Aspectos Fiscales Clave Para Gasolineras

INTRODUCCIÓN

ABREVIATURAS

CAPÍTULO I
1. ASPECTOS LABORALES FISCALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL
1.1. Cuándo se considera que existe trabajador
1.2. Cuándo existe patrón
1.3. Propinas en general
1.4. Propinas a ayudantes de supermercado
1.5. Propinas en restaurantes
1.6. Propinas en gasolineras
1.7. Costo de la atención médica por no tener a un trabajador inscrito en el Seguro Social

CAPÍTULO II
2. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
2.1. No se causa IEPS por la enajenación de combustibles en gasolineras
2.2. No hay desglose del IEPS en los comprobantes de compra o de venta de combustibles en una gasolinera
2.3 Tres cuotas de IEPS en los combustibles
2.4 Primera cuota de IEPS en combustibles
2.5 Segunda cuota de IEPS en combustibles
2.6 Tercera cuota de IEPS en combustibles

CAPÍTULO III
3. COSTO DEL COMBUSTIBLE E IVA ACREDITABLE
3.1. Asientos contables de la adquisición de combustibles

CAPÍTULO IV
4. VENTA DEL COMBUSTIBLE E IVA POR PAGAR
4.1. Asientos contables de la venta de combustibles

CAPÍTULO V
5. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
5.1. Tasa 0% de IVA para hielo y agua embotellada
5.2. Retención de IVA en autotransporte
5.3. Proporción de acreditamiento, reforma fiscal año 2022 y criterio de la PRODECON

CAPÍTULO VI
6. CONTROLES VOLUMÉTRICOS Y QUIÉN PUEDE SER EL PROVEEDOR
6.1. Obligaciones de los controles volumétricos
6.2. Avisos de controles volumétricos ficha 283/CFF anexo 1-A RM
6.2.1. Certificación y correcta operación
6.2.2. Dictamen de laboratorio que determine tipo de hidrocarburo
6.2.3. Aviso de adquisición e instalación
6.3. Reporte mensual de controles volumétricos
6.4. Conciliación de reportes, adquisición y despachos
6.5. Determinación presuntiva
6.6. Infracciones y multas

CAPÍTULO VII
7. COMPROBANTES FISCALES
7.1. Reglas para expedición de comprobantes de combustibles
7.2. Requisitos de comprobantes para la deducibilidad de ISR por concepto de adquisición de combustibles para su consumo
7.3. Expedición de comprobante público en general y envío de reportes de controles volumétricos al SAT
7.4. Anticipos de clientes con un combustible diferente al que se factura finalmente
7.5. Depósitos en garantía
7.6. Expedición de comprobantes por venta de combustibles con monederos electrónicos (vales de gasolina)
7.7. Carta porte complemento

CAPÍTULO VIII
8. CONSUMO PROPIO DE COMBUSTIBLES

CAPÍTULO IX
9. MERMAS
CAPÍTULO X
10. ESTÍMULO FISCAL PARA ZONAS FRONTERIZAS NORTE Y SUR DEL PAÍS

RECOMENDACIONES CONTABLES Y FISCALES