Si bien para muchos, la preparación de la nómina es sencilla pues piensan que son cálculos repetitivos, en realidad, la correcta preparación de la nómina requiere un cúmulo de conocimientos que parten de la legislación laboral y la legislación fiscal.

La nómina no solo tiene importantes consecuencias laborales debido al derecho laboral protector del trabajador, sino que en los últimos años, la fiscalización digital ha crecido gracias al CFDI de nómina, y a partir de 2024 otras instituciones están enviando invitaciones por medios digitales.

Por otro lado, la autoridad está tomando nuevas medidas para evitar las prácticas fiscales indebidas y el uso de medios  tradicionales utilizados por patrones para disminuir el costo de la nómina.

Por todo ello, los patrones deben ser más cuidadosos que nunca con la elaboración de la nómina y revisar los puntos finos que les evitarán caer en costosas consecuencias laborales, fiscales e inclusive penales.

La presente guía, no solo ayuda al lector a conocer la mecánica para el cálculo de los salarios y prestaciones a través de casos prácticos, sino que analiza conceptos controvertidos y confusos que tienen efectos significativos.

Índice
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PRÓLOGO

ABREVIATURAS

CAPÍTULO I. LOS DERECHOS LABORALES
1. Antecedentes
2. Los derechos irrenunciables
3. Las figuras que desviaron la atención de las autoridades en la relación laboral
4. La reforma constitucional
5. La reforma laboral 2012
5.1. Trabajo decente
5.2. Modalidades de contratación
5.2.1. Períodos de prueba
5.2.2. Capacitación inicial
5.2.3. Trabajo de temporada
5.3. Regula la subcontratación de personal
5.4. La rescisión del contrato de trabajo sin responsabilidad para el trabajador
5.4.1. Hostigamiento
5.4.2. Acoso sexual
6. La reforma laboral 2019
7. La reforma laboral 2021
8. La reforma fiscal 2022
8.1. Régimen simplificado de confianza para personas físicas
8.2. Agravante del delito de defraudación fiscal y sus equiparables
9. La reforma constitucional 2026
9.1. Implementación gradual de la jornada laboral de 40 horas y regulación de tiempo extraordinario laborado

CAPÍTULO II. LAS PRÁCTICAS FISCALES INDEBIDAS
1. Compilación de criterios sobre prácticas fiscales indebidas, del anexo 3 de la RMF
2. La OCDE y las prácticas fiscales indebidas
2.1. Obligación del auditor de informar las prácticas fiscales indebidas
2.2. Obligación del asesor de señalar que su criterio es contrario al de las autoridades fiscales
2.3. Obligación del auditor de informar respecto de servicios que efectivamente existieron
2.4. Obligación de incluir en el informe a los socios o accionistas, que en su entidad se realiza una práctica fiscal indebida
3. La razón de negocios
3.1. El fraude de ley y el abuso del derecho
4. La sustancia económica
5. Disposiciones que pretenden evitar prácticas fiscales indebidas
5.1. Requisito de deducibilidad de los pagos a los trabajadores
5.2. Condición para deducir los viáticos y gastos de viaje
5.3. Entero de las retenciones dentro del plazo
5.4. Entero de las retenciones fuera del plazo
5.5. Entero de las retenciones, declaraciones prellenadas

CAPÍTULO III. ENTORNO DEL CFDI DE NÓMINA
1. Entidades interesadas en la información de la nómina

CAPÍTULO IV. REQUISITOS PARA DEDUCIR ERO-GACIONES Y ACREDITAR EL IVA EN CASOS DE SUBCONTRATACIÓN
1. Contradicción de tesis 202/2016
2. Ley del ISR
3. Ley del IVA

CAPÍTULO V. CASO DE NÓMINA SEMANAL
1. Datos del contrato laboral
2. Determinación de la cuota diaria
3. Determinación del salario por días laborados
4. Determinación del salario por los días de descanso

CAPÍTULO VI. CASOS DE NÓMINA QUINCENAL

CAPÍTULO VII. CASOS INTEGRALES

CAPÍTULO VIII. REGISTRO CONTABLE

CAPÍTULO IX. LA UMA

CAPÍTULO X. LA UMI
1. El SMG
2. Reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes del INFONAVIT
3. Descuentos Infonavit
4. Regulación de los descuentos
5. La UMI

CAPÍTULO XI. VIÁTICOS
1. Generalidades
2. Identificación de viáticos y gastos de viaje
3. Diferencias en la LISR
4. Erogaciones deducibles como viáticos o gastos de viaje
5. Requisitos para su deducción
6. Establecimiento del contribuyente
7. Faja de 50 kilómetros
8. Ingreso exento para el trabajador
9. Debe existir relación laboral, o contrato de prestación de servicios independientes
10. Viáticos de funcionarios
11. Consumos en restaurante
12. CFDI por viáticos

CAPÍTULO XII. PROPINAS
1. Qué son las propinas
2. Impacto en la economía nacional
3. Gasto personal
4. Base para el cálculo de la propina
5. El salario y las propinas
6. SBC vs. SDI
7. Las propinas ante el ISR
8. La propina forma parte del SDI
9. Deducción para quien lo paga
10. IVA las propinas, no forman parte de la base
11. Ingreso para quien lo recibe

CAPÍTULO XIII. REDUCCIÓN DE LA JORNADA LABORAL
1. La reforma constitucional
2. Los cuestionamientos derivados de la reforma constitucional
3. Análisis de la reforma constitucional en conjunto con la reforma laboral
3.1. Las horas de la jornada por semana
3.2. Un día de descanso en la semana
3.3. Jornada máxima por día
3.4. Las horas de la jornada por día laborable
3.5. Las horas extra
3.5.1. Límite máximo de horas de la jornada más las horas extra
3.6. Período de transición
3.7. El reloj checador

APÉNDICE I

APÉNDICE II. SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
A. Antecedentes
B. Razones que justifican el nuevo subsidio para el empleo del 1 de mayo de 2024
C. Solución de manera básica del problema de proporcionalidad
D. Algunas consideraciones del decreto del 1 de mayo de 2024
E. Reglas generales del decreto del subsidio para el empleo
F. Monto del subsidio para el empleo por período mensual o períodos menores al mes
G. Límite a la aplicación mensual del subsidio para el empleo
H. Trabajadores con más de un empleador
I. Tratamiento del SEM cuando el trabajador tiene un contrato por unidades de tiempo
J. Aplicación del SEM cuando el trabajador tiene ausencias justificadas o no, sea por incapacidades u otras razones
K. Primera nómina de mayo 2024, cuando hay días sin SEM y días con SEM
L. Ajuste anual a los ingresos de los trabajadores
M. Ajuste mensual al SEM
N. Preguntas básicas en torno al subsidio para el empleo del 1 de mayo de 2024

APÉNDICE III. SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 2025

APÉNDICE IV. SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 2026

REFERENCIAS DOCUMENTALES