La tecnología está transformando la manera en que operamos en el ámbito global, y el sector impositivo no es una excepción. En la actualidad, la autoridad fiscal, apoyándose en la Ley del ISR, tiene la facultad de supervisar la totalidad de las operaciones financieras realizadas por los mexicanos. Operaciones cotidianas como depósitos, transferencias a familiares, amigos o vecinos, donativos, herencias, uso de tarjetas, compra de automóviles o inmuebles, pueden ser objeto de fiscalización.
El SAT puede identificar si todas las erogaciones que realizamos en nuestra vida personal han sido debidamente reportadas mediante las declaraciones de ingresos correspondientes.
En un contexto de creciente vigilancia, la autoridad ha intensificado sus esfuerzos para detectar discrepancias fiscales, y al encontrarlas, está en posición de imponer sanciones no solo por las diferencias derivadas de las actividades económicas reportadas ante el SAT, sino también por todos los ingresos percibidos.
El conocimiento de este asunto es esencial no solo para contadores y asesores fiscales, sino también para empresarios, ya que la protección del patrimonio es fundamental. Por este motivo, el autor, L.C. Enrique Hernández Pedro, presenta en esta obra un estudio integral y práctico, en el cual explica de manera accesible las bases del tema y proporciona los consejos necesarios para prevenir problemas y proteger a los contribuyentes.
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
ANTECEDENTES
JUSTIFICACIÓN
OBJETIVO
ABREVIATURAS
GLOSARIO
CAPÍTULO I. CONOCIMIENTO PREVIO
1. Definición de Discrepancia Fiscal.
2. Procedimiento para informar de la discrepancia fiscal al contribuyente.
3. Delitos que preceden a la discrepancia fiscal.
4. Lavado de dinero.
5. Relación inversa del lavado de dinero en el enriquecimiento de los empresarios.
6. El acercamiento de la autoridad a los ingresos de las personas individuales.
CAPÍTULO II. ERRORES O MALAS PRÁCTICAS Y SU EFECTO EN LA DISCREPANCIA FISCAL
1. Delitos previos.
2. Descapitalización de empresas.
3. Malas prácticas empresariales.
4. Errores, malas prácticas o descuidos que cometen las personas físicas en el manejo de su patrimonio.
CAPÍTULO III. OPCIONES DE FISCALIZACIÓN
1. Esquemas reportables.
2. Razón de negocios y materialidad de las operaciones de las empresas.
3. Razón de negocios, generación de valor y sustancia económica.
4. Materialidad de las operaciones de las empresas.
5. Beneficiario controlador.
6. Declaración de socios.
7. Estados de cuenta bancarios.
8. Adquisición de bienes.
CAPÍTULO IV. IMPORTANCIA DE UN ESQUEMA DE INGRESOS PARA LAS PERSONAS FÍSICAS
1. ¿Cómo me protejo para no incurrir en discrepancia fiscal?
2. Caso práctico.
3. Beneficios de una estructura de ingresos.
4. Otros aspectos a considerar.
5. Ingresos que una persona física puede obtener.
CAPÍTULO V. SANCIONES
1. Pago de impuestos y accesorios.
2. Defraudación fiscal.
3. El papel del contador en los procedimientos de discrepancia fiscal.
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
