enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de productos que contengan nicotina

a. Tasa del 200% a productos nuevos como las bolsas de nicotina para uso oral y dispositivos electrónicos (vapeadores)

b. Referencia al contenido de nicotina para el cálculo de la cuota específica

   •Exención a productos que contengan nicotina

a. Exención por venta al público en general

b. Exención de productos medicinales

3. Bebidas saborizadas con edulcorantes añadidos

4. Juegos con apuestas y sorteos

A. Prevención de lavado de dinero en casinos

5. Videojuegos con contenido violento, extremo para adultos

CAPÍTULO IV. LA EVOLUCIÓN DEL CFDI

1. Los antecedentes de la factura falsa

A. Introducción

B. Época hasta 1992

C. Época de 1993 hasta 2005

D. Época de 2005 hasta 2010

E. Época de 2011

F. Época de 2012

G. Ejercicio 2013

H. Época de 2014 a 2025

CAPÍTULO V. LA PERCEPCIÓN DE RIESGO POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE

1. Antecedentes

A. La guarda de un comprobante fiscal de papel para la declaración anual

a. El comprobante original

b. La multiplicidad de comprobantes con el mismo folio

c. Violación al consecutivo de comprobantes fiscales

d. La creación de empresas pantalla

e. El esquema carrusel

f. La corrupción gubernamental

g. La extorsión y el cobro de piso

h. La subcontratación

i. El robo de identidad de trabajadores

2. La responsabilidad de los hechos y sus consecuencias

3. La introducción de los términos para calificar las operaciones

A. Delito relacionado con los CFDIB. Procedimiento administrativo para la identificación de EFOS y EDOS

4. La restricción del certificado de sellos digitales

5. La reforma en materia de delitos fiscales

CAPÍTULO VI. LA REFORMA QUE SANCIONA ABUSOS

1. Los comprobantes falsos

2. Facultad para realizar una visita domiciliaria para comprobar la emisión de los falsos comprobantes

3. Procedimiento abreviado para realizar la visita de verificación de emisión de falsos comprobantes

4. Ejercicio de facultades que identifiquen falsos comprobantes

5. Dejar sin efectos el CSD por emisión de comprobantes falsos

6. La restricción del CSD por no corregir la recepción de comprobantes falsos

7. Negar la inscripción al RFC por socios con historial negro

8. Los delitos relacionados con falsos comprobantes

9. La prisión relacionada con el delito de comprobantes falsos

10. La prisión preventiva oficiosa

11. Principio de mínima intervención del derecho penal

CAPÍTULO VII. CANCELACIÓN DEL CFDI

1. Antecedentes que justifican la limitación a la cancelación

2. El exceso en la limitante y su inconstitucionalidad

3. La adecuación a la norma para tratar de ajustar la constitucionalidad

CAPÍTULO VIII. USO DE DOCUMENTACIÓN FALSA PARA TRÁMITES EN EL RFC

CAPÍTULO IX. NUEVAS FACULTADES, INFRACCIONES Y OTRAS REFORMAS

1. Revisiones dentro y fuera de visita domiciliaria

2. Condicionar la expedición del CFDI a la entrega de la constancia de situación fiscal

3. Infracción por reportes de controles volumétricos