A tres décadas de la publicación de la Ley del Seguro Social, la evolución tecnológica ha transformado por completo la fiscalización y los actos de autoridad. En pleno siglo XXI, dominar esta materia ya no es opcional, sino un imperativo estratégico para blindar a cualquier organización. Por ello, esta obra se convierte en el aliado indispensable tanto para quienes se introducen en el tema como para los especialistas que buscan perfeccionar sus conocimientos. 

A través de un enfoque totalmente práctico, los reconocidos contadores, abogados y doctores en fiscal, Mónica Isela Galindo Cosme y Jesús Hernández Rodríguez, vierten su sólida experiencia como asesores y auditores para desglosar a través de casos prácticos los escenarios reales del entorno laboral. 

Cada capítulo aterriza la teoría en números, explicando en forma sencilla, entre otros, los elementos del tributo, sujetos de la afiliación obligatoria, el objeto de la seguridad social, salario base de cotización, determinación de cuotas y la prima de riesgo; culminando con un caso práctico integral que guía paso a paso al lector en el cálculo mensual y bimestral para transformar la complejidad legal en soluciones financieras de aplicación inmediata.

ACERCA DE LOS AUTORES

Destacada asesora fiscal: Dra. Mónica Isela Galindo Cosme, Contadora, Abogada, Maestra en Fiscal y Doctora en Impuestos con una gran experiencia profesional; coautora de más de 25 libros sobre impuestos y nómina.

Destacado asesor fiscal: Dr. Jesús Hernández Rodríguez, Contador, Abogado, Maestro en Fiscal y Doctor en Impuestos con una gran experiencia profesional; coautor de más de 25 libros sobre impuestos y nómina.

ÍNDICE

CAPÍTULO I. GENERALIDADES

CAPÍTULO II. MARCO JURÍDICO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 

2. Ley Federal del Trabajo 

3. Naturaleza fiscal de las cuotas del seguro social 

3.1 Aportaciones de seguridad social 

3.2 Momento de causación de las contribuciones 

3.3 Obligación de retener cuotas obreras 

3.4 Determinación presuntiva de contribuciones retenibles 

2. Supletoriedad

CAPÍTULO III. REGÍMENES DE ASEGURAMIENTO

CAPÍTULO IV. SALARIO BASE DE COTIZACIÓN

1. Qué es el salario 

2. Tipos de salario 

3. Determinación de la cuota diaria 

4. El salario base de cotización 

4.1. Prestaciones mínimas que otorga al trabajador la ley 

4.2. El Factor de integración en prestaciones de la LFT
4.2.1. Los elementos del tributo 

4.3. Obligación del empleador de utilizar el factor de integración 

4.4. Otros conceptos de integración en prestaciones superiores

a las señaladas en la LFT 

4.4.1. Fondo de ahorro 

4.4.2. Alimentación y habitación 

4.4.3. Despensa 

4.4.4. Premios por puntualidad 

4.4.5. Premios por asistencia 

4.4.6. Bonos o premios por productividad 

4.4.7. Seguros de vida, invalidez y gastos médicos 

4.4.8. Bono o ayuda para transporte 

4.4.9. Bonos o premios por antigüedad 

4.4.10. Horas extra 

5. Salario fijo, mixto y variable 

6. Límites máximos y mínimos en bases de cotización

CAPÍTULO V. CUOTAS PATRONALES DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO

1. Conceptos básicos 

2. Capitales constitutivos 

3. Obligaciones especiales de los patrones 

3.1. Cuándo se exime al patrón de las obligaciones 

4. Quién paga los riesgos de trabajo 

5. Casos prácticos 

6. Inscripción patronal en el seguro de riesgos de trabajo 

7. Declaración anual de la prima del seguro de riesgos

8. Notas para la determinación del grado de riesgo de trabajo 

9. Quiénes no están obligados a presentar la declaración 

10. Días de cotización 

10.1. Incapacidades 

10.2. Ausencias 

10.3. Bajas 

10.4. Altas 

10.5. Formatos 

10.6. Límites 

10.7. Prima Aplicable 

10.8. Casos Prácticos

CAPÍTULO VI. SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD

1. Enfermedades 

1.1. Subsidio por incapacidad 

1.2. Período de incapacidad subsidiada por el IMSS
1.3. Requisitos para el otorgamiento del subsidio 

1.4. Conservación de derechos 

2. Maternidad 

2.1. Qué es la maternidad 

2.2. Trabajo de las mujeres en período de gestación 

2.3. Subsidio por maternidad 

2.4. Derechohabientes del seguro de enfermedades y maternidad 

2.5. Altas 

2.6. Ausencias 

2.7. Incapacidades 

2.8. Bajas 

2.9. Límites 

2.10. Tasas aplicables
2.11. Casos prácticos de cotización al seguro de enfermedades

y maternidad

CAPÍTULO VII. SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA

1. Conceptos básicos 

2. Riesgos protegidos por el seguro de invalidez y vida 

3. Requisitos para el otorgamiento de las prestaciones 

4. Asignaciones familiares 

5. Días de cotización 

6. Altas 

7. Bajas 

8. Ausencias injustificadas 

9. Incapacidades 

10. Límites al SBC 

11. Tasas aplicables 

12. Conservación de derechos

CAPÍTULO VIII. SEGURO DE RETIRO, CESANTÍA EN EDAD

AVANZADA Y VEJEZ

1. Antecedentes 

2. La clave CURP como elemento de control 

3. Previsión social en el futuro de cada trabajador 

4. Conceptos básicos en RCV 

5. Las afores 

6. Riesgos protegidos 

7. Requisitos para tener derecho al seguro de cesantía en edad

avanzada 

8. Requisitos para tener derecho al seguro de vejez 

9. Días de cotización 

10. Altas 

11. Bajas 

12. Ausencias 

13. Incapacidades 

14. Límite superior al SBC 

15. Tasas aplicables

CAPÍTULO IX. SEGURO DE GUARDERÍAS Y PRESTACIONES

SOCIALES

1. Requisitos para tener derecho al servicio de guarderías 

2. Bajas
3. Tasa 

4. Límite al SBC 

5. Ausencias 

6. Incapacidades 

7. Prestaciones sociales 

8. Prestaciones de solidaridad social

CAPÍTULO X. CUOTAS OBRERAS RETENIDAS EN NÓMINA

1. Generalidades 

2. Cuotas obreras retenidas en nómina 

3. Días por cotizar 

4. Casos de retención

CAPÍTULO XI. ENTERO DE CUOTAS

1. Periodicidad 

CAPÍTULO XII. CASO PRÁCTICO INTEGRAL

CAPÍTULO XIII. LOS MEDIOS DE DEFENSA EN MATERIA DE

SEGURO SOCIAL 

CAPÍTULO XIV. DELITOS EN MATERIA DE SEGURO SOCIAL

1. Generalidades 

2. Situación fáctica 

3. Situación jurídica 

4. Montos determinados por el IMSS en ejercicio de sus facultades de fiscalización y ratificados por el perito adscrito a la fiscalía 

5. Elementos del delito 

6. Cuadro resumen de sanciones y delitos en la LSS

CAPÍTULO XV. DICTAMEN EN MATERIA DE SEGURO SOCIAL

1. Dictamen 

2. Ventajas del dictamen 

3. Tipos de opinión emitidas por el CPA en su dictamen para efectos del seguro social 

4. Sanciones por no cumplir con la presentación del dictamen

CAPÍTULO XVI. INFRACCIONES Y SANCIONES

1. Costo financiero de las infracciones

CAPÍTULO XVII. FIRMA ELECTRÓNICA

1. Antecedentes 

2. Número patronal de identificación electrónica (NUPIE) 

3. Adopción de la firma electrónica avanzada (FIEL), expedida

por el Servicio de Administración Tributaria (SAT)

4. Derogación de acuerdos anteriores, para usar la firma electrónica avanzada 

5. Período de transición 

6. Vinculación de personas responsables ante el IMSS,

mediante el escritorio virtual 

7. Proceso de vinculación del representante 

8. Uso exclusivo de la e.firma emitida por el SAT en los actos que el patrón realice ante el IMSS cuando opte por medios electrónicos, con los mismos efectos legales y valor probatorio que la firma autógrafa 

9. Es un acuerdo de órgano de gobierno, no una reforma legal 

10. Situaciones que se pretende combatir 

11. Legalidad de los actos realizados con la e.firma 

12. Principios rectores de la firma electrónica avanzada 

13. El certificado de sello digital de la e.firma 

14. Cambios y beneficios 

15. Procedimiento de autorización a persona con carácter de representante legal, administrador o cualquiera que sea el nombre con el que se le designe 

16. Preguntas frecuentes

CAPÍTULO XVIII. TARJETA DE IDENTIFICACIÓN PATRONAL

DIGITAL (TIP)

1. La identificación patronal 

2. La tarjeta de identificación patronal 

3. Procedimiento para descargar la TIP

CAPÍTULO XIX. PATRONES QUE NO HAN HABILITADO EL

BUZÓN IMSS OBLIGATORIO

BIBLIOGRAFÍA