Aspectos Fiscales Clave Para Gasolineras

¡UNA GUÍA PARA RESOLVER LAS INQUIETUDES FISCALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL EN EL MANEJO DE LAS GASOLINERAS! 

El autor de este libro, C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez, connotado fiscalista, con más de 20 años de experiencia como expositor titular en el Instituto Superior de Estudios Fiscales ha escrito este importante tratado que incluye sus experiencias más importantes como asesor de empresas de este giro y expositor de curso régimen fiscal de las gasolineras, resolviendo dudas complejas y brindando soluciones prácticas.  

Esta obra se suma a sus más de 15 libros sobre temas fiscales, a través de las cuales ha sido reconocido por su capacidad para traducir temas técnicos de difícil interpretación en conocimiento accesible y útil 

El libro aborda los temas de seguridad social, impuestos y contabilidad más conflictivos, incluyendo temas como propinas, manejo del IESPS, controles volumétricos, tratamiento del IVA, comprobantes fiscales, carta porte y complementos; también trata la gestión de consumo propio, mermas y estímulos fiscales aplicables a las zonas fronterizas.

Cada tema incluye ejemplos prácticos, explicaciones claras y herramientas contables que facilitan su aplicación inmediata. 

Este libro es ideal para contadores, asesores y empresarios de gasolineras que buscan soluciones concretas para los problemas específicos y poder cumplir sus obligaciones fiscales de manera eficiente y estratégica.

ÍNDICE 

CAPÍTULO I

1. ASPECTOS LABORALES FISCALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL.

1.1. Cuándo se considera que existe trabajador.

1.2. Cuándo existe patrón.

1.3. Propinas en general.

1.4. Propinas a ayudantes de supermercado.

1.5. Propinas en restaurantes.

1.6. Propinas en gasolineras.

1.7. Costo de la atención médica por no tener a un trabajador inscrito en el Seguro Social. 

CAPÍTULO II

2. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.

2.1. No se causa IEPS por la enajenación de combustibles en gasolineras.

2.2. No hay desglose del IEPS en los comprobantes de compra o de venta de combustibles en una gasolinera.

2.3 Tres cuotas de IEPS en los combustibles.

2.4 Primera cuota de IEPS en combustibles.

2.5 Segunda cuota de IEPS en combustibles.

2.6 Tercera cuota de IEPS en combustibles. 

CAPÍTULO III

3. COSTO DEL COMBUSTIBLE E IVA ACREDITABLE.

3.1. Asientos contables de la adquisición de combustibles. 

CAPÍTULO IV

4. VENTA DEL COMBUSTIBLE E IVA POR PAGAR.

4.1. Asientos contables de la venta de combustibles. 

CAPÍTULO V

5. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

5.1. Tasa 0% de IVA para hielo y agua embotellada.

5.2. Retención de IVA en autotransporte.

5.3. Proporción de acreditamiento, reforma fiscal año 2022 y criterio de la PRODECON. 

CAPÍTULO VI

6. CONTROLES VOLUMÉTRICOS Y QUIÉN PUEDE SER EL PROVEEDOR.

6.1. Obligaciones de los controles volumétricos.

6.2. Avisos de controles volumétricos ficha 283/CFF anexo 1-A RM.

6.2.1. Certificación y correcta operación.

6.2.2. Dictamen de laboratorio que determine tipo de hidrocarburo.

6.2.3. Aviso de adquisición e instalación.

6.3. Reporte mensual de controles volumétricos.

6.4. Conciliación de reportes, adquisición y despachos.

6.5. Determinación presuntiva.

6.6. Infracciones y multas. 

CAPÍTULO VII

7. COMPROBANTES FISCALES.

7.1.  Reglas para expedición de comprobantes de combustibles.

7.2. Requisitos de comprobantes para la deducibilidad de ISR por concepto de adquisición de combustibles para su consumo.

7.3. Expedición de comprobante público en general y envío de reportes de controles volumétricos al SAT.

7.4. Anticipos de clientes con un combustible diferente al que se factura finalmente.

7.5. Depósitos en garantía.

7.6. Expedición de comprobantes por venta de combustibles con monederos electrónicos (vales de gasolina).

7.7. Carta porte complemento. 

CAPÍTULO VIII

8. CONSUMO PROPIO DE COMBUSTIBLES. 

CAPÍTULO IX

9. MERMAS. 

CAPÍTULO X

10. ESTÍMULO FISCAL PARA ZONAS FRONTERIZAS NORTE Y SUR DEL PAÍS.