Escrito por el destacado especialista, Contador, Abogado, Maestro en Materia Fiscal y Dr. en Derecho Javier Alejandro Sánchez Vega, este libro le enseñará paso a paso cómo impugnar formalidades viciadas, combatir multas excesivas y hacer valer el derecho constitucional de petición, abarcando desde los requisitos de una notificación hasta las tácticas clave para activar recursos de revocación, juicios de nulidad y amparos directos o indirectos.

Diseñado con un enfoque práctico para empresarios, contadores, abogados y estudiantes, el texto desmitifica la complejidad del PAE y ofrece soluciones reales ante la insolvencia o la falta de liquidez. 

El autor logra un equilibrio perfecto entre la evolución histórica y los retos contemporáneos del sistema tributario, ofreciendo un mapa conceptual claro frente a medidas críticas como el embargo de cuentas.

Este volumen profundiza rigurosamente en las defensas constitucionales, destacando el derecho de petición como eje protector del patrimonio, integra casos prácticos que conectan las aulas con el ejercicio legal e introduce los medios de defensa idóneos para el litigio. 

Desde el recurso de revocación hasta el juicio de amparo, este texto se convierte en el aliado estratégico definitivo para dominar la praxis jurídica y restaurar el equilibrio tributario en México.

ÍNDICE

ABREVIATURAS

1. Antecedentes

CAPÍTULO II

CONCEPTOS JURÍDICOS FUNDAMENTALES

1. Introducción

2. Conceptos jurídicos fundamentales

2.1. Conceptos

2.2. Jurídicos

2.3. Fundamentales

3. Definiciones y generalidades

3.1. Acto jurídico

3.2. Acto de autoridad

3.3. Acto discrecional

3.4. Obligación

3.5. Contribución

3.6. Facultad

4. Obligación de contribuir al gasto público

4.1. Fundamento constitucional

4.2. Análisis del fundamento constitucional

5. Clasificación de las contribuciones

6. Crédito fiscal

7. Hecho generador del impuesto

8. Determinación de las contribuciones

8.1. Autodeterminación de las contribuciones

8.2. Determinación de las contribuciones por las autoridades fiscales

CAPÍTULO III

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL

1. Introducción

2. Principios

2.1. Concepto

2.2. Características

2.3. Similitudes y diferencias con las normas

2.4. Principios éticos

2.5. Tipos

2.6. Pragmática jurídica

3. Principios constitucionales

3.1. Principios constitucionales en materia fiscal

3.2. Derechos fundamentales y principios constitucionales

CAPÍTULO IV

EL DERECHO DE PETICIÓN

1. Introducción

2. Generalidades

2.1. Definición del derecho de petición

2.2. Objeto

2.3. Antecedentes

2.4. Fundamento legal del derecho de petición

2.5. Argumentación e interpretación legislativa del concepto “breve término”

2.6. Elementos del derecho de petición

2.7. El derecho de respuesta

2.8. Tesis de jurisprudencia aplicables

2.8.1. Derecho de petición. Sus elementos

2.8.2. Congruencia entre lo pedido y lo acordado

2.8.3. Competencia para resolver el asunto solicitado

2.8.4. Respuestas ambiguas al derecho de petición

2.8.5. Resolución o respuesta en breve término

2.8.6. Obligación de las autoridades jurisdiccionales de cumplir con el derecho de petición al solicitante

2.9. El derecho de petición en el ámbito internacional

2.10. Obstáculos en el derecho de petición

2.11. Diferencia entre término y plazo

2.12. Formalidades del escrito

2.13. Consulta sobre casos reales y concretos

2.14. Alcance y limitaciones del derecho de petición

2.15. Tipo de peticiones

CAPÍTULO V

PROHIBICIÓN CONSTITUCIONAL A LA CONFISCACIÓN DE BIENES

1. Introducción

2. Fundamento legal

3. La multa excesiva

4. La prohibición de confiscar bienes a los gobernados

4.1. Fundamento legal

4.2. Casos en que no se considera confiscación

4.3. Derechos fundamentales

CAPÍTULO VI

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

1. Definiciones

1.1. Facultad

1.2. Autoridad

1.3. Fiscal

1.4. Fisco

1.5. Autoridad Fiscal

1.6. Contribuyente

2. Tipos de autoridad

2.1. Autoridades administrativas

2.2. Clasificación de autoridades fiscales

3. De las facultades de las autoridades fiscales

3.1. Definición

3.2. Tipo de facultades

3.2.1. Facultad económico-coactiva

3.3. Facultades conferidas por la constitución federal

3.4. Facultades en el reglamento interior de la SHCP

3.5. Facultades en la ley del SAT

3.6. Facultades otorgadas por el código fiscal de la federación

3.7. Facultades para exigir el pago de créditos fiscales

3.8. Facultad para embargar precautoriamente

3.9. Facultad para embargar e intervenir la negociación

3.10. Facultad para nombrar o remover al depositario

3.11. Facultad para exigir la entrega de los bienes embargados

3.12. Facultad para designar al interventor de la negociación

3.13. Facultad para embargar bienes por buzón tributario, estrados o edictos

CAPÍTULO VII

EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

1. El acto administrativo

2. El procedimiento administrativo

2.1. Definición

2.2. Formalidades

2.3. Tesis de jurisprudencia

2.4. Normatividad

CAPÍTULO VIII

EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

1. Conceptos

1.1. Ejecución

1.2. Procedimiento administrativo de ejecución

2. Etapas del procedimiento administrativo de ejecución

2.1. Acto inicial

2.2. El mandamiento de ejecución

2.3. Requerimiento de pago o embargo

2.3.1. El requerimiento de pago

2.3.2. El embargo

2.3.2.1. Embargo de bienes

2.3.2.2. Inmovilización de depósitos bancarios

2.3.2.3. De la intervención de la negociación

2.3.2.4. Del remate de bienes embargados

3. Requisitos de la notificación

3.1. Notificación personal

3.2. Notificación vía buzón tributario

4. El pago de contribuciones y sus accesorios

5. Garantía del interés fiscal

5.1. Definición

5.2. Fundamento legal

5.3. Tipos de garantía

5.4. Beneficios

5.5. Autoridades a quienes se ofrece la garantía

5.6. Monto a garantizar

5.7. Plazo

5.8. Formas de garantizar el interés fiscal

5.9. Momentos en que debe ofrecerse la garantía

5.10. Excepciones

6. Los gastos de ejecución

7. Prelación de los créditos fiscales

8. Ilegalidad del PAE

CAPÍTULO IX

MEDIOS DE DEFENSA

1. El recurso de revocación

1.1. Concepto

1.2. Procedencia del recurso de revocación

1.2.1. Combate a los actos administrativos

1.2.2. Procedencia

1.3. Opción para interponer el recurso de revocación

1.4. Medio de presentación

1.5. Plazo para interponerlo

1.6. Requisitos del recurso

1.7. Documentación que deberá acompañarse

1.8. Improcedencia del recurso

1.9. Causales de sobreseimiento

1.10. De las resoluciones

2. El juicio contencioso administrativo

2.1. Concepto

2.2. Procedencia del juicio contencioso administrativo

2.3. Competencia del tribunal

2.4. Plazo para interponer la demanda

2.5. Requisitos del escrito de demanda

2.6. Documentación que deberá acompañarse

2.7. Causales de improcedencia

2.8. Causales de sobreseimiento

2.9. De la sentencia

3. Juicio de amparo

3.1. Concepto

3.2. Objeto del amparo

3.3. Competencia

3.4. Improcedencia del amparo

3.5. Plazos para interponer la demanda de amparo

3.6. El sobreseimiento

3.7. El amparo indirecto

3.7.1. Procedencia

3.7.2. Requisitos de la demanda

3.7.3. Documentación que deberá acompañarse

3.7.4. Órgano jurisdiccional competente

3.8. El amparo directo

3.8.1. Procedencia

3.8.2. Requisitos de la demanda

3.8.3. Documentación que deberá acompañarse

3.8.4. Órgano jurisdiccional competente

4. Suspensión del acto reclamado

5. El recurso de inconformidad

6. Suplencia de la queja

7. Improcedencia del amparo

8. De las sentencias

CAPÍTULO X

CASO PRÁCTICO

1. Identificación del contribuyente

2. Identificación del crédito

CAPÍTULO XI

CONCLUSIONES Y PROPUESTAS

1. Conclusiones

1.1. Conocimiento de las disposiciones fiscales

1.2. Asesoría fiscal adecuada

1.3. Vicios en el procedimiento

1.4. Medios de defensa fiscal

1.5. Remate de bienes embargados

1.6. Notificación vía buzón tributario

1.7. La garantía del interés fiscal

1.8. Del estado de indefensión

2. Propuestas

2.1. Evitar la discrecionalidad de los actos de autoridad

2.2. Respetar el derecho de petición

2.3. Respetar los principios constitucionales

2.4. Reglamentar los derechos del contribuyente

2.5. Respetar la no confiscación de bienes

2.6. Definir quién puede ser depositario de los bienes